Ey tax agenda

Tax Agenda: październikowe zestawienie najważniejszych zagadnień podatkowych


Przedstawiamy nadchodzące kluczowe obowiązki podatkowe i praktyki polskich organów podatkowych. Dzięki Tax Agendzie łatwo i szybko odnajdziesz się w gąszczu nowych regulacji, zrozumiesz ich znaczenie i odpowiednio ukierunkujesz firmę na nadchodzące zmiany.

Jak zaplanować swoją agendę podatkową? Najnowsze zestawienie najważniejszych zagadnień podatkowych na platformie Tax Agenda umożliwi Państwu zaplanowanie działań koniecznych do podjęcia w najbliższym okresie, w szczególności związanych z: zasadami rozliczania podatku u źródła – system pay and refund, Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), wpływem globalnego podatku minimalnego (tzw. Pillar 2) na podmioty działające w Polsce, czy dotacjami na opracowanie i wdrożenie nowych lub ulepszonych rozwiązań (program FENG).

Zasady rozliczania podatku u źródła – system pay and refund 

Zryczałtowane podatki dochodowe (od osób fizycznych i prawnych), pobierane przez płatników, którzy mają miejsce zamieszkania, siedzibę lub tzw. zagraniczny zakład w państwie, gdzie powstaje dochód określa się pojęciem „podatek u źródła” (ang. Withholding tax, WHT). Polski podatek u źródła pobierany jest przez płatników, którzy mają miejsce zamieszkania, siedzibę lub zagraniczny zakład w Polsce. Podatek pobierany jest od niektórych dochodów (m.in. dywidendy, odsetek, należności licencyjnych). Stosowanie zwolnień lub obniżonej stawki podatku u źródła w ramach mechanizmu pay and refund, dla płatności do podmiotów powiązanych przekraczających łącznie kwotę 2 mln zł rocznie do jednego odbiorcy, wymagają zastosowania dodatkowych, często czasochłonnych, procedur. Brak zastosowania procedur oznacza konieczność poboru podatku wg maksymalnej stawki. Wymagania dotyczące rzeczywistego właściciela należności w praktyce obowiązują niezależnie od wysokości płatności podlegających opodatkowaniu u źródła. Do płatności (dywidendy, odsetek czy należności licencyjnych) należy się starannie przygotować, w tym m.in. wybrać sposób postępowania, zapewniając odpowiednią ilość czasu na uzyskanie niezbędnych potwierdzeń dla stosowania zwolnienia lub obniżonych stawek, lub zaplanować stosowanie procedury pay and refund. Warto omówić możliwość zastosowania zwolnień lub obniżonej stawki WHT z ekspertem EY. Zapraszamy też do zapoznania się z raportem "Podatek u źródła - 2023".


Krajowy System e-Faktur (KSeF) – faktury elektroniczne

Wdrożenie e-Faktur budzi wśród podatników wiele pytań i wątpliwości. Część z nich została wyjaśniona w ramach opublikowanej przez Ministerstwo Finansów (MF) broszury informacyjnej dot. struktury logicznej FA(2), zestawu pytań i odpowiedzi dot. KSeF-u oraz w ramach webinarów zorganizowanych przez MF. Faktury elektroniczne (wystawiane i odbierane w ramach KSeF) zastąpią wkrótce tradycyjne faktury dokumentujące transakcje. Faktury elektroniczne mogą być stosowane dobrowolnie od 1 stycznia 2022 r., a obowiązkowe wprowadzenie nowej formy fakturowania nastąpi od 1 lipca 2024 r. dla większości faktur wystawianych zgodnie z polskimi przepisami przez podmioty posiadające siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce. Systemy i wewnętrzne procesy spółek będą wymagać zmian w celu dostosowania ich do nowych wymogów. Biorąc pod uwagę fakt jak duże wyzwanie stanowi dla większości firm wdrożenie e-Faktur, konieczne jest niezwłoczne podjęcie przez podatników stosownych kroków pozwalających na kompleksowe zaimplementowanie w swoich organizacjach rozwiązań pozwalających na pełne dostosowanie się do nieuchronnie zbliżających się wymogów związanych z obligatoryjnym funkcjonowaniem systemu e-Faktur. Należy też mieć na uwadze, że im większy podmiot, tym więcej czasu będzie wymagał proces wdrożenia oraz że wdrożenie e-Faktur to nie tylko projekt IT ani projekt podatkowy. To transformacja i krok milowy na drodze digitalizacji przedsiębiorstw i całej gospodarki.

