EY đề cập đến tổ chức toàn cầu và có thể đề cập đến một hoặc nhiều công ty thành viên của Ernst & Young Global Limited, mỗi công ty là một pháp nhân riêng biệt. Ernst & Young Global Limited, một công ty trách nhiệm hữu hạn của Anh, không cung cấp dịch vụ cho khách hàng.
Các tìm kiếm gần đây
Trending
Tin nhanh về Thuế | Tháng 12 năm 2025 | Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng
Tin nhanh này cập nhật một số thay đổi theo Luật số 149/2025/QH15 về sửa đổi, bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT), áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026.
Trong phiên họp ngày 11 tháng 12 năm 2025, Quốc hội đã thông qua Luật số 149/2025/QH15 (Luật 149) sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT 20241.
Theo Luật 149, các điểm thay đổi chính sau sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026:
- Miễn thuế GTGT đối với sản phẩm nông nghiệp trong khâu thương mại và được dùng làm thức ăn chăn nuôi, dược liệu
- Điều chỉnh lại điều kiện được hoàn thuế GTGT, bãi bỏ yêu cầu người bán phải hoàn thành nghĩa vụ kê khai và nộp thuế tương ứng
- Nâng mức doanh thu miễn thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh, đồng thời bãi bỏ việc áp dụng phương pháp khoán thuế áp dụng đối với đối tượng này
- Làm rõ quy định về thuế GTGT đối với phế phẩm, phụ phẩm và phế liệu thu hồi trong quá trình sản xuất
1. Điều chỉnh quy định áp dụng thuế GTGT đối sản phẩm nông nghiệp
Luật 149 khôi phục quy định thuế GTGT đối với sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường (sản phẩm nông nghiệp thô) theo nguyên tắc áp dụng trước ngày Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực, sau hơn năm tháng thực thi.
Theo đó, quy định về thuế GTGT áp dụng đối với sản phẩm nông nghiệp thô theo từng giai đoạn như sau:
|
Sản phẩm nông nghiệp thô ở các giai đoạn trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu thụ |
Luật Thuế GTGT 20082 và các văn bản sửa đổi và hướng dẫn |
Luật Thuế GTGT 2024 và các văn bản hướng dẫn |
Luật 149 |
|---|---|---|---|
|
Giai đoạn sản xuất, nhập khẩu |
Không chịu thuế (KCT) |
KCT |
KCT |
|
Giai đoạn thương mại – bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã để bán đi |
Không phải kê khai, tính nộp thuế |
5% |
Không phải kê khai, tính nộp thuế nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào |
|
Giai đoạn thương mại – bán cho hộ, cá nhân kinh doanh, và giai đoạn tiêu thụ |
5% |
5% |
5% |
|
Được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi |
KCT |
Áp dụng nguyên tắc chung như đối với sản phẩm nông nghiệp thô, tức không chịu thuế nếu mua từ đối tượng sản xuất hoặc nhập khẩu, hoặc áp dụng thuế suất 5% nếu mua từ doanh nghiệp, hợp tác xã khâu thương mại |
Quy định về áp dụng nguyên tắc chung như sản phẩm nông nghiệp thô được bãi bỏ Điều đó có thể hiểu sản phẩm nông nghiệp thô sử dụng làm thức ăn chăn nuôi thuộc đối tượng KCT hoặc không phải kê khai, tính nộp thuế |
|
Được sử dụng làm dược liệu |
Không quy định |
Áp dụng theo nguyên tắc như đối với sản phẩm nông nghiệp thô được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi |
Áp dụng theo nguyên tắc như đối với sản phẩm nông nghiệp thô được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi |
Xin lưu ý sản phẩm nông nghiệp đã qua chế biến, cùng với gỗ và măng, vẫn áp dụng thuế suất 10% như hiện hành.
Như vậy, việc sửa đổi này góp phần làm giảm chi phí ở khâu thương mại và cho hoạt động sản xuất thức ăn chăn nuôi, dược liệu, đồng thời nâng cao tính cạnh tranh của sản phẩm nông nghiệp Việt Nam.
2. Quy định về hoàn thuế GTGT
Luật Thuế GTGT 2024 bổ sung điều kiện yêu cầu người bán phải hoàn thành nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT tương ứng với các hóa đơn người mua đề nghị hoàn thuế. Mặc dù quy định này nhằm hạn chế rủi ro trong công tác hoàn thuế, nhưng cũng cho thấy đã tạo ra gánh nặng hành chính cho doanh nghiệp và cá nhân.
Do đó, nhằm giảm bớt những gánh nặng này, đồng thời cùng với việc Quốc hội đã thông qua các biện pháp quản lý rủi ro tại Luật Quản lý thuế 20253 vào ngày 10 tháng 12 năm 2025, Luật 149 đã bãi bỏ điều kiện này.
3. Thay đổi khác
- Luật 149 nâng mức doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh được miễn thuế GTGT từ mức 200 triệu VNĐ lên 500 triệu VNĐ/năm, đồng nhất với mức doanh thu miễn thuế thu nhập cá nhân theo Luật Thuế thu nhập cá nhân được Quốc hội thông qua ngày 10 tháng 12 năm 2025.
Ngoài ra, quy định về việc nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh quy định tại Luật Thuế GTGT 2024 được bãi bỏ, nhằm thống nhất với hướng dẫn tại Luật Quản lý thuế 2025.
- Luật 149 làm rõ cách áp dụng thuế GTGT đối với phế phẩm, phụ phẩm và phế liệu thu hồi trong quá trình sản xuất. Cụ thể, thuế suất áp dụng theo mặt hàng tạo ra các phế phẩm, phụ phẩm và phế liệu đó. Quy định này nhằm thống nhất cách hiểu và tránh việc áp dụng thuế theo sản phẩm được chế biến từ các phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu như cách diễn giải nhận thấy trong quá trình thực thi Luật Thuế GTGT 2024.