A NAV célkeresztjében a globális részvényjuttatási programok

Rövid áttekintés:

• A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) egyre gyakrabban ellenőrzi jogkövetési vizsgálat keretében a multinacionális vállalatok globális részvényjuttatási programjait.

• A vizsgálatok során több évre visszamenőleg is kérhet részletes adatokat és dokumentumokat a magyar társaságoktól, amelyek azonban sokszor nem rendelkeznek minden olyan információval, amelyet a NAV bekérhet.

• A részvényjuttatások adókötelezettségei gyakran a munkavállalókat terhelik, de az esetleges hiányosságok a magyar munkáltató számára is kockázatot jelenthetnek.

• A megfelelő felkészüléssel és dokumentációval jelentősen csökkenthetők a megfelelési és reputációs kockázatok.

Kevés olyan munkavállalói juttatás létezik, amely annyira szorosan kapcsolódik a vállalat működéséhez és sikeréhez, mint a részvényjuttatás. A programok révén a munkavállalók tulajdonosi szemlélettel kapcsolódhatnak a vállalathoz, miközben juttatásuk értéke közvetlenül függhet a cég teljesítményétől. Éppen ezért a részvényjuttatás a vállalatok egyik legfontosabb ösztönzési eszköze, különösen a vezetői és kulcspozíciókban.

Legfrissebb tapasztalataink alapján a NAV egyre nagyobb figyelmet fordít a multinacionális vállalatcsoportok által működtetett globális részvényjuttatási programokra. Az elmúlt időszakban jelentősen megszaporodtak azok a jogkövetési vizsgálatok, amelyek kifejezetten a részvényjuttatások magyar adózási és bejelentési kötelezettségeinek teljesítését vizsgálják.

A NAV ezen a területen egyre tapasztaltabb és célirányosabb. A vizsgálatok során több évre visszamenőleg kérhetnek adatokat és dokumentumokat a részvényprogramok működéséről, a résztvevő munkavállalókról, a juttatások feltételeiről és a kifizetésekről. Ugyanakkor gyakori, hogy a magyar társaság nem rendelkezik minden szükséges információval, mivel a programot a külföldi anyavállalat kezeli. Sok esetben a magyar munkáltatónak nincs teljeskörű rálátása arra sem, hogy kik vesznek részt a programban vagy milyen juttatásban részesültek.

A jogkövetési vizsgálatok során a NAV részletekbe menően kérhet dokumentumokat és háttérinformációkat (jellemzően rövid válaszadási határidővel), az eljárásban pedig elvárt a társaságok együttműködő fellépése. A szükséges információk összegyűjtése ezért jelentős terhet róhat a HR, bérszámfejtési, adózási és pénzügyi csapatokra, különösen akkor, ha az adatokat külföldi csoporttársaságoktól kell beszerezni.

További kihívást jelent, hogy a részvényjuttatásokhoz kapcsolódó adókötelezettségek – az adott program struktúrájától és karakterisztikáitól függően, részben vagy teljes egészében - közvetlenül a magánszemélyeket terhelhetik. A munkáltató sok esetben nem rendelkezik információval arról, hogy az érintettek megfelelően teljesítették-e egyéni szintű kötelezettségeiket, ugyanakkor egy hatósági vizsgálat során felmerülő hiányosságok reputációs kockázatot jelenthetnek a vállalat számára is. Mivel a programok résztvevői gyakran vezető beosztású vagy kulcsfontosságú munkavállalók, a cégek jellemzően nem szeretnék őket magukra hagyni egy adóhatósági eljárás során.

Hogyan tudunk segíteni Önnek?

Szolgáltatásainkat ügyfeleink igényeire szabva tudjuk biztosítani, az alapvető iránymutatástól a teljeskörű ügyintézésig, függetlenül attól, hogy folyamatban van-e már a társaságnál hatósági vizsgálat:

A megfelelő felkészüléssel és támogatással csökkenthetők a kockázatok, az érintettek pedig az adminisztratív és adózási kérdések helyett a munkájukra és a vállalat eredményességére koncentrálhatnak.

Az EY Magyarország szakértői támogatást nyújtanak abban, hogy ezen kiemelt jelentőségű vállalati juttatásnak az adózása is megfelelően rendezett legyen az Önök munkavállalói és vezetői számára.