Wpływ globalnego podatku minimalnego (Pillar 2) na podmioty działające w Polsce 

Przedstawiciele Ministra Finansów zapowiedzieli, że trwają prace nad implementacją do polskiego systemu podatkowego nowego globalnego podatku minimalnego i jest to jeden z aktualnych priorytetów w zakresie podatków dochodowych. Zgodnie z dyrektywą UE kraje członkowskie powinny wdrożyć przepisy do końca 2023 r. Dla przedsiębiorców konieczne będzie dokonanie analizy w celu stwierdzenia czy podmioty z ich grupy będą podlegać globalnemu podatkowi minimalnemu. Ważne będzie również sprawdzenie obowiązków, które zostaną nałożone na polskie spółki (m.in. obliczenie efektywnej stawki, dopełnienie obowiązków sprawozdawczych, przekazaniem danych itp.) oraz możliwości zastosowania uproszczonej kalkulacji. Pozwoli to ustalić, jak podatek wpłynie na efektywność ulg podatkowych i jakie działania należy w związku z tym podjąć. 

Dotacje na opracowanie i wdrożenie nowych lub ulepszonych rozwiązań (program FENG)

Do 30 października wydłużona została druga runda naboru wniosków na dotacje na projekty obejmujące opracowanie nowych lub znacząco ulepszonych rozwiązań i wdrożenie opracowanych lub zakupionych wyników prac B+R dla potrzeb własnej działalności. Ponadto, od 14 listopada 2023 r. otwarty zostanie konkurs przeznaczony dla konsorcjów przedsiębiorstw lub przedsiębiorstw z jednostkami naukowymi/NGO. Kolejne nabory spodziewane są również w 2024 r. Budżet programu FENG w Polsce wynosi ok. 36 mld zł. Przedsiębiorców zapraszamy do skorzystania z kalkulatora EY i zachęcamy do skontaktowania się z ekspertami EY, by zweryfikować czy projekty firmy mogą skorzystać z dotacji, oszacować maksymalne dostępne kwoty pomocy i wystąpić o dostępne w ramach programu instrumenty wsparcia. 



Sprawdź czy się kwalifikujesz! 

Ekspert na wyciągnięcie ręki

Chcąc, aby cele i strategie organizacji były spójne z przepisami i praktykami biznesowymi w regionach CEE, warto sięgnąć po Tax Agendę, przygotowaną przez zespół specjalistów EY dla następujących jurysdykcji: Bułgaria, Czechy, Cypr, Grecja, Malta, Polska, Rumunia, Węgry, Słowacja, Słowenia, Estonia, Turcja i Ukraina.

Przedsiębiorcy z kraju objętego programem mają możliwość skorzystania z bezpłatnego spotkania online z ekspertami i omówienia kluczowych zmian w podatkach, obowiązków w zakresie przestrzegania przepisów podatkowych, a także praktyk lokalnych organów podatkowych. Zaletą Tax Agendy jest również dostęp do bezpłatnych materiałów, łatwych do zrozumienia, śledzenia i wykorzystania w dalszym procesie zarządzania funkcją podatkową.


Tax Agenda

Wypełnij formularz i uzyskaj dostęp do Tax Agendy dla 14 krajów Europy


Podsumowanie

Warto podkreślić, że Tax Agenda to nie tylko zestawienie najważniejszych tematów podatkowych, lecz także możliwość skonsultowania ich z ekspertami. Pomoc specjalisty w dziedzinie podatkowej może być nieoceniona, szczególnie dla małych i średnich przedsiębiorstw, które nie mają własnego działu podatkowego, lub dla firm poszukujących odpowiedzi na wiele pytań w jednym miejscu.

  • Chcesz być na bieżąco z ważnymi tematami podatkowymi?
  • Brakuje Ci czasu, aby systematycznie monitorować zmiany?
  • Nie masz pewności czy wszystkie istotne obowiązki lub ryzyka są pod kontrolą?
  • Wolisz sprawnie omówić temat niż szukać informacji w wielu źródłach?

Sięgnij po Tax Agendę - regularnie aktualizowany wybór ważnych tematów podatkowych, które powinny być na agendzie CFO, dyrektora podatkowego lub zarządu. To także okazja do omówienia tych tematów w efektywny i niezobowiązujący sposób.



Kontakt

Chcesz dowiedzieć się więcej? Skontaktuj się z nami.


Informacje


Our Latest thinking

Tax Agenda: Twój osobisty nawigator po wyzwaniach podatkowych

Wychodząc naprzeciw nowym wyzwaniom dla kadry zarządzającej, eksperci EY przygotowali przegląd najważniejszych tematów podatkowych – Tax Agendę. Stanowi ona doskonałe źródło informacji. Tax Agenda umożliwia dostęp do rzetelnych i bezpłatnych materiałów, a także możliwość konsultacji z ekspertem.

Raport EY: Podatek u źródła – 2023. O czym warto wiedzieć

Minione lata były dynamiczne pod kątem kształtowania się nowego reżimu podatku u źródła. Z jakimi najważniejszymi zmianami i wyzwaniami mogą mierzyć się firmy w tym obszarze? Na co jeszcze warto zwrócić uwagę? Na te między innymi pytania znaleźć można odpowiedź w najnowszym raporcie podatkowym EY – „Podatek u źródła – 2023”.