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安永聯合會計師事務所稅務服務部林志翔執業會計師指出，臺灣企業傳承面臨六大挑戰，一是企業經營者未及早進行傳承準備；二是繼任者對接班缺乏興趣；三是中小企業缺乏傳承所需知識；四是全球外部環境、地緣政治的變化及法令更新；五是供應鏈、產業鏈、技術的快速變遷；六是少子化及老齡化現象加速惡化。
概要
- 依安永2011年至2022年的調查，臺灣上市櫃企業約有5成是家族企業，若企業傳承接班困難，將影響競爭力。
- 安永2023年至2024年調查顯示，臺灣受訪者僅15％設立家族辦公室，但相較2022年調查時的12％，近2年有更多家族重視相關概念且實際執行。
亞洲資產管理中心將推動家族辦公室支持產業發展列為重點，依安永2011年至2022年的調查，臺灣上市櫃企業約有5成是家族企業，若企業傳承接班困難，將影響競爭力。除了上市櫃企業，2023年中小企業占臺灣公司總數的98.88％以上，大多數中小企業也是家族企業。
臺灣企業傳承面臨六大挑戰
一 是企業經營者未及早進行傳承準備；
二 是繼任者對接班缺乏興趣；
三 是中小企業缺乏傳承所需知識；
四 是全球外部環境、地緣政治的變化及法令更新；
五 是供應鏈、產業鏈、技術的快速變遷；
六 是少子化及老齡化現象加速惡化。
近年臺灣家族開始重視且引進國外家族辦公室概念，但比例仍不高。安永2023年至2024年調查顯示，臺灣受訪者僅15％設立家族辦公室，但相較2022年調查時的12％，近2年有更多家族重視相關概念且實際執行。
全面的家族辦公室功能包含財務規劃、策略、諮詢和治理等四大層面，應先檢視家族現況及自身需求，釐清家族未來願景與長期目標，了解設立家族辦公室的動機，進一步評估家族成員可擔當家族辦公室的職能。
四大層面執行策略包括：資產傳承規劃、家族企業股權架構調整、教育與接班培訓、稅務及法律的遵循及諮詢。他指出，盤點家族資產的目的是希望做好未來的傳承規劃，甚至制定有效的稅務策略，以降低家族企業和家族成員的稅負。在設計家族企業股權架構時應審慎評估家族企業及成員狀況，創造優良的家族成員對話平臺，解決未來可能的利益糾紛，並透過縝密的股權架構設計減少未來衍生其他風險的不確定性，同時為公司吸引高階人才，為後代創造穩健事業的根基，以達企業的永續經營發展。家族要基業長青，接班培訓最為重要，尤其要傳承家族價值觀、企業的核心價值觀，同時，財務管理、投資策略等專業知識上也不能忽略培訓，以確保順利的企業過渡和持續的發展。
在傳承過程中，定期檢視法令變動對家族個人及企業的潛在影響，才能適時為家族成員舉辦法令更新會議，協助稅務管理及健檢，並搭配法律議題的諮詢服務，提供家族在資產管理及傳承的安排上，能因應時下法令環境的變遷，做出對家族及時而有利的調整方案。
(本文已刊登於工商時報)
結語
根據長年的經驗及觀察，家族辦公室服務在未來會是「剛性需求」，建立高效能的家族辦公室是漸進而細緻的工藝，需要跨領域的專業人才與資源共同努力，形成家族財富與企業永續的堅固盾牌。期許安永家族辦公室在企業及財富傳承方面扮演關鍵角色，讓臺灣的家族企業都可以「富過三代」，成為基業長青的百年企業。
安永最新觀點
安永家族辦公室傳承前瞻觀點 — 適合臺灣家族企業的家族治理架構及藍圖
臺灣約有169萬家企業，中小企業約占98.88%，其中絕大多數為家族企業，且安永於2022年發布之《邁向永續經營-家族治理對家族企業傳承之影響》調研報告亦指出，臺灣上市櫃公司當中，約有54%為家族企業，可見撐起臺灣經濟的中堅力量，不乏許多臺灣的家族企業。
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安永家族辦公室傳承前瞻觀點 — 私募壽險（PPLI）並非 CFC 的解方
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