Dochowanie należytej staranności
W celu minimalizacji ryzyka zakwestionowania rozliczeń spółki warto wprowadzić prawidłowe zasady gromadzenia dokumentacji. Należy na bieżąco właściwie dokumentować transakcje, w tym gromadzić dowody wykonania usług. Pomocne jest jasne ustalenie podziału zadań w organizacji (w tym ustalenie, kto jest odpowiedzialny za pozyskanie danej dokumentacji i jej archiwizację – tak aby wiedza na temat konkretnego zdarzenia gospodarczego nie „zniknęła” z organizacji wraz z odejściem odpowiedzialnego za nie pracownika). Wobec niejasności prawa podatkowego – poza dowodami księgowymi czy potwierdzeniami świadczenia usług – zasadne może być zgromadzenie interpretacji/orzeczeń czy opinii niezależnych doradców, które potwierdzą prawidłowość zastosowanego przez podatnika podejścia (i będą stanowić dowód dochowania należytej staranności).
W przypadku zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli warto zebrać i przeanalizować kluczową dokumentację badanego okresu (dokumenty w obcych językach mogą wymagać tłumaczenia na język polski). Weryfikacja danych może pomóc w podjęciu decyzji co do ewentualnej korekty. Przed samym wszczęciem kontroli (lub w ciągu 14 dni od wszczęcia kontroli celno-skarbowej) podatnik ma bowiem jeszcze szansę na skorygowanie swoich rozliczeń.
Do korekty rozliczeń może oczywiście dojść również po zakończeniu kontroli podatkowej czy kontroli celno-skarbowej, kiedy znane są już ustalenia kontrolujących. Należy przy tym pamiętać, że podjęcie decyzji o ewentualnej korekcie lub wejściu w spór nie sprowadza się już jedynie do kwestii zarządzenia ryzykiem osobistym (identyfikacja nieprawidłowości w rozliczeniach może bowiem pociągać za sobą odpowiedzialność karno-skarbową). Potencjalna przegrana może być dla podatnika niezwykle kosztowna (w szczególności w przypadku nałożenia dodatkowego zobowiązania podatkowego).
Okiem eksperta EY
Dla zwiększenia szans uzyskania pozytywnego wyniku kontroli bardzo ważne jest odpowiednio wczesne opracowanie strategii i konsekwentne prezentowanie organom podatkowym przyjętego stanowiska. O sukces może być trudno bez zaangażowania profesjonalnego pełnomocnika już na wstępnym etapie kontroli. Warto jeszcze przed kontrolą ustalić zasady współpracy z doradcą.
Jak EY może pomóc
Postępowania podatkowe i sądowe
Rosnąca liczba obowiązków sprawozdawczych, zmieniające się przepisy i ryzyko coraz poważniejszych sankcji za ich naruszenie sprawiają, że fachowy doradca podatkowy ma kluczowe znaczenie. Wsparcie profesjonalnego doradcy jest szczególnie istotne w sytuacji ewentualnej kontroli podatkowej, gdy liczy się potrzeba pełnego zabezpieczenia interesów przedsiębiorcy oraz osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe w firmie.
Czytaj więcejLider
EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Partner
EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Partner
EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Partner
Planowanie podatków krajowych
Doradztwo podatkowe EY w zakresie podatków krajowych łączy usługi planowania podatkowego i doradztwa. EY oferuje wnikliwe, obejmujące wiele krajów usługi, spójne na każdym etapie cyklu podatkowego: planowania, księgowości, sprawdzenia zgodności z przepisami i sporów podatkowych.
Czytaj więcejElektroniczne narzędzia w podatkach
Digitalizacja procesów podatkowych to wszechobecny trend. Korzyści związane z digitalizacją dostrzegły kilka lat temu polskie organy podatkowe zmieniając stopniowo formę oraz zakres przekazywanych przez podatników danych. Digitalizacja procesów podatkowych to nieodwracalny trend związany zarówno z wymogami biznesowymi jak i koniecznością sprostania wymogom organów podatkowych.
Czytaj więcejRachunkowość podatkowa i zarządzanie ryzykiem podatkowym
Specjaliści EY mogą pomóc Twojej firmie we wszystkich aspektach sprawozdawczości finansowej dla celów podatkowych. Świadczymy usługi doradcze w zakresie zagadnień, zasad, procesów, procedur i kontroli podatkowych.
Czytaj więcejPodsumowanie
W praktyce przedsiębiorcy przygotowują się do kontroli dopiero po pozyskaniu informacji o zamiarze jej wszczęcia (lub po doręczeniu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej). To jednak zbyt późno, aby zapewnić sprawny przebieg kontroli i ograniczyć ryzyko sporu z organem podatkowym. Dobre przygotowanie do kontroli wymaga bieżącej analizy pozycji podatkowej i wprowadzenia procedur, które nie tylko zapewniają prawidłowe wywiązywanie się z bieżących obowiązków podatkowych, lecz także umożliwią szybkie pozyskanie dokumentacji/informacji w zakresie transakcji i rozliczeń dokonanych w latach przeszłych. Przygotowany i świadomy podatnik jest w stanie lepiej zarządzić kontrolą i związanymi z nią ryzykami. W celu zarządzenia ryzykiem kontroli i zabezpieczenia pozycji podatkowej przedsiębiorstwa warto również rozważyć przystąpienie do Programu Współdziałania. Eksperci EY mają ogromne doświadczenie w zakresie zagadnień, zasad, procesów, procedur i kontroli podatkowych. Z przyjemnością wesprzemy Państwa w wypracowaniu właściwej strategii.
