EY syftar på den globala organisationen och kan referera till ett eller flera av medlemsföretagen till Ernst & Young Global Limited som vart och ett är en separat juridisk enhet. Ernst & Young Global Limited, ett bolag registrerat i Storbritannien, tillhandahåller inte tjänster till kunder.
Relaterad artikel
Varulager: 9 tips för att lyckas med inventeringen
En effektiv inventering hjälper dig att optimera lagerhantering och säkerställa att bokföringen ger en rättvisande bild av företagets ekonomiska ställning.
Vad är en kassaflödesanalys och varför är den viktig?
En kassaflödesanalys delas vanligtvis upp i tre huvudkategorier:
1. Kassaflöde från den löpande verksamheten: Pengar som genereras från företagets kärnverksamhet, försäljning, årets resultat, varulager, kortfristiga fordringar och skulder.
2. Kassaflöde från investeringsverksamheten: Pengar som används för eller genereras från investeringar, såsom köp eller försäljning av anläggningstillgångar.
3. Kassaflöde från finansieringsverksamheten: Pengar som kommer från eller betalas till externa finansieringskällor såsom lån, aktieutdelning eller koncernbidrag.
Genom att analysera tidigare perioders kassaflöden kan du prognostisera framtida kassaflöden och identifiera eventuella risker för kassaflödesproblem. På så sätt får du möjlighet att vidta proaktiva åtgärder. Kassaflödesanalysen kan även vara ett komplement till resultaträkningen för att utvärdera företagets lönsamhet. Trots redovisade vinster kan företag ha kassaflödesproblem om de inte lyckas omvandla intäkterna till likvida medel.
Vanliga misstag i kassaflödesanalyser
Ibland kan det vara svårt att få ihop en kassaflödesanalys och det kan vara ännu svårare att i efterhand hitta var det har blivit fel. En kassaanalys ska enbart inkludera poster som har medfört in- och utbetalningar. För poster som inte påverkar kassaflödet, exempelvis avskrivningar, kursvinster och kursförluster, måste det redovisade resultatet justeras. Några vanliga missar vid upprättande av kassaflödesanalyser är:
Betald skatt
Betald skatt i kassaflödesanalysen är sällan den skattekostnad som redovisats i resultaträkningen. För att få fram den betalda skatten tar man den totala skattekostnaden i resultaträkningen plus nettoförändring skattefordran minus nettoförändring skatteskuld.
Koncernbidrag och utdelning till aktieägare
När det gäller såväl lämnade och erhållna koncernbidrag som utdelning till aktieägare ska bara de belopp som har betalats ut tas med i kassaflödesanalysen. Analysen ska således inte ta hänsyn till belopp som har en fordran eller som skuldförts på avräkningskonton.
Orealiserade valutakursförändringar
När exempelvis kundfordringar och leverantörsskulder räknas om till balansdagens kurs uppstår orealiserade valutakursförändringar. Dessa påverkar inte kassaflödet och ska justeras bort från kassaflödesanalysen.
Räntekostnader och ränteintäkter
Kassaflödesanalysen ska endast ta hänsyn till ränteposter som avser faktiska in- och utbetalningar. Upplupna räntor ska därför justeras bort från kassaflödet.
Artikeln är skriven av Max Forsberg i Västerås. För mer information kontakta ditt närmaste EY-kontor.