rozliczenie pit

Rozliczenie PIT – najważniejsze informacje i terminy


Początek każdego roku to czas na rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Warto pamiętać, że termin na złożenie zeznania, choć kilkumiesięczny, jest terminem nieprzekraczalnym, a jego niedopilnowanie grozi odpowiedzialnością skarbową oraz odsetkami za zwłokę. W poniższym artykule przedstawione zostaną zasady, którymi powinni kierować się podatnicy rozliczający swoje dochody (przychody) za miniony rok podatkowy.



Kalendarz podatnika – ważne terminy w 2024 r.

Przygotowania do rozliczenia podatkowego można zacząć właściwie wraz z początkiem nowego roku. Ze złożeniem zeznania nie warto czekać na ostatnią chwilę, ze względu chociażby na dłuższy czas oczekiwania na zwrot podatku lub brak czasu na poprawienie błędów.

Pierwszym terminem, który otwiera proces rozliczenia, jest 31 stycznia – do tego czasu pracodawcy muszą przesłać PIT-11 do urzędów skarbowych. Od tego momentu złożone formularze PIT-11 powinny się sukcesywnie pojawiać w usłudze Twój e-PIT. Kolejną ważną datą jest 15 lutego – od tego bowiem dnia podatnicy mogą zacząć składać swoje roczne rozliczenia. Dotyczy to wszystkich podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Następną cezurą jest 28 (29) lutego – do tego dnia płatnik musi dostarczyć PIT-11 podatnikowi. 



Jak zatem widać, można zacząć rozliczenia przed uzyskaniem formularza PIT-11 od pracodawcy lub zleceniodawcy. Rozpoczęcie jest możliwe na podstawie dokumentów z systemu Twój e-PIT. Jednakże końcowym i najważniejszym terminem jest 30 kwietnia – do tego momentu należy złożyć swoje zeznanie roczne, aby zostało uznane za złożone w terminie.

Pomiędzy 1 stycznia a 30 kwietnia warto zatem zrobić roczne podsumowanie, od ilu płatników uzyskano przychody, czy od każdego otrzymano PIT-11 i czy wszystkie przychody są gotowe do rozliczenia. Pozwoli to na sprawne rozliczenie w dniu, w którym podatnik uzna, że jest do niego gotowy. Może to być zarówno 15 lutego, jak i 30 kwietnia, choć czekanie do ostatniej chwili zawsze niesie za sobą ryzyko błędu. W usłudze Twój e-PIT można sukcesywnie wypełniać PIT na podstawie spływających informacji PIT. Takie działalnie na pewno ułatwi ostateczne rozliczenie.

Zasady rozliczenia PIT za 2024 r.

Przepisy dotyczące rozliczeń umieszczone są w kilku ustawach:

  • ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2647) – określa zasady wyznaczania dochodu dla podatników opodatkowanych według skali podatkowej i podatku liniowego;
  • ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2540) – dla podatników stosujących ryczałt i uzyskujących przychody z najmu prywatnego;
  • ustawa z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 2383) – jest swoistym kodeksem podatnika.

Samo rozliczenie podatku, do którego zobowiązany jest podatnik, nie ulega dużym zmianom. Na postawie uzyskanych informacji z deklaracji PIT-11 (jest to najbardziej powszechna informacja o dochodach) należy przenieść je do odpowiednich kolumn i rubryk zeznania PIT-37 lub PIT-36, gdy jakieś przychody uzyskiwane są bez pośrednictw płatników. Dodatkowo na PIT-36 rozliczają się przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej, na PIT-36L – przedsiębiorcy opodatkowani liniowo, a na PIT-28 – podatnicy opodatkowani ryczałtem.

Co w sytuacji, gdy jedna osoba posiada kilka źródeł przychodów? Warto zawczasu pozyskać wiedzę, jakie zeznanie roczne będzie odpowiednie. Może się również zdarzyć, że podatnik nie otrzyma PIT-11 – nie zwalnia to go jednak z rozliczenia takich dochodów w zeznaniu rocznym. Należy zatem przez cały rok prowadzić ewidencję przychodów (dla potrzeb własnych), aby w pełni wypełnić obowiązek rozliczenia podatkowego.

