Como é que os líderes fiscais e financeiros podem criar funções ágeis que prosperem?

As funções fiscais e financeiras estão constantemente a reagir a uma infinidade de acontecimentos externos que têm implicações materiais para as empresas. Estes incluem tarifas e disputas comerciais; conflitos militares; governos recém-eleitos que implementam novas leis e regulamentos; obrigações de sustentabilidade; mudanças tecnológicas; e, claro, uma reforma fiscal global de uma escala sem precedentes.

"A instabilidade geopolítica, seja sob a forma de tarifas ou de qualquer outra coisa, está a acrescentar muita instabilidade ao mercado, às cadeias de fornecimento e às finanças de uma empresa neste momento", afirma o diretor financeiro da empresa de dispositivos médicos. "E isso está absolutamente a conduzir a diferentes conversas sobre como mitigar ou reduzir o risco no futuro."

No meio desta volatilidade, as funções fiscais e financeiras estão intensamente concentradas em cumprir as actuais e novas obrigações de conformidade, a sua exigência mais premente. 

O segundo pilar, e a incerteza que lhe está associada, é um desafio urgente

O impacto do cumprimento das obrigações do segundo pilar é actualmente uma das principais preocupações em matéria de conformidade, ofuscando as tarifas, as reformas fiscais nacionais, os registos digitais e em tempo real (incluindo a faturação eletrónica) e a gestão de controvérsias fiscais. Apesar de 81% afirmarem que as regras do segundo pilar são a principal alteração regulamentar ou legislativa que pode afectar a sua actividade, apenas 21% dizem estar muito preparados para cumprir os requisitos mínimos globais de declaração fiscal BEPS 2.0. A maioria, 59%, está a trabalhar com um fornecedor terceiro para cumprir os requisitos.

Os aumentos das obrigações fiscais decorrentes do segundo pilar afectarão potencialmente uma série de decisões empresariais, incluindo os parâmetros financeiros das fusões, aquisições e alienações. Poderá também haver controvérsia fiscal futura, especialmente nos casos em que existe dupla tributação. Consequentemente, as funções fiscais e financeiras irão provavelmente aconselhar sobre as implicações do segundo pilar numa base contínua.

Também os direitos aduaneiros mereceram a atenção dos executivos fiscais no último ano.

"Lidar com as tarifas não faz parte das minhas funções, mas acabei por ser obrigado a fazê-lo", diz o Director de Impostos de um fabricante de automóveis global. "Tenho dedicado muito do meu tempo aos impostos, antes de mais, porque é a minha função, mas tenho dedicado uma boa parte do meu tempo, provavelmente metade, pelo menos, a questões pautais."

A transparência fiscal está a aumentar

Além disso, uma década de trabalho da OCDE, da União Europeia e de jurisdições individuais, incluindo - muito especificamente - a Austrália, alterou completamente o paradigma da informação que as empresas partilham com o público sobre os seus assuntos fiscais, exigindo que os executivos fiscais e financeiros promovam a transparência fiscal. Em resposta, as empresas estão a preparar-se para serem as mais transparentes de sempre - a proporção de inquiridos que afirmam que divulgarão voluntária e publicamente o total de impostos pagos mais do que duplicou, passando de 37% há apenas dois anos para 80%.

À medida que a transparência aumenta, as autoridades fiscais estão a ter acesso a mais dados em tempo real e a análises avançadas, obtendo uma visibilidade mais profunda das operações comerciais. Juntamente com a informação disponível a nível mundial e a aplicação da IA, esta mudança está a redefinir a dinâmica entre as empresas e as entidades reguladoras.

Para se manterem na vanguarda, as equipas fiscais e financeiras têm de evoluir os seus modelos operacionais de modo a responderem a um ambiente regulamentar em rápida evolução. As funções fiscais e financeiras desempenham um papel fundamental para ajudar as suas empresas mais alargadas a manter as divulgações baseadas em contextos precisos, o que ajuda a evitar mal-entendidos ou interpretações erradas por parte de profissionais não fiscais, evitando assim riscos para a reputação. Também terão de se certificar de que as suas declarações públicas estão correctamente alinhadas com os registos privados, uma área em que os agentes de IA estão a começar a ajudar. No entanto, as autoridades fiscais têm igual acesso e oportunidade. Os executivos enfrentam obstáculos de um inimigo familiar que deveria ser um facilitador: os dados.

