MLI en Nederlandse belastingverdragen

Stand van zaken per 1 januari 2023 van Nederlandse belastingverdragen waarop het multilateraal instrument doorwerkt
Het Ministerie van Financiën heeft recentelijk de tabel geactualiseerd waarin weergegeven wordt op welke belastingverdragen en vanaf welk moment het Multilateraal Instrument door Nederland kan worden toepast. Het overzicht geeft de situatie weer naar de stand van zaken op 1 januari 2023. Het overzicht wordt ieder kwartaal geactualiseerd.

Multilateraal Instrument (MLI)

Het MLI maakt het voor landen mogelijk op een snelle en efficiënte wijze hun belastingverdragen aan te passen om belastingontwijking tegen te gaan, zonder dat hiervoor nieuwe onderhandelingen nodig zijn. Het MLI bevat namelijk bepalingen tegen belastingontwijking die doorwerken in belastingverdragen van landen die daarvoor kiezen. Het MLI geldt per 1 juli 2019 ook voor Nederland. In het MLI zelf is geregeld hoe de MLI-bepalingen doorwerken op belastingverdragen. In de kern geldt dat een bepaling uit het MLI doorwerkt op een belastingverdrag als beide verdragspartners daarmee via het MLI hebben ingestemd en het MLI in beide landen in werking is getreden.

Vanaf wanneer is het MLI van toepassing?

Het MLI is voor Nederland in werking getreden op 1 juli 2019. De vervolgvraag is wanneer bepalingen van het MLI van toepassing worden op de belastingverdragen die Nederland heeft aangemeld voor het MLI. Dit hangt af van de volgende vragen:

• Wanneer is het MLI in werking getreden voor de verdragspartner bij dat belastingverdrag?
• Welke verdragspartner past het MLI toe (Nederland of de verdragspartner van Nederland)?
• Welk belastingmiddel betreft het (bronbelastingen of andere belastingen)?

Heeft de verdragspartner met een voorbehoud van het MLI afwijkingen bedongen op de hoofdregels voor het van toepassing worden van het MLI?

Overzicht voor het van toepassing worden van het MLI
Het overzicht geeft weer op welke belastingverdragen en vanaf welk moment het MLI door Nederland kan worden toegepast. Het moment waarop het MLI door de verdragspartner van Nederland kan worden toegepast, kan hiervan afwijken.

Het overzicht vindt u hier.