Dokumenty niezbędne do rozliczenia PIT 2024

Najważniejszym dokumentem do rozliczenia roku podatkowego jest prawidłowo wybrana deklaracja. W zależności od przychodów mogą to być jedna, dwie lub kilka deklaracji. Sposób rozliczenia można w uproszczeniu podzielić na trzy grupy:

  1. Pierwszą grupę stanowią osoby zatrudnione. Bez względu na rodzaj zatrudnienia – umowa o pracę, umowa-zlecenie, umowa o dzieło, powołanie –osoby takie rozliczają się na PIT-37 na podstawie deklaracji PIT-11 uzyskanej właśnie od płatnika. Zawiera ona podstawowe informacje o przychodach, kosztach, składkach ZUS. Do tej grupy należą także emeryci i renciści, którym Zakład Ubezpieczeń Społecznych wystawia PIT-11/A.
  2. Drugą grupę stanowią przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych. Tacy podatnicy, samodzielnie lub z pomocą biura rachunkowego, prowadzą ciągłą ewidencję przychodowo-kosztową i opłacają zaliczki w trakcie roku. Składają oni PIT-36, PIT-36L lub PIT-28.
  3. Trzecia grupa to osoby uzyskujące dochody z różnych źródeł. Przykładem może być podatnik, który w 2023 r. sprzedał akcje, nieruchomość, uzyskiwał dochody z najmu prywatnego, miał przychód z umowy-zlecenia czy prowadził małą działalność opodatkowaną podatkiem liniowym. Osoba taka uzyska PIT-11 od zleceniodawcy i PIT-8C od biura maklerskiego. Pozostałe przychody musi jednak wyliczyć na podstawie danych, które powinny być gromadzone w trakcie roku. Podatnik taki złoży zatem PIT-39, PIT-38, PIT-28, PIT-36L, PIT-37.

Ważnym elementem przygotowań do rozliczeń podatkowych jest gromadzenie dokumentów dotyczących ulg. W przypadku ulgi na dzieci jest to oczywiście tylko PESEL dziecka i świadomość możliwości skorzystania z ulgi. Jednak przy innych ulgach należy gromadzić dowody poniesionych wydatków, np. ulga na własne cele mieszkaniowe, ulga termomodernizacyjna czy odliczenie darowizn. Nieskorzystanie z ulgi, nawet gdy wydatki poniesiono, nie jest wykroczeniem, ale powoduje, że podatnik traci korzyści finansowe, jakie taka ulga daje – zaniżając zwrot podatku lub płacąc większe zobowiązanie podatkowe.

Warto organizować dokumentację z podziałem na konkretne przychody, albo nawet z podziałem już na zeznania, w których one się znajdą. Ułatwi to rozliczenie i zniweluje możliwość popełnienia błędu przy klasyfikacji przychodów.

Rozliczenie PIT online – jak to zrobić?

Jeśli wszystkie dokumenty są gotowe i podatnik ma pewność, że są kompletne, można przejść do właściwego rozliczenia. W dobie społeczeństwa informatycznego papierowe deklaracje są właściwie wypierane przez rozliczenia cyfrowe. Zmiany te dostrzegło także Ministerstwo Finansów, które najpierw wprowadziło obowiązkowe elektroniczne informacje od płatników, aby w konsekwencji utworzyć portal Twój e-PIT, dzięki któremu rozliczenia można dokonać od ręki. I choć rozliczenie online jest nieco podobne do rozliczenia w ramach ww. usługi ministerstwa, to są jednak między nimi różnice.

  • Usługa Twój e-PIT opiera się na wstępnie wypełnionych zeznaniach podatkowych. Podatnik zatem weryfikuje, czy urząd dokonał tego na podstawie wszystkich dokumentów, i takie zeznanie akceptuje. Może także nic nie zrobić i takie wstępne zeznanie zaakceptuje się automatycznie 30 kwietnia. Może także modyfikować zeznanie o przysługujące ulgi, dodając właściwe załączniki.
  • Zeznanie online dokonane za pośrednictwem komercyjnych programów nie jest zeznaniem wstępnie wypełnionym. Podatnik musi zatem samodzielnie wpisać wszystkie dane, poczynając od imienia i nazwiska, poprzez dochody, składki ZUS itd. Samodzielnie musi także zweryfikować, czy uwzględnił wszystkie źródła przychodów. We własnym zakresie musi też deklarację wysłać, bierność w tym przypadku nie spowoduje automatycznej wysyłki.