Luta com os dados

Dispor de dados limpos, organizados e centralizados é fundamental para tudo o que as funções fiscais e financeiras pretendem realizar enquanto departamentos altamente cumpridores e de valor acrescentado. Ajudá-los-á a clarificar o cumprimento do segundo pilar, os objectivos de sustentabilidade e a transparência fiscal, bem como as ramificações fiscais das mudanças e transacções da cadeia de abastecimento. É também o factor crítico para desencadear a transformação impulsionada pela IA - potenciando uma eficiência sem precedentes, percepções mais nítidas e vantagem competitiva.

"Quando os líderes defendem uma cultura de colaboração orientada por dados, capacitam as suas equipas para antecipar a mudança, impulsionar a inovação e fornecer valor duradouro", diz Joe Depa, EY Global Chief Innovation Officer.

No entanto, as funções fiscais e financeiras continuam a afirmar, em grande medida, que se debatem com a preparação dos dados. Quarenta e cinco por cento dos líderes fiscais e financeiros afirmam que a incapacidade de executar um plano sustentável para os dados, a IA e a tecnologia é o seu maior obstáculo para concretizar a visão e o objectivo da sua função fiscal. Para além da grande quantidade de dados necessários para cumprir os requisitos do segundo pilar e de transparência fiscal, as empresas precisam cada vez mais de comunicar mais dados não financeiros para outros fins, incluindo programas de sustentabilidade e ambientais, sociais e de governação (ESG), que são ainda mais difíceis de obter, gerir e estruturar. Para responder a estas exigências, as funções fiscais e financeiras devem integrar dados de origem de vários sistemas díspares e estabelecer uma estratégia de dados sólida apoiada por um quadro de governação forte.

"Temos uma qualidade de dados muito fraca", afirma o Vice-Presidente de Impostos de um fabricante global sediado nos EUA. "Como é que limpo os meus dados? Porque é a manipulação de dados... que cria muita ineficiência nas operações que lidero".

Apenas 16% afirmam estar muito confiantes na sua capacidade de executar a sua estratégia de dados e nem sequer um em cada quatro afirma ter uma elevada maturidade de gestão de dados na sua função fiscal. Entretanto, apenas 38% afirmam que a sua estratégia de dados está significativamente alinhada com a estratégia global de dados da sua organização. Uma percentagem menor - 21% - afirma estar significativamente alinhada com a estratégia tecnológica da sua organização.

Bavesh Patel, vice-presidente sénior de Go-to-Market e Indústria da Databricks, líder global em dados e IA, reforça a ideia: dados de boa qualidade, detectáveis por IA e autorizados não são apenas úteis, são essenciais para que as empresas se concentrem nesses dados prontos para IA para desbloquear todo o poder da tecnologia atual.

"A promessa da IA só é tão forte quanto os dados que a suportam", diz Patel. "As organizações que querem aproveitar os benefícios da IA precisam de agir agora; preparar os seus dados para a IA é o primeiro passo fundamental. É esse o trabalho árduo, mas é também a porta de entrada para tudo o que a IA pode oferecer".

Oitenta por cento afirmam que a insuficiência de dados prontos para IA é o obstáculo mais significativo para o avanço da IA nas suas organizações. Além disso, apenas 17% das funções fiscais e 13% das funções financeiras afirmam ser "muito eficazes" no acesso, organização, utilização e reutilização de dados. Isto deve-se em grande parte ao facto de 91% afirmarem que os seus dados estão armazenados em demasiados silos, especialmente em discos rígidos locais. 

Entre os que utilizam os seus dados com sucesso, algumas das melhores prácticas para garantir que os seus dados estão prontos para a IA são claras: Os seus dados estão organizados de forma centralizada e acessíveis pela função fiscal. É sensível aos impostos e está prontamente disponível nos sistemas de origem. E as soluções tecnológicas são integradas, em vez de se centrarem em soluções pontuais.

Uma estratégia de talento moderna tem de fazer parte de uma operação bem concebida que facilite a agilidade. Com a missão de fornecer informações valiosas, os líderes fiscais e financeiros ganharam maior visibilidade na maioria das organizações globais nos últimos anos. 

