EY oznacza globalną organizację i może odnosić się do jednej lub więcej firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi odrębny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nie świadczy usług na rzecz klientów.
Jak EY może pomóc
-
Pomagamy podmiotom z branży finansowej skutecznie ograniczać ryzyka związane z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu. Łączymy wiedzę ekspercką z zakresu Compliance, doświadczenie operacyjne z realizacji procesów KYC/AML oraz znajomość nowoczesnych technologii informatycznych. Dzięki temu możemy świadczyć kompleksowe usługi doradcze, a także wspierać naszych klientów w codziennej realizacji procesów operacyjnych w obszarze Financial Crime.
Przeczytaj więcej -
Prawo dotyczące ochrony sygnalistów zobowiązuje firmy do udostępnienia kanałów umożliwiających poufne zgłaszanie naruszeń, wdrożenie mechanizmów praktycznie chroniących sygnalistów przed odwetem oraz wypracowanie zasad rozpatrywania zgłoszeń w ściśle określonych terminach. Sprawdź jak możemy pomóc w dostosowaniu firmy do nowych przepisów.
Przeczytaj więcej -
Od lutego 2022 firmy z obszaru Unii Europejskiej muszą przestrzegać sankcji gospodarczych nałożonych w bezprecedensowej skali na Rosję i Białoruś. Nasz zespół ma unikalne doświadczenie w tematach sankcyjnych – edukacji, weryfikacji kontrahentów oraz wdrażaniu odpowiednich procedur. Pomagamy ograniczyć ryzyko kar finansowych i odpowiedzialności karnej wynikające z naruszeń przepisów sankcyjnych.
Przeczytaj więcej -
Wspieramy firmy w prowadzeniu etycznego biznesu budując systemy compliance oraz wdrażając narzędzia i mechanizmy sprzyjające zarządzaniu zgodnością.
Przeczytaj więcej
W ciągu ostatnich dwóch lat Unia Europejska nałożyła trzynaście pakietów sankcji na Rosję. Tak dynamicznie zmieniająca się przestrzeń sankcyjna wywarła znaczną presję na jednostki zajmujące się ryzykiem sankcyjnym w instytucjach finansowych. Zdarzało się, że okresy między pakietami sankcji liczono w dniach.
Wraz z rygorystycznym nakładaniem nowych restrykcji ewoluowały również techniki omijania sankcji wykorzystywane przez rosyjskie firmy i obywateli. W związku z powyższym, obchodzenie sankcji stało się w ostatnich miesiącach jednym z głównych wyzwań dla Unii Europejskiej. Zmieniające się pakiety sankcyjne wprowadzały nowe ograniczenia, a co za tym idzie – obowiązek dostosowania procedur i technologii w sektorze finansowym [1].
Wśród wymogów sankcyjnych, które stanowiły pewne wyzwanie dla instytucji finansowych, było wykrywanie schematów obchodzenia sankcji, które obejmowały wykorzystanie państw trzecich i kontrahentów - temat ten został szeroko omówiony w pakiecie sankcji opublikowanym 23 czerwca 2023 r. Ponieważ takie schematy nie są łatwe do wykrycia i zwykle wymagają bardziej wyrafinowanych technik wykrywania i specjalistycznej wiedzy, zespoły ds. sankcji w instytucjach finansowych stanęły przed dodatkowym wyzwaniem, zwłaszcza jeśli chodzi o bankowość korespondencyjną, gdzie zespół miałby ograniczone informacje na temat klienta dokonującego transakcji.
Wyzwania rosły, a wraz z nimi rosła liczba przepisów sankcyjnych. W odpowiedzi na te wyzwania we wrześniu 2023 r. Komisja Europejska opublikowała wytyczne dotyczące skutecznego zarządzania ryzykiem związanym z obchodzeniem sankcji. W dokumencie zalecono dodatkowe kryteria oceny przy ocenie profili klientów i transakcji, w tym:
- Ocena struktury własnościowej z perspektywy sankcji. Zaleca się, aby podmioty uwzględniały zmiany w strukturze i oceniały je w odniesieniu do okresów/dat, w których sankcje zostały nałożone.
- Ocena lokalizacji tranzytu towarów – bliskie położenie Rosji lub Białorusi, reputacji tej geografii jako elementu działalności reeksportowej. Chodzi tutaj o kompleksową ocenę możliwości wykorzystywania działalności gospodarczej oraz lokalizacji klienta w celu wspomagania obchodzenia sankcji dotyczących podmiotów rosyjskich.
- Analiza czy cena towarów zmieniła się wraz z nałożeniem sankcji. Ten dodatkowy czynnik pomoże uniknąć potencjalnego schematu obchodzenia sankcji polegającego na wykazaniu w dokumentach niższej ceny towarów niż faktyczna. Na przykład, w przypadku sprzedaży ropy naftowej i produktów pochodnych do UE, której górna cena została określona przez Unię Europejską.
