Jahresabschluss – Better, faster, stronger!

Die Abschlusserstellung bei Banken und Finanzdienstleistern gerät aufgrund diverser Faktoren immer mehr unter Druck. 

Die stetig steigenden regulatorischen Anforderungen sowie das Verlangen der Kapitalmärkte nach einer immer rascheren Verfügbarkeit der Finanzdaten setzen die Abschlusserstellung in Banken und bei Finanzdienstleistern nachhaltig unter Druck. In diesem Umfeld kann ein Fast Close, also eine schnellere Erstellung des Jahresabschlusses bzw. Veröffentlichung der Finanzkennzahlen, zum strategischen Vorteil werden.

Je nachdem wohin man blickt, lassen sich zwei verschiedene Herangehensweisen im Markt beobachten. Bei Variante 1 geht es mehr darum, die Ergebnisse schnellstmöglich an die Kapitalmärkte zu kommunizieren, wobei es sich hier meist um vorläufige Ergebnisse handelt. Bei Variante 2 konzentriert man sich auf die schnellstmögliche Veröffentlichung des finalen und geprüften Jahresabschlusses. Erstere lässt sich hauptsächlich in angelsächsischen Märkten, allen voran den USA, beobachten, während die skandinavischen Banken eine Vorreiterrolle bei der raschen Veröffentlichung des finalen und testierten Jahresabschlusses einnehmen.

Warum Fast Close – nur zum Zweck einer schnelleren Veröffentlichung?

Neben den verschiedenen Herangehensweisen und den damit verfolgten Zielen bringt ein Fast Close auch eine Vielzahl an weiteren Vorteilen mit sich. Hier die wesentlichsten:

Was ist ein angemessenes Ambitionsniveau?

Wie eingangs erwähnt, leitet sich ein angemessenen Ambitionsniveau von dem jeweils verfolgten Ziel ab. Nach unserer Analyse des Marktes sowie der verschiedenen Herangehensweisen erachten wir eine Veröffentlichung eines testierten Fast Close Produktes per Ende Januar als ambitioniert, aber gleichermaßen angemessen und erreichbar für ein europäisches Institut. Auch wenn dessen amerikanische Counterparts ihre Ergebnisse bereits Mitte Januar veröffentlichen, darf man die Tatsachen nicht aus den Augen verlieren, dass diese zu diesem Zeitpunkt lediglich vorläufige Ergebnisse kommunizieren und ihre testierten Berichte frühestens Ende Februar veröffentlichen. Des Weiteren sind auch die Konzernstrukturen der europäischen Institute, die meist durch höhere Komplexität gekennzeichnet sind, eine nicht zu vernachlässigende Tatsache.

Maßnahmen, um den Fast Close zu erreichen

Ein vollumfängliches Maßnahmenbündel aus Prozessverbesserungen, Adaption der IT-Systeme und Governance ist notwendig, um das ambitionierte Ziel zu erreichen. Hierbei gilt es zu beachten, dass es nicht zielführend ist lediglich die aktuellen Prozesse zu beschleunigen. Vielmehr sollte es das Ziel sein sich von alten Prozessen zu lösen und sich über einen Greenfield-Ansatz zu nähern. Das heißt, den gesamten Prozess, unter Berücksichtigung der Spezifika eines Institutes, von Grund auf neu zu denken und zu entwerfen. In Folge dessen sollten die Abweichungen des aktuellen Prozesses zum Zielbild im Detail analysiert, sowie konkrete Maßnahmen definiert und ausgearbeitet werden. Hierbei bedarf es einer gesamtheitlichen E2E Betrachtung und der Einbindung aller betroffenen Bereiche und Parteien. Ausgehend von den Finanz- über die Risikoabteilungen bis hin zu den Tochtergesellschaften sowie dem Jahresabschlussprüfer.