No entanto, os executivos fiscais dizem que estão a lutar para encontrar o tempo, as pessoas e os recursos necessários para satisfazer essas expectativas, especialmente porque 61% dos líderes esperam que a reforma dos profissionais fiscais seniores tenha um impacto significativo nas suas funções e 66% prevêem que a entrada de menos contabilistas na profissão será um prejuízo. Estas tendências agravam as restrições de recursos existentes e sublinham a urgência de modernizar as estratégias de talento, especialmente porque a actual atribuição de tempo continua a ser fortemente orientada para a recolha de dados e actividades de conformidade.

"Estamos a passar por uma mudança de paradigma na forma como as funções fiscais e financeiras abordam a conformidade", diz Jill Schwieterman, EY Global Tax Managed Services e Global Compliance and Reporting Leader. "Embora as funções fiscais e financeiras estejam sob uma enorme pressão para cumprir as obrigações de conformidade, também têm de fornecer mais informações às suas organizações. Necessitam de novos modelos de funcionamento que sejam adaptáveis e altamente resilientes para poderem cumprir os seus objectivos".

Actualmente, o pessoal dos impostos internos dedica 53% do seu tempo a actividades fiscais de rotina e 16% a actividades altamente especializadas. Os inquiridos afirmam que gostariam que o tempo gasto em actividades de rotina fosse reduzido para mais de metade (21%) e que o tempo gasto em actividades altamente especializadas duplicasse para 34%.

"Transformei e continuo a transformar [a minha função fiscal] de uma função exclusivamente de conformidade para uma função de maior valor acrescentado", afirma o Director de Impostos do fabricante de automóveis. No entanto, diz, "há projectos que neste momento não consigo realizar por falta de largura de banda".

A força de trabalho fiscal e financeira está a passar por uma transformação fundamental à medida que os líderes aproveitam as tecnologias alimentadas por IA e as capacidades avançadas de dados para irem além do processamento de rotina e tomarem decisões orientadas por insights. Esta mudança não tem apenas a ver com eficiência - tem a ver com a possibilidade de a análise preditiva e a automatização inteligente desbloquearem o valor total dos dados organizacionais. Para prosperar neste ambiente, as organizações precisam de uma nova geração de profissionais fiscais e financeiros que combinem o julgamento estratégico e o pensamento crítico com a fluência em tecnologias emergentes, análise de dados e IA, juntamente com uma profunda experiência técnica fiscal.

Esta necessidade de um novo tipo de profissional da área fiscal ajuda a explicar por que razão 89% dos líderes fiscais e financeiros afirmam que estão a melhorar as competências da sua força de trabalho actual, 81% estão a contratar pessoas com outras competências para além das capacidades técnicas fiscais e 62% estão a redefinir funções e responsabilidades, incluindo a criação de equipas específicas dedicadas a actividades de elevado valor.

A crescente utilização de co-sourcing para actividades fiscais, tais como a apresentação de documentos digitais, a documentação relativa aos preços de transferência e a conformidade com a fiscalidade indirecta, é outra dinâmica que está a alterar as expectativas em relação às futuras forças de trabalho, segundo o inquérito. Por exemplo, 69% das actividades de rotina, como a recolha de dados de rotina, a reconciliação e a limpeza, os documentos de trabalho e a preparação da declaração fiscal, são realizadas por prestadores externos. A co-sourcing também ajuda a libertar os trabalhadores de gastarem demasiado tempo em tarefas de rotina, libertando-os para se concentrarem no trabalho de consultoria. Cerca de 85% afirmam que a co-sourcing melhorou moderada ou significativamente a sua capacidade de se concentrar em actividades fiscais e financeiras de elevado valor.

"O objectivo é libertar recursos, ser mais ágil e tomar decisões mais rápidas", afirmou o diretor financeiro do fabricante de dispositivos médicos.

Pensamento crítico em alta demanda

Embora as excelentes competências técnicas fiscais sejam provavelmente o principal critério, os executivos fiscais estão a valorizar mais as competências mais intangíveis que serão necessárias para analisar e comunicar dados de forma eficaz.

Quase todos os inquiridos concordam que o pensamento estratégico e a capacidade de resolução de problemas, bem como a capacidade de reflexão crítica, serão essenciais para que os futuros profissionais da área fiscal consigam gerir as constantes perturbações. E 78% referem a importância das competências de comunicação e colaboração.

