Bản tin Hải quan & Thương mại Quốc tế | Tháng 1 & Tháng 2 năm 2025

Bản tin này nêu bật các vấn đề hải quan và thương mại toàn cầu quan trọng vào tháng 1 & tháng 2 năm 2025.

Nội dung chính

• Nghị định sửa đổi, bổ sung Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi, Danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế nhập khẩu ngoài hạn ngạch thuế quan 
• Nghị định sửa đổi, bổ sung Biểu thuế xuất khẩu ưu đãi, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện Hiệp định Đối tác Toàn diện và Tiến bộ xuyên Thái Bình Dương (Hiệp định CPTPP) giai đoạn 2022-2027 
• Quy định về quản lý hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu giao dịch qua thương mại điện tử 
• Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng cho giai đoạn sáu tháng đầu năm 2025 
• Quy chuẩn kỹ thuật quốc gia về phế liệu nhập khẩu làm nguyên liệu sản xuất 
• Áp dụng biện pháp chống bán phá giá (CBPG) đối với một số sản phẩm tháp điện gió có xuất xứ từ Trung Quốc 

Một số công văn hướng dẫn đáng chú ý:

• Áp dụng Biểu thuế xuất khẩu ưu đãi, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo Nghị định sửa đổi, bổ sung Biểu thuế xuất khẩu ưu đãi, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện Hiệp định CPTPP giai đoạn 2022-2027 
• Chuyển giao nguyên liệu, vật tư thuê gia công lại của doanh nghiệp chế xuất là doanh nghiệp ưu tiên 
• Thuế GTGT đã hoàn liên quan đến hàng hóa, dịch vụ chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt 
• Xuất khẩu linh kiện điện tử đã qua sử dụng 
• Sản xuất, nhâp khẩu thuốc lá điện tử, thuốc lá nung nóng 
• Xác minh chứng nhận xuất xứ (C/O) mẫu AI1 

¹ Chứng nhận xuất xứ hàng hóa được phát hành theo Hiệp định Thương mại Hàng hóa giữa ASEAN và Ấn Độ (Hiệp định AIFTA)

Chi tiết

Nghị định sửa đổi, bổ sung Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi, Danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế nhập khẩu ngoài hạn ngạch thuế quan

Ngày 10 tháng 2 năm 2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 21/2025/NĐ-CP (Nghị định 21) sửa đổi, bổ sung Điều 9 của Nghị định số 26/2023/NĐ-CP (Nghị định 26) ngày 31 tháng 5 năm 2023 quy định về Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi, Danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế nhập khẩu ngoài hạn ngạch thuế quan. 

Cụ thể, Nghị định 21 gia hạn thời gian áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi 0% đối với nguyên liệu, vật tư, linh kiện để sản xuất, gia công (lắp ráp) các sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển cho ngành sản xuất ô tô đến ngày 31 tháng 12 năm 2027 (gọi tắt là Chương trình ưu đãi thuế công nghiệp hỗ trợ ô tô). 

Trường hợp doanh nghiệp đã đăng ký tham gia Chương trình ưu đãi thuế công nghiệp hỗ trợ ô tô quy định trước thời điểm Nghị định 21 có hiệu lực thi hành (tức ngày 10 tháng 2 năm 2025) thì không phải đăng ký lại Chương trình ưu đãi thuế công nghiệp hỗ trợ ô tô và được hưởng ưu đãi theo quy định tại Nghị định 21.  

Vui lòng xem thêm chi tiết tại Nghị định 21. 

Nghị định sửa đổi, bổ sung Biểu thuế xuất khẩu ưu đãi, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện Hiệp định CPTPP giai đoạn 2022-2027

Ngày 21 tháng 1 năm 2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 13/2025/NĐ-CP (Nghị định 13) sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 115/2022/NĐ-CP (Nghị định 115) ngày 30 tháng 12 năm 2022 của Chính phủ ban hành Biểu thuế xuất khẩu ưu đãi, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện Hiệp định CPTPP giai đoạn 2022-2027.  

