Aanvullend herstel box 3

Belastingdienst start met informeren over rechtsherstel box 3; IT-modernisering Belastingdienst loopt vertraging op

De Belastingdienst is begonnen met het versturen van 2,6 miljoen brieven aan mensen die in aanmerking komen voor het aanvullend rechtsherstel in box 3. In de brief staat dat zij aannemelijk kunnen maken dat hun werkelijk rendement lager is dan het forfaitair rendement. Vanaf de zomer van 2025 is het formulier waarmee zij dit kunnen doorgeven beschikbaar. Volgens de Belastingdienst hoeven ontvangers van een brief tot die tijd geen actie te ondernemen. De brieven worden tussen 15 oktober en begin november 2024 verstuurd.

Formulier werkelijk rendement

De Belastingdienst wil met de brief meer duidelijkheid geven aan de mensen die in aanmerking komen voor aanvullend rechtsherstel in box 3. Het gaat om de periode 2017 tot en met de inwerkingtreding van het nieuwe stelsel. Volgens de Belastingdienst hoeven ontvangers van de brief nu nog geen gegevens over hun werkelijk rendement aan te leveren, dit is vanaf de zomer van 2025 mogelijk. De Belastingdienst werkt nu aan het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Dit formulier biedt hulp bij het berekenen van het werkelijke rendement om de kans op fouten zoveel mogelijk te beperken. De gestructureerde aanlevering maakt geautomatiseerde verwerking door de Belastingdienst mogelijk.

Globaal tijdpad

De Belastingdienst gaat uit van het volgende tijdpad:

• Oktober - november 2024: Betrokkenen ontvangen een brief waarin het aanvullend rechtshersteltraject wordt uitgelegd.
• Vanaf zomer 2025: Alle betrokkenen ontvangen per belastingjaar een uitnodiging met details over de benodigde stappen.
• Zomer 2025: Vanaf deze periode kunnen ook ontvangers per jaar hun werkelijk rendement doorgeven met het formulier Opgaaf werkelijk rendement op Mijn Belastingdienst.

Verzoek ambtshalve vermindering

De Belastingdienst geeft aan dat een groep van 150.000 mensen waarvan de aanslag 2019 nog niet onherroepelijk vaststond, een andere brief ontvangen. Zij moeten vóór 31 december 2024 een verzoek om ambtshalve vermindering indienen, zodat ze het recht houden op rechtsherstel. Een standaard verzoekschrift wordt als bijlage meegestuurd met de brief. Dit verzoek kunnen zij volgend jaar motiveren met behulp van het formulier Opgaaf werkelijk rendement. Volgens de Belastingdienst hoeven mensen voor de jaren 2020 en verder voorlopig niets te doen, omdat in 2024 geen sprake kan zijn van verjaring.

Factsheet

Wat er allemaal onder werkelijk rendement valt en hoe het werkelijk rendement vergeleken kan worden met het forfaitair remdement heeft het Ministerie van Financiën weergegeven in een factsheet. De factsheet vindt u hier.

IT-modernisering Belastingdienst loopt vertraging op

In een Kamerbrief heeft de staatssecretaris laten weten dat het rechtsherstel ook impact heeft op een deel van de IT-modernisering van de Belastingdienst. De modernisering loopt volgens de bewindsman ongeveer één jaar vertraging op. De vertraging heeft betrekking op het IT-deel waarbinnen belastingen geheven worden over het inkomen. De staatssecretaris legt uit dat dit komt omdat een deel van de IT’ers dat aan deze modernisering werkt moet worden ingezet om de aanvullende herstelwerkzaamheden voor box 3 op te pakken.

De gehele Kamerbrief over de voortgang ICT Belastingdienst vindt u hier.