- Ocena złożoności trasy dostawy. Schematy związane z omijaniem sankcji często wiążą się z bardziej złożonymi trasami dostawy, które obejmują państwa pośrednie i wydłużają łańcuch dostaw;
- Ocena czy rodzaj towarów jest zbliżony do towarów objętych sankcjami, w celu wyeliminowania ryzyka zafałszowania klasyfikacji towarów.
Poza powyższym podejściem do oceny ryzyka, Komisja Europejska zaleciła włączenie do umów dodatkowych klauzul związanych z zakazem dalszego reeksportu tych produktów do Rosji i Białorusi.
Jeśli chodzi o sektor bankowy, Komisja Europejska określiła bankowość korespondencyjną jako sektor, który charakteryzuje się wyższym ryzykiem rezydualnym związanym z obchodzeniem sankcji. Komisja Europejska zwróciła uwagę na konieczność dokładnego przeglądu rodzajów i celu działalności, czasu trwania relacji, systemu nadzoru jurysdykcji, w której podmiot posiada licencję.
Oprócz wprowadzenia dodatkowych kontekstów analizy ryzyka, Komisja Europejska opublikowała listę najczęstszych sygnałów ostrzegawczych związanych z obchodzeniem sankcji:
- Transakcje pośrednie, w których uczestniczą pośrednicy o cechach firm fasadowych, które nie mają sensu ekonomicznego;
- Transakcje z firmami zlokalizowanymi w krajach trzecich, wykorzystywanych przez podmioty rosyjskie w celu omijania reżimów sankcyjnych. Wśród krajów znanych ze wspomagania przy obchodzeniu sankcji wymieniane są m.in. Zjednoczone Emiraty Arabskie, Turcja, Chiny, Uzbekistan, Kazachstan;
- Złożone struktury korporacyjne lub powiernicze powiązane z krajami przyjaznymi Rosji lub których złożoność nie jest uzasadniona profilem działalności klienta;
- Zmiany własnościowe mające na celu zmniejszenie procentu własności lub wyeliminowanie osób objętych sankcjami zaraz przed nałożeniem sankcji;
- Przeniesienie majątku związanego z osobą objętą sankcjami na krewnych lub współpracowników czy inne osoby powiązane;
- Oznaki kontroli nad podmiotem przez osobę objętą sankcjami, podczas gdy nie posiada ona żadnych praw własności;
- Zachowanie wskazująca na brak chęci do współpracy w kwestiach dotyczących sankcji;
Kolejne sankcje związane z zapobieganiem obchodzeniu przepisów sankcyjnych stały się jeszcze bardziej szczegółowe, 18 grudnia 2023 r. UE wprowadziła dodatkowe wymogi dotyczące zgłaszania transakcji dot. osób prawnych, podmiotów i organów z siedzibą w UE, które w ponad 40 % należą bezpośrednio lub pośrednio do osób prawnych, podmiotów lub organów z siedzibą w Rosji, obywateli rosyjskich lub osób fizycznych zamieszkałych w Rosji. Wyżej wymienione strony są zobowiązane od 1 maja 2024 r. do zgłaszania wszelkich transferów środków pieniężnych przekraczających 100 000 EUR poza Unię Europejską, nawet jeśli transakcje zostały dokonane w kilku operacjach. Obowiązek dotyczy składania sprawozdań co kwartał (nie później niż dwa tygodnie po jego zakończeniu). Wymogi w zakresie sprawozdawczości transakcyjnej dotyczyły nie tylko płatności dokonywanych bezpośrednio, ale również pośrednich. Aby wzmocnić kontrolę, UE rozszerzyła wyżej wymieniony obowiązek sprawozdawczy również na instytucje finansowe [2].
Spełnienie powyższego obowiązku potencjalnie wymagałoby wprowadzenia dodatkowych scenariuszy wykrywania podejrzanych działań oraz nowych progów i kryteriów oceny ryzyka. Poza analizą i wykrywaniem transakcji bezpośrednich, które wchodzą w zakres ww. ograniczenia, instytucje finansowe są zobowiązane do minimalizowania ryzyka związanego z transakcjami pośrednimi, które podlegałyby ograniczeniom unijnym, co jest trudniejszym zadaniem do spełnienia.
Biorąc pod uwagę powyższy dynamiczny charakter sankcji, działania te wymagają od instytucji finansowych wykazania się pewną elastycznością i umiejętnością szybkiego dostosowania się do nowych wymogów, które narzucają potrzebę wprowadzenia innowacji i nowych rozwiązań. Dynamika ta sprawia, że koniecznością staje się poszukiwanie nowego podejścia, rozwiązań technologicznych oraz innowacyjnej organizacji pracy zespołów ds. sankcji.