Các nội dung chính ghi nhận tại Nghị định 13 bao gồm: 

• Bổ sung quy định thuế suất thuế xuất khẩu ưu đãi, thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt và thời gian áp dụng đối với Liên hiệp Vương quốc Anh và Bắc Ireland (bao gồm cả ba vùng lãnh thổ gồm Địa hạt Guernsey, Địa hạt Jersey và Đảo Man). 
• Bổ sung điều kiện hàng hóa từ Việt Nam nhập khẩu vào Cộng hòa Chile, Brunei, Liên hiệp Vương quốc Anh và Bắc Ireland (bao gồm cả 3 vùng lãnh thổ gồm Địa hạt Guernsey, Địa hạt Jersey và Đảo Man), vào danh sách các quốc gia và vùng lãnh thổ thỏa điều kiện áp dụng thuế suất thuế xuất khẩu ưu đãi theo Hiệp định CPTPP. 
• Bổ sung điều kiện hàng hóa được nhập khẩu vào Việt Nam từ Malaysia, Cộng hòa Chile, Brunei, Liên hiệp Vương quốc Anh và Bắc Ireland (bao gồm cả 3 vùng lãnh thổ gồm Địa hạt Guernsey, Địa hạt Jersey và Đảo Man) vào danh sách các quốc gia và vùng lãnh thổ thỏa điều kiện áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo Hiệp định CPTPP. 
• Hướng dẫn xử lý tiền thuế nộp thừa đối với các tờ khai hải quan của hàng hóa xuất khẩu từ Việt Nam vào Liên hiệp Vương quốc Anh và Bắc Ireland (bao gồm cả 3 vùng lãnh thổ gồm Địa hạt Guernsey, Địa hạt Jersey và Đảo Man), hoặc nhập khẩu vào Việt Nam từ các quốc gia và vùng lãnh thổ nêu trên đăng ký từ ngày 15 tháng 12 năm 2024 đến trước ngày Nghị định 13 có hiệu lực thi hành (tức 21 tháng 1 năm 2025). Cụ thể: 
• Nếu đáp ứng đủ các điều kiện để được hưởng thuế xuất khẩu ưu đãi, thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo quy định tại Nghị định 13, Nghị định 115 (đã sửa đổi, bổ sung một số điều theo Nghị định số 68/2023/NĐ-CP ngày 7 tháng 9 năm 2023); và đã nộp thuế theo mức thuế cao hơn thì được cơ quan hải quan xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. 

Nghị định 13 có hiệu lực thi hành đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2027.  

Vui lòng xem thêm chi tiết tại Nghị định 13. 

Quy định về quản lý hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu giao dịch qua thương mại điện tử

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý đối với Dự thảo Nghị định quy định về quản lý hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu giao dịch qua thương mại điện tử (Dự thảo Nghị định). Các nội dung chính ghi nhận tại Dự thảo Nghị định bao gồm: 

• Quy định về miễn giấy phép, điều kiện, kiểm tra chuyên ngành đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua giao dịch thương mại điện tử 
• Chính sách thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu giao dịch qua thương mại điện tử 
• Theo đó, đối với hàng hóa không thuộc danh mục mặt hàng phải có giấy phép, đáp ứng điều kiện kiểm tra chuyên ngành; hàng hóa được miễn giấy phép, miễn điều kiện, miễn kiểm tra chuyên ngành theo quy định của Luật Quản lý Ngoại thương, và điểm a, khoản 1, Điều 13 Dự thảo Nghị định, khi nhập khẩu giao dịch qua thương mại điện tử nếu có trị giá hải quan theo từng đơn hàng từ 2.000.000 đồng Việt Nam trở xuống được miễn thuế nhập khẩu, mỗi tổ chức, cá nhân được hưởng tiêu chuẩn miễn thuế này không quá 96.000.000 đồng Việt Nam/năm 
• Trường hợp hàng hóa nhập khẩu giao dịch qua thương mại điện tử có trị giá hải quan theo từng đơn hàng trên 2.000.000 đồng Việt Nam hoặc có trị giá hải quan từ 2.000.000 đồng Việt Nam trở xuống nhưng vượt quá định mức miễn thuế theo hạn mức nêu trên, thì phải nộp thuế nhập khẩu đối với toàn bộ trị giá hàng hóa nhập khẩu của đơn hàng phát sinh 
• Thủ tục hải quan đối với từng nhóm hàng hóa phân loại theo danh mục yêu cầu giấy phép, đáp ứng điều kiện kiểm tra chuyên ngành, và loại hình xuất khẩu, nhập khẩu. 

Vui lòng xem thêm chi tiết tại Dự thảo Nghị định. 

Chính sách giảm thuế GTGT áp dụng cho giai đoạn sáu tháng đầu năm 2025

Ngày 31 tháng 12 năm 2024, Chính phủ ban hành Nghị định số 180/2024/NĐ-CP (Nghị định 180) quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 174/2024/QH15 ngày 30 tháng 11 năm 2024 của Quốc hội, áp dụng cho giai đoạn từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025. Cụ thể như sau: 

• Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 180 gồm: 
• Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất 
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt  
• Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin  
• Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ phần trăm (%) doanh thu, được giảm 20% tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo khoản 1, Điều 1 Nghị định 180. 
• Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.  
• Hướng dẫn lập hóa đơn đối với các trường hợp được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT được chi tiết tại khoản 3, Điều 1 Nghị định 180. 

