Не только новые ставки: бизнес-модели на фоне налоговой реформы

С 1 января 2026 года в Казахстане вступит в силу новый Налоговый кодекс, который станет одним из самых масштабных изменений в налоговом регулировании за последние десятилетия.

Для компаний это означает необходимость не просто адаптации, а переосмысления ключевых элементов бизнес-модели: от структуры сделок до внутренних процессов и принципов взаимодействия с государством. Новый Налоговый кодекс ставит перед бизнесом комплексные вызовы:

1. Компании должны будут пересмотреть свои налоговые стратегии, ценообразование на отдельные товары и услуги, структуры взаимодействия с зарубежными и локальными контрагентами.
2. Новый Налоговый кодекс усиливает цифровые формы взаимодействия бизнеса и налоговых органов, расширяя возможности для последних в части инициирования внеплановых налоговых проверок.
3. Для соответствия новым налоговым требованиям потребуется внедрить обновленные процессы и контроли, адаптировать внутренние системы, усилить комплаенс и переобучить персонал.

Эти изменения затрагивают как операционные процессы, так и стратегические приоритеты бизнеса. Усиление цифрового контроля, обновлённая система налоговых ставок и новые трактовки ключевых понятий для целей налогообложения требуют от компаний активных и системных подготовительных действий уже сегодня.

Стратегическая переориентация

В условиях перехода к дифференцированным ставкам корпоративного подоходного налога (КПН), НДС и к прогрессивной шкале индивидуального налогообложения, компаниям необходимо будет переосмыслить существующие подходы к налоговому планированию. Это включает в себя обновление моделей расчёта налоговой нагрузки, анализ рентабельности в разрезе как определенных сегментов товаров и услуг, так и по отраслям в рамках групп юридических лиц, а также потребует переоценку текущих и планируемых инвестиционных проектов с учётом нового фискального ландшафта.

Особое внимание следует уделить группам компаний с диверсифицированными активами, отраслями и географическим присутствием, для которых данная реформа может изменить баланс между операционной и налоговой эффективностью.

Пересмотр договорных структур и цепочек поставок

Изменения в трактовке объектов налогообложения для нерезидентов и понятий постоянного учреждения создают необходимость пересмотра трансграничных договорных конструкций. Компаниям потребуется провести юридическую и налоговую инвентаризацию контрактов с иностранными поставщиками, подрядчиками и связанными сторонами. Это также включает в себя переоценку договоров об оказании услуг, лицензировании и передаче прав на нематериальные активы, во избежание неблагоприятных последствий для компаний налоговых агентов. Параллельно стоит пересмотреть логистические и финансовые потоки, чтобы избежать рисков создания постоянного учреждения и некорректного распределения доходов и налоговых обязательств между юрисдикциями.

Обновление цифровой инфраструктуры

С усилением механизмов автоматизированного контроля со стороны налоговых органов возрастает значимость цифровой зрелости внутри компаний. Необходимо, чтобы IT-архитектура компаний — от систем документооборота до платформ бухгалтерского и налогового учёта — позволяла бы оперативно формировать комплексные сверки для обеспечения корректности данных, и их безопасной передачи в электронные системы государственных органов КГД в режиме реального времени.

Кроме того, растет актуальность внедрения инструментов внутреннего контроля и аналитики: регулярные автоматические сверки, индикаторы рисков, сценарное моделирование налоговых последствий и сопоставление фактической налоговой нагрузки со среднеотраслевыми и бенчмарк-показателями.

Управление рисками

Налоговое администрирование становится все более проактивным и цифровизированным. Профилирование налогоплательщиков, основанное на автоматическом анализе данных, требует от бизнеса высокой степени управляемости налоговой информации.

В этих условиях важно внедрить системы внутреннего контроля за трансфертным ценообразованием, создать архивы подтверждающих документов, пересмотреть методологию оценки рыночных условий и своевременно реагировать на изменения в правовом поле в части международного налогообложения. Отдельное внимание стоит уделить подготовке к проверкам — автоматизация сбора доказательной базы и прослеживаемость операций становятся обязательными элементами налоговой устойчивости.

Вовлечение людей и изменение роли налоговой функции

Роль налоговой функции в компаниях выходит за рамки рутинной вспомогательной для формирования налоговой отчётности. В условиях налоговой реформы она становится важным связующим звеном для кросс функциональной синергии между стратегией, ее реализацией посредством продаж и закупа, финансами, логистикой, юридическим обеспечением и цифровой трансформацией. Это требует не только повышения квалификации налоговых специалистов, но и укрепления их позиции в управленческой архитектуре компании.

Переобучение, проактивное вовлечение в этапы планирования сделок и участие в формировании бизнес-решений становятся критически важными. Компании, где налоговая функция изолирована, рискуют оказаться менее подготовленными к переходу и потенциальным претензиям со стороны налоговых органов.