Nowa wersja JPK_FA a e-Faktura 

Wdniu 18 lutego 2022 r. Ministerstwo Finansów opublikowało nową wersję schemy dla struktury JPK_FA służącą do prezentacji danych o fakturach sprzedażowych.  W komunikacie MF poinformowało, że w związku z koniecznością dostosowania struktury faktur VAT do aktualnego stanu prawnego, niezbędne stało się opublikowanie także nowej wersji schemy dla faktur sprzedażowych. Dane dotyczące faktur sprzedażowych należy przekazywać zgodnie z nową schemą na żądanie organów podatkowych począwszy od 1 kwietnia 2022 r.

Co się zmieniło w stosunku do struktury JPK_FA(3)

Wśród wprowadzonych zmian, warto zwrócić szczególną uwagę na nowe pola schemy, tj.:

• EUPLVATID oraz IMPLVATID – pola określające numer identyfikacyjny VAT podatnika w procedurze nieunijnej i procedurze importu, nadany zgodnie z art. 138e ust. 7 pkt 1 i 2 ustawy o VAT,
• P_12_XII, P_12Z_XII – pola przeznaczone do wykazania kwoty podatku oraz stawki podatku VAT w przypadku procedur szczególnych, również w odniesieniu do zamówienia (procedura unijna dotycząca niektórych dostaw towarów oraz świadczenia niektórych usług, procedura nieunijna dotycząca niektórych usług i szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych).

Nowa wersja schemy wprowadza również szereg modyfikacji i poprawek m.in.:

• pole ‘PrzyczynaKorekty’ przestało być obligatoryjnym elementem struktury,
• zaktualizowano słownik walut i krajów unijnych,
• dodano nowe formaty danych: EUPLVATID_Type, IMPLVATID_Type, TKodWaluty, TKodyKrajowUE, Tprocentowy
• zmieniono opisy pól.

JPK_FA już od 1 kwietnia 2022 r.

Ministerstwo Finansów nie dało przedsiębiorcom dużo czasu na przygotowanie się do zmian w strukturze JPK_FA (do wprowadzenia nowej schemy zostało nieco ponad miesiąc). Wprawdzie aktualizacja pliku JPK_FA obejmuje zmiany kosmetycznie, nie zmienia to jednak faktu, że jest szereg działań po stronie przedsiębiorców, które muszą podjąć by zaktualizować JPK_FA do nowej wersji.

W tym miejscu należy podkreślić, że również faktury wystawiane przed 1 kwietnia 2022 r. będą musiały być raportowane według wersji struktury JPK_FA(4) - zmiany dotyczące schemy wchodzą bowiem retrospektywnie, a tym samym gotowość do generowania e-Faktury nie zwolni przedsiębiorcy przed koniecznością dostosowania swoich systemów FK/ERP do wprowadzonej przez MF zmiany.

Warto także zauważyć, że część przedsiębiorców na bieżąco generuje swoje pliku JPK, by być gotowym do przekazania ich w trakcie kontroli podatkowej/czynności sprawdzających bez zbędnej zwłoki – dotyczy to szczególnie sytuacji przechodzenia na nowe systemy FK/ERP czy dużego wolumenu danych. W konsekwencji takie retrospektywne działanie przepisów może dla wielu podatników okazać się wyzwaniem nie tylko technicznym, ale i organizacyjnym.