"Quando as novas contratações chegam até mim, já foram examinadas do ponto de vista técnico", afirma o Vice-Presidente Fiscal da empresa de fabrico sediada nos EUA. "O que me preocupa depois é se têm as competências necessárias para crescer, melhorar e melhorar a organização em geral?" As empresas não precisam apenas de um humano no circuito quando implementam a IA, precisam do humano certo no circuito que possa validar ou desafiar os resultados gerados pela IA. Trata-se de uma parte essencial das caraterísticas que definem a nova geração de profissionais da área fiscal, capazes de produzir numa função ágil e em constante transformação.

A agilidade das competências é vital para a capacidade de uma força de trabalho concretizar o potencial de tecnologias como a IA. O inquérito EY Work Reimagined Survey demonstrou uma correlação entre a adopção da IA pelos trabalhadores e a percepção positiva das iniciativas de requalificação e de actualização de competências. É lógico que os utilizadores das tecnologias que evoluem mais rapidamente são os que estão dispostos e são capazes de aprender, adaptar-se e crescer. 

A natureza fundamental do trabalho fiscal e financeiro está a mudar. O aspecto final dessa mudança dependerá em grande medida da libertação do potencial dos dados e da IA. De facto, os líderes fiscais e financeiros citam as ferramentas de IA como uma prioridade máxima, especialmente a IA generativa e agêntica, para cumprir as suas obrigações de conformidade diárias. E 78% afirmam que impulsionar uma maior automatização interna utilizando dados, IA e tecnologia é a sua principal prioridade na mudança do seu modelo operacional.

Mesmo enquanto preparam os seus dados e melhoram as competências dos seus colaboradores, 75% das funções ainda estão nas primeiras fases de implementação da GenAI. Como resultado, muitos estão a recorrer a fornecedores terceiros que estão a investir fortemente em IA para obter os benefícios através desses investimentos globais em ferramentas avançadas - tais como agentes de IA que colaboram e operam de forma semi-independente para automatizar processos.

Como ter sucesso com a IA

As empresas em geral estão a descobrir que a criação de ferramentas de IA é inerentemente desafiante; o alinhamento com os fornecedores para a compra de ferramentas de IA é bem sucedido em 67% das vezes e as tarefas internas de IA só são bem sucedidas num terço das vezes, de acordo com um estudo recente do MIT.¹ O mesmo estudo concluiu também que 95% lutam para demonstrar o retorno dos seus investimentos em IA, o que representa um grande desafio para as empresas. As funções fiscais e financeiras não são diferentes. Apenas 21% afirmam que é significativamente fácil para eles criar aplicações tecnológicas para as suas funções fiscais e apenas 39% afirmam que estão moderada ou totalmente preparados para implementar agentes de IA.

Estes desafios podem explicar o facto de 78% afirmarem que trabalhar com um fornecedor terceiro com capacidades de IA profunda nos próximos dois anos irá beneficiar moderada ou significativamente a sua função fiscal. 

O Director de Finanças de uma empresa global de comércio eletrónico e de computação em nuvem explica que trabalhar com um parceiro proporciona à função o acesso à tecnologia mais recente em escala.

"A minha perspetiva é que tem de estabelecer parcerias com os profissionais para obter valor rapidamente", afirma. "Tenho visto isso nas últimas três empresas em que trabalhei, onde tentámos desenvolver algo internamente, mas teria sido melhor trabalhar com um parceiro externo."

A IA no trabalho hoje

Em entrevistas, os executivos das áreas fiscal e financeira reconhecem geralmente que a sua utilização actual da IA tem um âmbito muito limitado. Mas afirmam que a utilização da IA e da GenAI continuará a transformar a actividade fiscal, incluindo a forma como as empresas interagem com as autoridades fiscais.

"Ainda não chegámos ao ponto de utilizar a IA para fazer uma declaração de impostos ou, muito menos, uma apresentação, porque o governo nem sequer a aceita. Mas penso que isso acontecerá muito em breve", diz o diretor financeiro de uma grande multinacional de venda a retalho de artigos de luxo. "Diria que, nos próximos cinco anos, a maior parte das declarações fiscais será provavelmente apoiada por um agente de IA".

E apesar dos desafios com os dados, a IA já está a mudar a forma como muitos executivos fiscais trabalham e como gastam o seu tempo. O Director de Impostos de um banco global afirma que já utiliza a IA para reduzir a quantidade de actualizações fiscais e regulamentares que recebe todos os dias.

