E-tjänst för koncernenheter som omfattas av tilläggsskatt

E-tjänst för anmälan om registrering av svenska koncernenheter som omfattas av lagen om tilläggsskatt.

Skatteverket har publicerat sin e-tjänst som möjliggör skattebetalare att registrera sina svenska koncernenheter som omfattas av lagen om tilläggsskatt. E-tjänsten möjliggör även för skattebetalare att underrätta Skatteverket om att en annan enhet har lämnat tilläggsskatterapporten samt ansöka om att en av de svenska koncernenheterna ska vara ansvarig för hela den kompletterade tilläggsskatten.

Anmälan för registrering

Samtliga koncernenheter som avses i 1 kap. 3 § lagen (2023:875) om tilläggsskatt ska anmäla sig för registrering hos Skatteverket. Registrering ska göras senast 15 månader efter beskattningsårets utgång (7 kap. 2b§ SFL). Med beskattningsår enligt lagen om tilläggsskatt avses det år som motsvarar moderföretagets räkenskapsår. E-tjänsten kan även användas i fall där du önskar ändra tidigare inlämnad information eller avregistrera koncernenheter. Registreringen är en engångsregistrering, och vid förändringar (t.ex. ändring av moderbolag, räkenskapsår eller avregistrering) måste en uppdatering lämnas in. För bolag som tillämpar räkenskapsår (2024-01-01 – 2024-12-31) ska registreringen ha kommit in till Skatteverket senast den 31 mars 2026.

Följande information efterfrågas vid anmälan för registrering:

• Koncernenheter 
  - Organisationsnummer skrivs med tio siffror i formatet XXXXXX-XXXX följt av komma eller tab och företagsnamn. 
      Exempel : 556082-2645, Mitt företag AB

• Moderföretag/Ultimate Parent Entity,UPE 
  - Företagsnamn
  - Svenskt moderföretag/Utländskt moderföretag 
  - Organisationsnummer/skatteregistreringsnummer och land

• Startdatum och beskattningsår 
  - Startdatum för tilläggsskatt
  - Första beskattningsår för tilläggsskatt

• Kontaktuppgifter
  - Namn
  - Telefonnummer (obligatoriskt)
  - E-postadress

Anmälan när annan koncernenhet lämnar tilläggsskatterapport

Enligt 33d kap. 4§ skatteförfarandelagen så behöver en koncernenhet inte lämna en tilläggsskatterapport, om

1. moderföretaget, eller en koncernenhet som moderföretaget har utsett, har lämnat en tilläggsskatterapport till skattemyndigheten i den stat där den hör hemma, och
2. Sverige har ett avtal om automatiskt utbyte av tilläggsskatterapporter med den stat där enheten som lämnar rapporten hör hemma.

Via e-tjänsten kan skattebetalaren informera Skatteverket om vilken enhet som har eller kommer att lämna in tilläggsskatterapporten och en sådan anmälan måste mottas av Skatteverket senast 15 månader efter slutet av räkenskapsåret (kapitel 33, avsnitt 13, första stycket, SFL) förutom för det första året där tidsfristen är senast 18 månader efter slutet av räkenskapsåret (kapitel 33 d, avsnitt 13, andra stycket, SFL).

Följande information efterfrågas vid anmälan när annan koncernehet lämnar tilläggsskatterapport

• Koncernenheter 
  - Organisationsnummer skrivs med tio siffror i formatet XXXXXX-XXXX följt av komma eller tab och företagsnamn.
  Exempel : 556082-2645, Mitt företag AB

• Moderföretag/Ultimate Parent Entity,UPE
  - Företagsnamn
  - Svenskt moderföretag/Utländskt moderföretag
  - Organisationsnummer/TIN nummer och land

• Rapporterande enhet- Vilken koncernenhet lämnar tilläggsskatterapporten? 
  - Moderföretaget 
  - Utsedd Svensk koncernenhet; organisationsnummer
  - Utsedd utländsk koncernenhet; företagsnamn, skatteregistreringsnummer, land, adress

• Beskattningsår
  - Startdatum
  - Slutdatum
• Kontaktuppgifter
  - Namn
  - Telefonnummer (obligatoriskt)
  - E-postadress

Ansökan om ansvar för kompletterande tilläggsskatt

Om samtliga svenska koncernenheter i en koncern ansöker om det ska Skatteverket besluta att en av dessa är ansvarig för hela den kompletterande tilläggsskatt som fördelas till svenska koncernenheter (6 kap. TSL 15§). Via e-tjänsten kan skattebetalaren lämna in en sådan ansökan. Ansökan ska göras senast 14 månader efter utgången av det beskattningsår som den avser. Beslutet gäller så länge den ansvariga koncernenheten ingår i koncernen eller till dess att de svenska koncernenheterna gemensamt anmäler att ansvaret ska upphöra. Följande information efterfrågas vid ansökan om ansvar för kompletterande tilläggsskatt.

• Koncernenheter
  - Organisationsnummer skrivs med tio siffror i formatet XXXXXX-XXXX följt av komma eller tab och företagsnamn.
  Exempel : 556082-2645, Mitt företag AB
• Moderföretag/Ultimate Parent Entity,UPE - Företagsnamn
  - Svenskt moderföretag/Utländskt moderföretag
  - Organisationsnummer/skatteregistreringsnummer och land
• Ansvarig koncernenhet
  - Vilken koncernenhet ska ansvara för kompletterande tilläggsskatt?
• Beskattningsår
  - Startdatum
  - Slutdatum
• Kontaktuppgifter
  - Namn
  - Telefonnummer (obligatoriskt)
  - E-postadress

Avslutande ord

Registreringen är det första steget i att sedan kunna lämna in tilläggsskatterapporten och tilläggsskattedeklarationen. Tilläggsskattelagen är ständigt under utveckling och vi finns här som en hjälpande hand för att hjälpa till att navigera i detta föränderliga landskap. Tveka inte på att kontakta oss för hjälp, vi hjälper gärna till!

Författare

• Daniel King, Partner Corporate Tax, 073-040 43 72
• Thomas Smith, Senior Manager Corporate Tax, 072-177 04 46
• Hanna Hodzic, Senior Corporate Tax, 072 158 99 34