5 分鐘 2019年12月16日
小組討論

亞洲家族辦公室風起雲湧,適合台灣家族企業發展的未來模式為何?

作者

林 志翔 Michael Lin

安永台灣 稅務服務部 執業會計師

專業的高資產人士與家族企業顧問,以豐富的稅務及傳承諮詢經驗,為高資產人士與家族企業規劃基業長青之道。

5 分鐘 2019年12月16日
相關主題 家族企業

「家族辦公室」一個耳熟能詳但又充滿陌生的詞彙,是一個起源於西方國家的「概念」,指對一個或多個家族或超高淨值人士對家族財富進行整體管理,並對家族成員提供相關服務的實體或機構。

數讀者可能聽過的經典美國洛克斐勒家族的故事,透過建立家族辦公室讓家族財富得以延續百年以上。而在亞洲地區財富迅速累積的現在,除了因應財富增長所需之管理專業以外,如何保存這些財富並順利的傳承給下一代也愈漸重要,正因有這樣的需要,家族辦公室的討論和設立迅速在兩岸三地及新加坡地區成為家族們的熱門話題。

亞洲家族崛起導致家族辦公室需求增長

家族辦公室的功能及服務

財富管理及接班傳承的需求提升,以及全球法令不斷變動的情況下,為促使家族與企業完善的融合,一個功能完善的家族辦公室就是一個好的解決方案。簡單來說,除了避免家族內部糾紛以確保家族財富得以永續傳承,隨著資產規模累積,家族企業主對家族辦公室的需求及其可提供之服務更是有增無減。

世界領先且具有全面服務家族辦公室的12種主要服務:

  •  投資管理服務
  •  慈善管理
  •  生活管理和財務預算
  •  培訓和教育
  •  遺產和財富規劃
  •  商務和財務諮詢
  •  行政管理服務
  •  接班傳承規劃
  •  申報和紀錄保存
  •  風險管理和保險服務
  •  合規及法遵協助
  •  稅務和法律諮詢
     

 

       

家族辦公室常見三型態

  • 單一家族辦公室 (Single Family Office, “SFO”)

    是一私營的公司,類似國內家族投資控股公司,管理單一個家族的財務。通常會參與信託和遺產管理以及全部或部分的投資事業。

    • 該實體股權由單一家族持有
  • 多家族辦公室 (Multi-Family Office, “MFO”)

    多家族辦公室負責管理多個家族的財務,與單一家族辦公室所提供的服務非常相似。當單一家族辦公室也提供商業服務給其他家族,就逐漸演進成多家族辦公室,除可享規模經濟的效益外,也促使其他家族融入家族辦公室的結構中。

    • 該實體股權由單一家族或多家族持有,或由純外部專業人士持有設立
  • 虛擬家族辦公室 (Virtual Family Office, “VFO”)

    對於不願意負擔高成本來成立實體公司,但仍需要家族辦公室專業性服務的家族來說,虛擬家族辦公室是最好的選擇。選擇將部分服務委託外部的專業顧問,大大降低了設立家族辦公室的成本。

    • 通常由不同外部專業機構設立,提供不同專業項目服務,例如安永、私人銀行等

何種模式最適合台灣家族辦公室?

  • 台灣家族企業現況

對於家族企業或家族內部的各項需求,第一代企業主多專注於營運決策及累積財富,談到家族事務與家族私人財富操作,不是親力親為,就是由信任的幕僚或家族內部人進行打理;遇到稅務及法律問題,亦僅聯繫熟識的專業人士處理,必要時才委任外部人士。缺點是缺乏專業性知識,或進行全方位的考量,所需時間及成本也較高。這類缺乏整合化的集中解決方案,一旦強人式的第一代退場,對於永續發展傳承就可能出現危機。

  • 適合台灣的家族辦公室型態 

「單一家族辦公室」及「多家族辦公室」的侷限性

台灣家族企業的資產規模大多落在新台幣5億元到50億元間。對資產規模50億元以下的中小企業家而言,並不建議發展建置「單一家族辦公室」,因維持營運成本非常高。而在這地球村的時代,企業及企業主常有牽涉跨國架構或多重國家稅務議題,需要專業人士統整多國家稅務法規及相關規定,而「多家族辦公室」資源有限,當有前述議題浮現時,仍須尋求外部跨國專業人士的協助,所需成本也隨之提升。

 

 

 

為何選擇安永家族辦公室?

在考量營運成本、不同專業類型服務需求及保持彈性情況下,家族企業可以建置小規模家族辦公室,聘請家族成員或外部人士擔任家族辦公室成員,除因應日常庶務需求外,也作為家族成員與外部「虛擬家族辦公室」間的溝通橋樑,另外核心、複雜、專業的議題可委託給外部獨立專業的「虛擬家族辦公室」服務,例如:安永家族辦公室提供稅務、法律、財務諮詢、股權及財富規劃傳承、培訓教育、慈善基金會設立規劃等服務範疇,並擁有全球性資源且永續經營,不會有資源侷限或服務中斷的問題;投資理財可委託財富管理或私人銀行協助;轉投資事業可委託創投或私募基金負責。透過平行整合的方式,使家族得以因應瞬變萬千的外部環境。

以下為家族辦公室參考架構圖:

結語

企業內部可建置足以因應日常庶務需求的小規模家族辦公室,其餘複雜、專業的功能委託外部的全球或區域型專業「虛擬家族辦公室」協助,應是台灣家族企業可思考的模式。

關於本文章

作者

林 志翔 Michael Lin

安永台灣 稅務服務部 執業會計師

專業的高資產人士與家族企業顧問,以豐富的稅務及傳承諮詢經驗,為高資產人士與家族企業規劃基業長青之道。

相關主題 家族企業