Vui lòng xem thêm chi tiết tại Nghị định 180.  

Quy chuẩn kỹ thuật quốc gia về phế liệu nhập khẩu làm nguyên liệu sản xuất

Ngày 30 tháng 12 năm 2024, Bộ Tài nguyên và Môi trường (BTNMT) ban hành Thông tư số 43/2024/TT-BTTMT (Thông tư 43) quy định quy chuẩn kỹ thuật quốc gia về phế liệu nhập khẩu từ nước ngoài làm nguyên liệu sản xuất. 

Các quy chuẩn kỹ thuật quốc gia được quy định tại Thông tư 43 bao gồm: 

• QCVN 31:2024/BTNMT - Quy chuẩn kỹ thuật quốc gia về phế liệu sắt, thép, gang nhập khẩu 
• QCVN 65:2024/BTNMT - Quy chuẩn kỹ thuật quốc gia về phế liệu thủy tinh nhập khẩu 
• QCVN 66:2024/BTNMT - Quy chuẩn kỹ thuật quốc gia về phế liệu kim loại màu nhập khẩu 

Đối với các lô hàng phế liệu sắt, thép, thủy tinh, kim loại màu nhập khẩu thực hiện thủ tục hải quan trước ngoài Thông tư 43 có hiệu lực (tức 30 tháng 6 năm 2025), được tiếp tục xem xét, giải quyết theo quy định tại Thông tư số 08/2018/TT-BTNMT ngày 14 tháng 9 năm 2018 và Thông tư số 09/2018/TT-BTNMT ngày 14 tháng 8 năm 2018 quy định quy chuẩn kỹ thuật quốc gia về môi trường, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân nhập khẩu phế liệu từ nước ngoài làm nguyên liệu sản xuất đề nghị thực hiện theo quy định tại Thông tư 43. 

Chi tiết, xem thêm tại Thông tư 43.  

Áp dụng biện pháp CBPG đối với một số sản phẩm tháp điện gió có xuất xứ từ Trung Quốc

Ngày 24 tháng 12 năm 2024, Bộ Công Thương (BCT) ban hành Quyết định số 3453/QĐ-BCT (Quyết định 3453) đối với việc áp dụng thuế CBPG đối với các sản phẩm tháp điện gió nhập khẩu từ Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa. Cụ thể: 

• Các mặt hàng tháp điện gió thuộc trường hợp áp dụng thuế CBPG được phân loại theo các mã HS: 7308.20.11, 7308.20.19, hoặc 8502.31.10 và 8502.31.20 (áp dụng trong trường hợp sản phẩm tháp điện gió được nhập khẩu như là một bộ phận của tổ máy phát điện chạy bằng sức gió). 
• Mức thuế CBPG là 97%, áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân sản xuất, xuất khẩu hàng hóa có xuất xứ từ Trung Quốc (không áp dụng đối với sản phẩm của Công ty được đề cập trong Quyết định 3453). 
• Thời gian áp dụng thuế CBPG là 05 (năm) năm kể từ ngày Quyết định áp dụng thuế CBPG có hiệu lực (trừ trường hợp được thay đổi, gia hạn theo quyết định khác của BCT). 
• Cơ sở xác định hàng hóa nhập khẩu thuộc đối tượng áp dụng thuế CBPG là chứng từ chứng nhận xuất xứ hàng hóa (CNXXHH). Chi tiết hướng dẫn thủ tục, hồ sơ kiểm tra và áp dụng biện pháp CBPG được ghi nhận tại Điều 5, Thông báo đính kèm Quyết định 3453. 

Nhằm đảm bảo thực hiện đúng quy định của BCT về việc áp dụng biện pháp CBPG đối với mặt hàng là sản phẩm tháp điện gió nêu trên, Tổng cục Hải quan (TCHQ) ban hành Công văn số 77/TCHQ-TXNK ngày 6 tháng 1 năm 2025 và Công văn số 435/TCHQ-TXNK ngày 25 tháng 1 năm 2025 hướng dẫn chi tiết kê khai thuế CBPG trên tờ khai hải quan hàng hóa nhập khẩu.  

Vui lòng xem thêm chi tiết tại Công văn. 

Một số công văn hướng dẫn đáng chú ý