Rekordowy poziom inflacji, podwyższanie stóp referencyjnych przez banki centralne, zwiększona aktywność organów podatkowych, pandemia i konflikty zbrojne, a także zagubienie spółek wśród coraz to nowych regulacji stanowią obecnie największe wyzwania dla firm.
Wiele firm znajduje się obecnie - przed zamknięciem roku finansowego 2021 – w sytuacji, w której można jeszcze skorzystać z wszelkich dostępnych możliwości, by poprawić swą sytuację ekonomiczną. W szczególności, warto rozważyć możliwość wdrożenia ulgi IP BOX, która pozwala na zastosowanie do części dochodu stawki podatku w wysokości 5% zamiast 19% - to mniej aż o 14 pp. To rozwiązanie, które cieszy się coraz większą popularnością wśród podatników.
W celu skorzystania z obniżonej stawki CIT, podatnik musi w ramach prowadzonej działalności B+R tworzyć, rozwijać lub ulepszać jedno ze wskazanych w ustawie praw własności intelektualnej, podlegających ochronie prawnej, np. patent czy prawa autorskie do programu komputerowego.
Główne wyzwania związane z wdrożeniem ulgi IP Box obejmują m.in.:
- Identyfikację kwalifikowanych aktywów własności intelektualnej spełniających określone kryteria dla potrzeb ulgi IP BOX (definicja, ochrona prawna, prawo własności, itd.).
- Potwierdzenie i koordynacja zależności pomiędzy ulgą IP BOX i ulgą B+R.
- Wybór metod z zakresu cen transferowych odpowiednich do zastosowania ulgi IP BOX.
- Ustalenie „dochodu kwalifikowanego”/ „kosztów kwalifikowanych” oraz odpowiadającego im wskaźnika nexus.
- Spełnienie koniecznych wymogów ustawowych w zakresie prowadzenia dokumentacji i ewidencji.
W świetle powyższego, warto już teraz przeprowadzić prace ukierunkowane na identyfikację i kwalifikację powstającej wartości intelektualnej (KPWI) w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, aby stworzyć proces umożliwiający korzystanie z preferencyjnego opodatkowania oraz zabezpieczyć pozycję podatkową w tym zakresie.