Aby zatem złożyć zeznanie online, należy:

  1. wybrać program od sprawdzonego dostawcy, pozwalający nie tylko na wysyłkę zeznania, ale też na jego prawidłowe wypełnienie,
  2. przeanalizować liczbę niezbędnych informacji PIT, a także sprawdzić, czy do przychodów uzyskiwanych przez płatników są wszystkie potrzebne dane,
  3. ustalić, czy w zeznaniu wskazać należy numer PESEL czy NIP,
  4. ustalić właściwy urząd skarbowy (właściwy ze względu na miejsce zamieszkania),
  5. uważnie wypełnić deklarację,
  6. zweryfikować możliwość skorzystania z ulg,
  7. ustalić, czy nie należy dokonać doliczeń do dochodu lub przychodu,
  8. przygotować zeznanie z poprzedniego roku w celu podpisania nowej deklaracji, przy czym możliwe jest również podpisanie zeznania kwalifikowanym podpisem elektronicznym,
  9. wysłać deklarację i oczekiwać na uzyskanie UPO, czyli Urzędowego Potwierdzenia Odbioru.

Błędy w rozliczeniu PIT w 2024 r. i jak ich unikać

Deklaracje podatkowe, mimo coraz większej automatyzacji, nadal nie są pozbawione wad. Istnieje więc ryzyko, że złożona deklaracja będzie zawierała błędy lub nawet nie zostanie wysłana z właściwą dokładnością. Dlatego warto poświęcić odpowiednią ilość uwagi i czasu na roczne rozliczenia. Tylko rzetelne podejście do tego obowiązku pozwoli na szybsze otrzymanie zwrotu podatku i przygotowanie na ewentualną kontrolę podatkową.

Wydaje się, że częstym błędem w rozliczeniu PIT jest posługiwanie się numerem PESEL zamiast NIP, szczególnie w kontekście rosnącej liczby osób prowadzących działalność gospodarczą lub pracujących na umowach o pracę lub umowę-zlecenie.

Kolejnym błędem jest pomyłka w określeniu właściwego urzędu skarbowego – należy pamiętać, że decydujący jest urząd związany z miejscem zamieszkania, a nie zameldowania.

Inną powszechną pomyłką jest pominięcie jakiejś informacji w PIT w rocznym rozliczeniu, szczególnie w przypadku wielu płatników w ciągu roku, lub ignorowanie przychodu, który powinien być uwzględniony w deklaracji rocznej.

Kolejną kategorię błędów stanowi niewykorzystywanie ulg lub korzystanie z tych, które nie mają zastosowania dla podatnika.

Nie ma ściśle określonej liczby potencjalnych błędów, jakie można popełnić, jednak dokładne wypełnienie deklaracji podatkowej oraz porównanie danych z PIT-11 lub innymi dokumentami pozwoli na uniknięcie większości z nich.



Podsumowanie

Sporządzenie rocznego rozliczenia podatku to skomplikowany proces, który wymaga uwzględnienia licznych aspektów. Podstawowe zasady podatkowe są regulowane przez różne akty prawne, takie jak ustawa o opodatkowaniu dochodów osób fizycznych czy też Ordynacja podatkowa. Osoby prowadzące działalność gospodarczą powinny być szczególnie ostrożne, starannie gromadząc dokumentację przez cały rok i przestrzegając odpowiednich procedur. 




Kontakt
Chcesz dowiedzieć się więcej? Skontaktuj się z nami.

Informacje

Autorzy

Polecane artykuły

10 wskazówek dotyczących rozliczeń podatkowych

Roczne rozliczenia podatkowe są procesem złożonym, który wymaga uwzględnienia wielu elementów. Jak dokonać rozliczenia PIT i co to jest planowanie podatkowe? Dlaczego ważne jest zachowanie dokumentów podatkowych? Na te pytania odpowiadamy w artykule.

Kiedy opłaca się wspólne rozliczenie małżonków? Kalkulator 2022. Jak rozliczyć PIT z małżonkiem?

Kiedy wspólne rozliczenie małżonków jest korzystne dla podatników? Sprawdź nasze proste narzędzie: kalkulator, który pomoże podjąć decyzję przy rozliczeniu PIT za 2024 rok.

Rozliczenie roczne PIT za 2023 rok

Rozliczenie PIT 2023. Przedstawiamy kluczowe aspekty związane z rozliczeniem PIT za 2023 rok. Artykuł stanowi praktyczny przewodnik po rozliczeniach PIT za 2023 r. Porusza takie zagadnienia jak: wspólne rozliczenie małżonków, ulga na dzieci, rozliczenie działalności gospodarczej, najmu nieruchomości.