Végleges az Online Számla szigorítások listája

A NAV köztudottan nagy hangsúlyt fektet a hozzá beérkező számlaadatok helyességére, hiszen erre épül számos központi adatbázis, például az eÁFA rendszer pontossága is. A kockázatelemzési algoritmusok folyamatosan szűrik az anomáliákat, számos adategyeztetési eljárás és jogkövetési vizsgálat indult az év eleje óta, és kialakulóban van egy markánsabb országos bírságolási gyakorlat is. Ennek megfelelően nagyon fontos, hogy az adózóknak átfogó képe legyen az Online Számla (adózó által kibocsátott értékesítési számlákról történő adatszolgáltatás) adatminőségüket illetően.

Ebbe a trendbe illeszkedik az Online Számla validációk átfogó szigorítása is, amely szeptember 15-én lép majd hatályba. A NAV legfrissebb tájékoztatóiból (LINK és LINK) most megismerhetjük az átsorolással érintett validációk végleges listáját.

Összegezve:

• 15 WARN üzenet ERROR-ként (blokkoló hibaként) működik majd a jövőben,
•  A rendszer kiegészül 3 új WARN (figyelmeztetés) üzenettel,
• 1 INFO üzenetből WARN lesz,
• 3 jelenlegi WARN pedig inaktívvá válik.

A mindennapi gyakorlatra legnagyobb hatással a WARN -> ERROR átsorolások lesznek, hiszen az érintett adatszolgáltatások szeptember közepétől nemcsak figyelmeztető üzenetet kapnak, hanem teljesen hiányozni fognak a NAV Online Számla és eÁFA adatbázisaiból. Ez kettős hatással járhat:

• egyrészt az elutasított adatszolgáltatások eltérést okozhatnak a benyújtott áfabevallások és a NAV által várt áfateljesítmény között, amely rendszeres NAV adategyeztetéshez, és akár adóellenőrzéshez és bírsághoz vezethet;
• másfelől a vevők részéről is aggályokat vethet fel az érintett számlák befogadása, ha az adatszolgáltatások az Online Számla rendszerben nem találhatók.

Fontos kiemelni, hogy az érintett WARN üzeneteket kiváltó adatszolgáltatások már most, a szigorítás előtt is azt jelezhetik, hogy az adott számlák és/vagy adatszolgáltatások hibásak. Ezért felmerülhet az akár számlánkénti maximum 1 millió forintos bírságkockázat. Az átsorolás ugyanakkor tovább exponálja ezt a kockázati faktort és magasabb bírságkivetést eredményezhet.

A fentiek alapján látható tehát, hogy az Adóhatóság továbbra is kiemelt hangsúlyt fektet az adatminőség – és elsősorban az online számlaadat-szolgáltatás – javítására, amely mind az eÁFA rendszer esetleges kötelezővé tételének, mind a jövőbeli kötelező elektronikus számlázásnak fontos alappillére lesz.

Ezért elengedhetetlen a társaságok részéről, hogy rendszeresen ellenőrizzék az online számlaadat-szolgáltatásaik teljességét és pontosságát, illetve proaktívan elvégezzék a felmerülő hibák javítását és eltérések kiküszöbölését.