[企業績效管理系列之一] FP&A在企業績效管理數位轉型中的關鍵角色與價值

運用新技術和工具對FP&A職能進行深化與轉型，透過引入敏捷的預算與預測流程、強化FP&A人才的技能組合以及善用新興科技，企業將能夠從龐大的數據中提取出更具價值的洞見。

概要

FP&A人才在數位轉型中的職能拓展重點：

• 減少依賴傳統技能：企業應更重視人才能否從數據中提煉出對企業有價值的策略以及具有數位轉型的相關洞見與建議。
• 技術工具的學習敏感度： FP&A人員需具備對新技術的敏銳度，並能快速掌握並運用技術工具，此將有利於提升作業效率與產出品質。
• 具備數位轉型知識素養：FP&A人員需要具備資料科學、人工智慧等相關數位領域的基本知識，以更好地理解數據分析和智能自動化技術，並與其他專業部門有效協作。

在瞬息萬變的市場環境中，企業面臨前所未有的挑戰：需求快速變動、競爭者不斷湧現，讓企業必須具備高度的靈活性來因應外部壓力。這樣的變化趨勢迫使企業建立更具彈性的預算與預測流程，才能根據市場動態即時調整策略、更新數據，並迅速回應各種變化。然而，過往財務規劃及分析（Financial, Planning and Analysis，FP&A）職能主要聚焦於靜態的數據報表和固定周期的預算流程，難以支撐企業在動盪的市場中進行即時且精確的決策。

在此背景下，如何運用新技術和工具對FP&A職能進行深化與轉型，已成為企業管理的重要課題。透過引入敏捷的預算與預測流程、強化FP&A人才的技能組合以及善用新興科技，企業將能夠從龐大的數據中提取出更具價值的洞見，支援策略制定並提升競爭力，讓企業在高度動態的市場中保持韌性與靈活性。

本文將透過四大面向 ── 一、敏捷式預算與動態預測的變革；二、新興科技與技術的應用；三、FP&A人才職能的深化；四、透過數據洞見支援決策與戰略制定，探討FP&A如何幫助企業提升因應能力與策略制定的精準性，在數位轉型中保持競爭優勢。

敏捷式預算與動態預測的變革

隨著市場環境變動加劇，傳統的年度預算模式已經無法有效應對快速變化的需求，敏捷式預算與動態預測模式也隨之而生，不同於傳統的年度預算，其在編列頻率、期間與資料整合性等層面上都有更嚴格的要求：

1. 更即時的反應

其編列週期變得更短且更頻繁，通常每月更新一次，以即時反映業務動態並增強企業的應變能力。

2. 更長期的滾動式預測

傳統預測偏向未來３至６個月之滾動式預估；敏捷式預測則為未來12至18個月進行跨年度預估，有助企業做好長期計畫以因應未來的不確定性。

3. 更緊密的部門協作

過往的預算編列資料經常散落於各業務單位中，不僅難以進行即時整合，版本管理也是一大難題。這樣的資料分散性在提高預測頻率的敏捷預算模式下，將帶來更高的管理複雜度。在敏捷預算模式下，FP&A必須善用工具，快速且準確地整合各單位資訊進行彙整與分析，確保數據的一致性與完整性。

4. 預測與模擬能力之提升

透過建立數據驅動的預測模型，FP&A能有效挖掘數據價值，並運用情境模擬測試不同策略，以支援靈活決策，提前識別風險與機會。

透過這些改變，FP&A的預算和預測不再僅是數字的呈現，更成為企業迅速應對市場挑戰的核心支援，提供管理階層具體且及時的業務建議。

新興科技與技術之運用

隨著機器學習、人工智慧與數據視覺化等技術的崛起，企業正逐步探索這些技術在不同業務流程中的應用場景。例如，企業可以利用結合內部數據（例如：生產指標、庫存量等）與外部數據（例如：總體經濟變數等）進行資料建模，來提升供給需求模型的準確性，進而優化模型預測結果，同時亦可降低人員需整理大量財務數據之作業時間。此外，生成式AI則能依據歷史數據進行分析，提供即時的決策建議或自動生成視覺化報表，幫助企業於短時間內迅速了解業務現況並做出正確的策略與決策。

FP&A人才職能深化：數據與協作驅動的變革

在數位轉型趨勢下，FP&A的職能已從傳統的資料彙整與報告生成，轉變為推動企業增長的業務夥伴。以下是FP&A人才在數位轉型中的職能拓展重點：

1. 減少依賴傳統技能

隨著系統自動化的發展，對於傳統的財務資料彙整技能依賴性逐漸降低。企業應更重視人才能否從數據中提煉出對企業有價值的策略以及具有數位轉型的相關洞見與建議。

2. 技術工具的學習敏感度

僅有財務知識已不足以因應未來工作需求，隨著工具的快速更新，FP&A人員需具備對新技術的敏銳度，並能快速掌握並運用技術工具，此將有利於提升作業效率與產出品質。

3. 具備數位轉型知識素養

FP&A人員需要具備資料科學、人工智慧等相關數位領域的基本知識，以更好地理解數據分析和智能自動化技術，並與其他專業部門有效協作。此將幫助人員在數據驅動的環境中發揮更大的價值，進而支持企業在轉型過程中實現更大的成功。

透過數據洞見支援決策與戰略制定

在企業績效管理解決方案的支持下，未來報表產出與分析將能實現以下效益：

1. KPI指標的訂定與自動化產出

透過系統自動發掘KPI背後的主要驅動因素，並透過最新的數據即時追蹤企業內部的KPI。

2. 各版本數據全面性整合

整合所有業務單位的報告，並與預算、預測和市場資料進行比較。

3. 使用者友善的視覺化工具

提供參數篩選功能，從不同角度（如產品別、客戶別、部門別）進行數據，支援多維度決策。

藉由新興科技工具的應用及人員職能深化，FP&A將能夠為管理層提供更精確的數據分析與策略建議。