Regeling laagbelastende landen en niet-coöperatieve rechtsgebieden

Antigua en Barbuda, Belize, Russische Federatie en Seychellen toegevoegd aan EU-lijst van niet-coöperatieve landen; Verenigde Arabische Emiraten verwijderd van Nederlandse lijst

De Regeling laagbelastende landen en niet-coöperatieve rechtsgebieden voor belastingdoeleinden is aangepast voor 2024.

Nederland heeft sinds 1 januari 2019 een lijst van landen met een te laag statutair belastingtarief. Het gaat om landen zonder winstbelasting of met een tarief van minder dan 9%. Daarnaast bestaat er ook een lijst van de Europese Unie waarop fiscaal niet-coöperatieve rechtsgebieden staan.

De Nederlandse lijst en de EU-lijst worden gebruikt bij maatregelen in de strijd tegen belastingontwijking. Als een land op de Nederlandse óf de Europese lijst staat dan is in 2024 mogelijk de volgende maatregel van toepassing:

• de CFC-maatregel die inhoudt dat bepaalde inkomsten van een buitenlandse dochtermaatschappij in Nederland in de belastingheffing worden betrokken;
• een bronbelasting op dividend, rente en/of royalty’s;
• het aangescherpte (internationale) rulingbeleid, waarbij geen ruling meer wordt afgegeven over transacties met bedrijven die gevestigd zijn in een land op de lijst.

Op de Nederlandse lijst zijn de Verenigde Arabische Emiraten verwijderd. Op de Europese lijst zijn vier nieuwe staten toegevoegd. Het betreft Antigua en Barbuda, Belize, Russische Federatie en Seychellen. Deze landen staan niet op de Nederlandse lijst. Daardoor leidt de toevoeging van deze staten aan de EU-lijst tot mogelijke gevolgen voor de toepassing van de bronbelasting op dividend, rente en royalty’s en de aanvullende CFC-maatregel in de vennootschapsbelasting.

Voor het jaar 2024 staan de volgende landen op de Nederlandse lijst:

1. Anguilla
2. Bahama’s
3. Bahrein
4. Barbados
5. Bermuda
6. Britse Maagdeneilanden
7. Guernsey
8. Isle of Man
9. Jersey
10. Kaaimaneilanden
11. Turkmenistan
12. Turks- en Caicoseilanden
13. Vanuatu

Voor 2024 staan de volgende landen op de Europese lijst:

1. Amerikaanse Maagdeneilanden
2. Amerikaans-Samoa
3. Anguilla
4. Antigua en Barbuda (nieuw)
5. Bahama’s
6. Belize (nieuw)
7. Fiji
8. Guam
9. Palau
10. Panama
11. Russische Federatie (nieuw)
12. Samoa
13. Seychellen (nieuw)
14. Trinidad en Tobago
15. Turks- en Caicoseilanden
16. Vanuatu