安永「零售產業治理入門」研討會 內控 x 法遵 x 鑑識會計 打造企業健全體質

面對零售市場競爭加劇、數位轉型加速與法規環境持續演進，健全的公司治理與內部控制機制已成為零售企業邁向永續經營的關鍵。安永聯合會計師事務所於今(29)日舉辦「零售產業治理入門：內控與法遵打造健全營運研討會」，整合法律服務、內控諮詢、鑑識會計三大專業團隊，剖析零售業常見的治理挑戰、舞弊態樣與因應實務，協助企業提升治理韌性與風險應變能力。

零售市場快速變動 治理 + 內控成企業關鍵課題

安永企業管理諮詢服務股份有限公司吳欣倫執行副總經理分享，近年零售與餐飲產業面臨缺工問題、資安與法遵風險提高等多重挑戰。企業在追求營收成長的同時，更需同步檢視內部治理與控制機制，若內控制度薄弱或管理職能過度集中，將大幅提高舞弊與營運風險。

在內控與防弊實務方面，安永企業管理諮詢服務股份有限公司吳欣倫執行副總經理與安永企業管理諮詢服務股份有限公司張家豪協理強調，零售產業高度數位化與導入 AI 工具已成趨勢，內部控制的重要性不減反增。良好的內控制度可有效降低舞弊三角中的「機會」，避免因制度漏洞、職務未適當分離或監督不足，使個人權力過度集中而衍生風險。同時，安永也提醒企業需將 AI 納入整體內控與風險管理架構中，透過科技風險評估、內部稽核、法遵管理及教育訓練，建立完善的 AI 治理機制，才能在提升營運效率的同時，確保風險可控與合規運作。

從企業法務治理實務 強化風險辨識與責任意識

安永圓方國際法律事務所周志潔資深律師指出，企業舞弊行為往往發生在深獲信任、掌握資源分配權限的關鍵人員，舞弊主因多與內控制度薄弱、管理階層凌駕控制機制，以及職能過度集中有關。零售產業因交易頻繁、現金流量大，從採購、倉儲、出貨、銷售到退貨，各環節皆可能成為舞弊鏈的一環，若未妥善控管，風險將層層擴大。

周志潔建議，零售產業可將內控「八大循環」實際運用在日常營運，確保收款入帳正確、請購與付款分離、存貨與資產透明管理，並透過ERP系統等數位化工具，降低人為操作風險，提升財務資訊透明度。他強調，企業應以「三道防線」為核心，落實職務分離、強化簽核機制，以及持續性稽核與監控，同時結合教育訓練，提升全體員工的法遵意識。

鑑識會計協助企業「預防、監控、優化」

研討會最後聚焦鑑識會計在企業中的角色，安永聯合會計師事務所鑑識會計與法遵服務袁靖國執行副總經理與陳庭萱經理指出，鑑識會計不僅是舞弊發生後的調查工具，更能在事前協助企業建立預防機制、事中分析與監控進行偵測，事後協助企業釐清事實、回應監管與優化制度。透過實際案例分享，說明鑑識會計如何整合會計、審計、法律與數據分析專業，協助企業保全證據、釐清交易真相，並強化公司治理與誠信文化。

安永強調，面對高度不確定與快速變動的零售市場，企業唯有將內控、法遵、鑑識會計視為營運策略的一環，才能有效降低風險、守護企業價值，並在競爭激烈的環境中站穩腳步、邁向永續成長。

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