"Noventa e cinco por cento das actualizações fiscais e regulamentares são completamente inaplicáveis", afirma o CTO. "Por isso, ter algo num espaço de IA que sabe, 'aqui estão as principais coisas que realmente o afectam e livrámo-nos das outras cem' vai ser um grande benefício para os departamentos fiscais."

Por outro lado, o Director de Impostos de um serviço de subscrição em linha alemão afirma que a sua empresa tem uma equipa dedicada à IA que está a ajudar a função fiscal. Tem estado a investigar como tirar partido dos seus conhecimentos para descobrir como utilizar a IA para automatizar as obrigações de conformidade. Para além dos ciclos de relatórios regulamentares, está interessado em utilizá-lo para simplificar a manutenção de ficheiros principais e locais para preços de transferência, bem como para gerir registos de impostos indirectos, incluindo impostos sobre o valor acrescentado. 

"A equipa de IA está sobretudo a ajudar-nos com os recursos relativos à conformidade e aos relatórios... para ajudar a nossa equipa interna a desenvolver-se e a gastar menos recursos na pesquisa da nossa documentação e a não perder 20 horas a preparar um memorando."

IA agêntica

O surgimento da IA agêntica é agora suscetível de transformar mais fundamentalmente os processos internos e acelerar a automatização, acabando por dar às funções um maior controlo sobre os seus dados.

A IA agêntica refere-se a grupos de agentes de IA que operam independentemente na sua tarefa, mas de forma colaborativa, para orquestrar fluxos de trabalho complexos, tratar anomalias de dados e tomar decisões adaptativas com base na experiência e no feedback. A supervisão humana continua a ser necessária, uma vez que as funções fiscais e financeiras prevêem que as equipas de agentes de IA auto-dirigidos acabarão por trabalhar em conjunto com os seres humanos em futuros modelos operacionais para obter resultados muito mais rápidos do que os métodos tradicionais manuais e exclusivamente humanos.

"A Agentic AI está a redefinir a forma como as funções fiscais e financeiras operam, permitindo-nos reimaginar o aconselhamento e transformar o cumprimento e os relatórios", diz Alexandra Loran, EY Global Tax Data, Knowledge and AI Leader. "Na EY, estamos a liderar esta mudança através do nosso ecossistema diferenciado de multi-alianças, trabalhando com parceiros como a Databricks, IBM, Microsoft, NVIDIA, SAP, ServiceNow e Snowflake para construir soluções escaláveis e inteligentes. Não se trata apenas de automação; trata-se de capacitar os clientes para desbloquear o crescimento e navegar na complexidade com confiança. Juntos, estamos a transformar corajosamente a EY e os nossos clientes através do poder da IA Agentic."

Operar com confiança em tempos de incerteza requer agilidade, resiliência e a capacidade de evoluir com um objectivo. Como afirma um artigo da EY Megatrends, a disrupção não é apenas um desafio - é uma oportunidade para repensar a forma como as organizações funcionam, se adaptam e crescem. Os directores fiscais e financeiros podem exercer um maior controlo e prestar serviços melhorados com base na IA às suas organizações.

Esta transformação apoia um modelo operacional flexível e ágil que acompanha a rápida evolução do panorama empresarial e regulamentar e antecipa a mudança, permitindo simultaneamente o controlo. A transformação empresarial já não é uma iniciativa pontual; trata-se de conceber, implementar e fazer evoluir continuamente um modelo operacional estratégico com um objetivo claro e um impacto mensurável. Para ter sucesso no ambiente disruptivo de hoje, os líderes fiscais e financeiros devem agir - os cinco componentes abaixo não são apenas caraterísticas de um modelo operacional moderno; são os passos essenciais que os líderes devem tomar para construir um que seja verdadeiramente adequado ao objectivo.

Resumo

Para prosperar em tempos tumultuosos, os departamentos fiscais e financeiros precisam de conceber modelos operacionais ágeis que lhes permitam evoluir com confiança - prontos para o que está a acontecer hoje e preparados para o que virá amanhã. Isto inclui o cumprimento das obrigações de conformidade em curso, especialmente em torno dos impostos mínimos globais do segundo pilar, tornando os seus dados prontos para a IA e reformulando a sua força de trabalho para obter impacto a partir dos insights e do poder que a IA está preparada para disponibilizar, acabando por gerar um valor ainda maior para as suas organizações.