Verwachte fiscale wijzigingen vanaf 2025 – een update

Kabinet stelt ook nieuwe wijzigingen voor in concept Fiscale verzamelwet 2026

Wat staat ons volgend jaar op fiscaal gebied te wachten? Wij hebben een inventarisatie gemaakt van de fiscale wijzigingen die wij vanaf 2025 verwachten. Dit stond al eerder in EY Fiscaal Nieuws, maar wij brengen het nog een keer onder uw aandacht omdat we een geactualiseerde versie op onze website hebben gezet. 

• Nieuwsbericht op onze website
• Tax Alert met het overzicht van alle verwachte wijzigingen

In de nieuwe versie hebben we ook de wijzigingen verwerkt die het kabinet heeft voorgesteld in de Fiscale verzamelwet 2026 die onlangs voor internetconsultatie is aangeboden. Die wijzigingen zullen waarschijnlijk vanaf 2026 in werking treden (mogelijk met terugwerkende kracht). Het betreft de volgende maatregelen:

• De uiterste ingangsdatum voor lijfrenteverzekeringen, lijfrenterekeningen en lijfrentebeleggingsrechten wordt gelijkgetrokken.
• De uitstelfaciliteit voor conserverende aanslagen wordt uitgebreid voor de omzetting van een onderneming in een NV of BV.
• De (hypotheek)renteaftrek wordt verruimd voor een tijdelijke overplaatsing of uitzending.
• De publicatieplicht voor algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) wordt uitgebreid.
• De inlenersaansprakelijkheid wordt aangescherpt.
• De aftrekbeperking voor gemengde kosten in de vennootschapsbelasting wordt vereenvoudigd. 
• De regeling voor bezwaar en beroep bij deelnemingsverrekening, verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten en verrekening bij voordelen uit hoofde van een gecontroleerd lichaam (in de vennootschapsbelasting) wordt aangepast.
• De vrijstelling in de btw voor leveringen en diensten die van sociale of culturele aard zijn wordt aangepast. 
• De kleineondernemersregeling in de btw bij toepassing in een andere EU-lidstaat wordt verduidelijkt.
• De regeling voor bezwaar en beroep bij een btw-saldo van nihil wordt verduidelijkt.
• Het lage btw-tarief voor radiofarmaceutica wordt in de wet opgenomen. 
• De aangiftetermijn voor accijns wordt aangepast.

Op 17 september (Prinsjesdag) wordt het pakket Belastingplan 2025 gepubliceerd, met daarin de concrete uitwerking van de fiscale maatregelen voor het komende jaar. Zoals u van ons gewend bent, komen wij dan met een actueel overzicht.

Uiteraard kunt u met vragen over aanstaande wijzigingen contact opnemen met uw EY-belastingadviseurs.