Ulga na innowacyjnych pracowników – czy do Polski zaczną przenosić się centra badawczo-rozwojowe?

Polski Ład, który generalnie zwiększa obciążenia podatkowe, przewiduje jednocześnie atrakcyjny system ulg dla podmiotów realizujących działalność badawczo-rozwojową. Czy jest to już właściwy moment, w którym do Polski opłaca się przenosić centra badawczo-rozwojowe?

Nowelizacja ustaw podatkowych będąca częścią Polskiego Ładu zakłada wprowadzenie zupełnie nowych ulg w podatkach dochodowych, tj. ulgi na innowacyjnych pracowników, prototypy oraz robotyzację. Nie ma wątpliwości, że jest to jedna z nielicznych pozytywnie ocenianych zmian w tym programie. Przyglądając się jednak uważnie proponowanym przepisom ustawy, należy zauważyć, że ogólnie obciążenia podatkowe dla przedsiębiorstw zostaną zwiększone. Niemniej, w przypadku podejmowania bardzo konkretnych działań będzie można skorzystać z ulg podatkowych. Czy może to spowodować, że do Polski zaczną być przenoszone centra badawczo-rozwojowe? Pytanie to jest istotne, jeżeli odniesiemy się do statystyk OECD w zakresie ulg na B+R w poszczególnych krajach.

Ulga na innowacyjnych pracowników

Przewidziana w Polskim Ładzie ulga na pracowników innowacyjnych, pozwala uzyskać oszczędność w wysokości 38% realnego zwrotu. Jest to wynik zdecydowanie powyżej mediany OECD wynoszącej 20%. Powoduje to wysoki wzrost konkurencyjności polskiej gospodarki w tym zakresie. Międzynarodowe korporacje, zwłaszcza w erze powszechnej pracy zdalnej, mogą mieć możliwość przeniesienia części działań badawczo-rozwojowej do Polski.

W tym kontekście warto również przytoczyć wnioski raportu francuskiego ministerstwa finansów z roku 2018 „COMPARAISON INTERNATIONALE SUR LE COURS DU CHERCHEUR COMPTABILISÉ PAR LES GROUPES BÉNÉFICIAIRES DU CIR EN 2017”. Wynika z nich, że istnieje tendencja do względnego wzrostu ilości naukowców we Francji. Raport wskazuje, że koszt pracy badacza ma istotny wpływ przy dokonywaniu decyzji o lokalizacji miejsca jego pracy. Podczas gdy Niemcy, Belgia i Holandia względnie ustabilizowały koszty pracowników naukowych powyżej europejskiej średniej, to dla odmiany w USA stają się one coraz wyższe. Wynika to, przede wszystkim, z braku odpowiedniej ilości naukowców w stosunku do prowadzonych prac oraz wzrostu opodatkowania ich pracy. 

Jeżeli rząd polski będzie dalej pracować nad obniżeniem kosztów realizacji działalności badawczo-rozwojowej to może stworzyć sytuację, w której międzynarodowym koncernom będzie opłacało się lokować w Polsce działalność wymagającą dużej wiedzy i umiejętności pracowników. 

Ulga na innowacyjnych pracowników - jak z niej skorzystać?

Polski Ład zwiększa limit kosztów osobowych, które można rozliczyć w uldze na działalność badawczo-rozwojową. Będzie on wynosił dodatkowo 200% odliczenia, ale należy zauważyć, że jego połowa jest kwalifikowana jako pomoc państwa i należy ją rozliczać tak, jak pomoc de minimis oraz zgodnie z pozostałymi zasadami ulgi B+R. Możliwość skorzystania z odliczenia może pomniejszyć kwotę podlegających przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy oraz zryczałtowanego podatku dochodowego. Dla podmiotów odnotowujących stratę podatkową i nie mogących rozliczyć ulgi w samym podatku. W tym wypadku należy jednak udowodnić zaangażowanie pracownika w prace B+R, którego koszty chcemy rozliczyć w minimum 50% w działalność badawczo-rozwojową.