Nowe zwolnienie z VAT dla małych firm w całej UE

Nowe zwolnienie z VAT dla małych firm w całej UE


Z początkiem lipca br. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji ustawy o VAT, który wprowadza nowe ułatwienia dla małych przedsiębiorstw prowadzących transgraniczną działalność gospodarczą. Zgodnie z projektem, firmy mające siedzibę działalności gospodarczej w innym państwie członkowskim UE i jednocześnie zarejestrowane w Polsce dla celów podatku VAT będą mogły korzystać ze zwolnienia z tego podatku, jeśli nie przekroczą kwoty obrotu 200 tys. zł.

Również polskie małe przedsiębiorstwa będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT w innych państwach członkowskich UE. Zmiany mają wejść w życie 1 stycznia 2025 r. i wynikają z obowiązku implementacji dyrektywy Rady (UE) 2020/285 zmieniającej dyrektywę 2006/112/WE oraz rozporządzenia (UE) nr 904/2010. Nowe przepisy powinny obowiązywać w krajach UE od 1 stycznia 2025 r.

Obecnie zagraniczne przedsiębiorstwa, które rozpoczynają działalność handlową w Polsce, nie mają możliwości skorzystania z miejscowych ulg podatkowych i są zobowiązane do naliczania podatku VAT już od pierwszej transakcji. To samo dotyczy małych polskich firm, które prowadzą sprzedaż w innych państwach UE. Skutkuje to obowiązkiem zarejestrowania się dla celów VAT w danym kraju.

Warunki skorzystania ze zwolnienia podmiotowego w VAT

Na podstawie obowiązujących przepisów ustawy o VAT zwolnienie podmiotowe z VAT przysługuje podatnikom, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 tys. zł. Dla firm rozpoczynających działalność limit jest liczony proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w trakcie roku. Zwolnienie z VAT oznacza nie tylko brak obowiązku w zakresie odprowadzania VAT należnego, ale także brak możliwości odliczenia VAT naliczonego. Czytaj więcej: Zwolnienie z VAT 2024 – komu przysługuje? Limity zwolnienia podmiotowego



Projekt nowelizacji ustawy o VAT wprowadza dodatkowe warunki dla podmiotów, które będą chciały skorzystać z tego zwolnienia w Polsce. Są to:

  • obowiązek rejestracji jako podatnik VAT w państwie siedziby działalności gospodarczej;
  • obowiązek składania kwartalnych informacji o obrotach osiąganych w każdym państwie członkowskim, w którym firma prowadzi działalność.

Podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT w kraju Unii Europejskiej, w którym nie mają siedziby, muszą przestrzegać dwóch limitów: krajowego i ogólnego limitu unijnego (100 tys. euro). Jeśli podatnik przekroczy którykolwiek z tych limitów, traci prawo do zwolnienia z VAT. 

Warto dodać, że zgodnie z projektem nowelizacji podatnik posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju i którego roczny obrót na terytorium UE nie przekroczył w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 100 tys. euro, będzie mógł skorzystać ze zwolnienia w innym państwie, na warunkach określonych przez to państwo członkowskie, jeśli roczny obrót podatnika w tym państwie nie przekroczył kwot określonych przez to państwo. By skorzystać ze zwolnienia, podatnik będzie musiał złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego powiadomienie o zamiarze skorzystania ze zwolnienia w państwie członkowskim innym niż Polska.

Zmiany w opodatkowaniu imprez zdalnych  

Projekt nowelizacji przewiduje także zmiany częściowo dostosowujące przepisy o VAT do warunków gospodarki cyfrowej. Ustawodawca zdefiniował na nowo miejsce świadczenia niektórych usług, takich jak wstęp na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub podobne, w przypadku gdy obecność ostatecznego odbiorcy takich usług jest wirtualna. Po zmianach miejscem opodatkowania takich usług będzie miejsce kraj, w którym konsument ma siedzibę lub miejsce zamieszkania.

Okiem eksperta EY

Nowe zwolnienie z VAT dla małych firm w całej UE to istotny krok w ułatwieniu transgranicznej działalności gospodarczej. Dzięki temu mniejsze przedsiębiorstwa z siedzibą w Polsce, jak i te z innych krajów UE, które nie przekroczą obrotu 200 tys. zł, mogą uniknąć skomplikowanych obowiązków związanych z rejestracją VAT w różnych państwach. To rozwiązanie może znacznie zmniejszyć koszty administracyjne i poprawić płynność finansową małych firm, ułatwiając im ekspansję na rynki zagraniczne. Ponadto, kwartalne raportowanie obrotów pomoże w monitorowaniu i zarządzaniu obowiązkami podatkowymi. Wprowadzenie tych zmian jest krokiem naprzód w harmonizacji przepisów podatkowych w UE, co przyniesie korzyści zarówno przedsiębiorcom, jak i administracjom podatkowym.



Podsumowanie

W artykule omówiono planowane zmiany w zakresie transgranicznego zwolnienia z VAT dla małych podmiotów. Obecnie projekt nowelizacji ustawy VAT jest na etapie opiniowania. Planowana data wejścia w życie zmian to 1 stycznia 2025 r.


Kontakt
Chcesz dowiedzieć się więcej? Skontaktuj się z nami.

Informacje

Polecane artykuły

Zwolnienie z VAT 2024 – komu przysługuje? Limity zwolnienia podmiotowego

Zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, podatnicy VAT mogą stosować zwolnienie do czasu przekroczenia limitu 200 000 zł sprzedaży. Jakie są zasady zwolnienia podmiotowego z VAT? Jakie są limity zwolnienia z VAT w 2024 r.

Test Przedsiębiorcy - sprawdź bezpieczeństwo współpracy B2B zanim zrobi to Urząd Skarbowy

W przestrzeni publicznej ponownie pojawił się temat testu przedsiębiorcy. Ideą takiego narzędzia byłaby przede wszystkim weryfikacja osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Jeśli „samozatrudniony” świadczyłby usługi w sposób tożsamy do wykonywania pracy przez pracownika urząd miałby stwierdzić, że nie prowadzi on działalności gospodarczej, pomimo faktu zawartej umowy o świadczenie usług. Czy możemy się spodziewać powrotu do idei badania współpracy B2B?

Odkryj potencjał swojej firmy – zbadaj możliwości ulgi B+R!

Ulga B+R stanowi jedno z najbardziej atrakcyjnych narzędzi podatkowych, które mogą znacząco przyczynić się do rozwoju twojej firmy oraz zmniejszenia obciążeń podatkowych. EY Polska stworzył Test ulgi B+R, który jest narzędziem wspierającym przedsiębiorców w pełnym wykorzystaniu dostępnych ulg podatkowych.