A jelenlegi magyar ÁFA-környezetben az adóhatóság egyre aktívabban vizsgálja a vállalkozások ÁFA-bevallásait, és a valós idejű online számlaadatszolgáltatás alapján folyamatosan összeveti a lejelentett bejövő és kimenő számlákat a bevallásokban szereplő adatokkal. Már egészen apró eltérés is elegendő lehet ahhoz, hogy a kockázatelemzés során egy vállalat kijelölésre kerüljön, és ezáltal célzott vizsgálat induljon.

A leggyakrabban azonosított eltérések

• Eltérés az adófizetési kötelezettség időpontjának megállapításában a vállalati nyilvántartások és a szállítók által jelentett adatok között
• Árfolyam-különbözetek a külföldi devizában kiállított számlák forintra történő átszámításánál
• Részlegesen levonható ÁFA esetén jogosulatlan ÁFA-levonások
• Le nem jelentett számlák a vállalat ÁFA-analitikájában vagy a NAV online számlarendszerében
• Helytelen ügyletminősítés
• Időbeli eltérések helyesbítő vagy sztornó számlák esetén

Az ilyen eltérések könnyen vezethetnek adóhiányhoz, jogosulatlan ÁFA-visszaigényléshez vagy idő előtti ÁFA-levonás érvényesítéséhez, amelyek a NAV kockázati elemzéseiben kiemelt szerepet kapnak.

Mit lehet tenni?

Egy rendszeres, módszeresen felépített adategyeztetési és adattisztítási folyamat biztosítja, hogy a vállalkozás ÁFA-analitikája összhangban legyen a NAV által rögzített adatokkal.

Hogyan segíthetünk az adategyeztetésben?

Az ÁFA-bevallások és a NAV online számlarendszerében szereplő adatok közötti eltérések a NAV kockázatelemzési folyamataiban kiemelt szerepet kapnak, ezért az adatok rendszeres egyeztetése és a hibák időben történő feltárása kulcsfontosságú az adóellenőrzési kockázat csökkentése szempontjából. A tapasztalatok szerint a legtöbb eltérés nem szándékos hiba, hanem adatfeldolgozási vagy időzítési különbség, amely megfelelő kontrollfolyamatokkal megelőzhető.

Adómegfelelési szolgáltatásaink keretében támogatjuk ügyfeleinket az ÁFA-adatok strukturált adategyeztetésében, az ÁFA-analitika és a NAV rendszereiben szereplő adatok összehangolásában, valamint olyan folyamatok kialakításában, amelyek hozzájárulnak a NAV ellenőrzések kockázatának csökkentéséhez és a megfelelés folyamatos biztosításához.