AI 時代的財稅革新：企業如何打造敏捷、數據驅動的職能組織？

在全球法規加速變動、Pillar Two（全球最低稅負）上路、供應鏈重組與稅務透明度提升的多重壓力下，財稅職能面臨前所未有的挑戰。更重要的是，AI 的快速進化正在重新定義企業對財稅團隊的期待——從以合規為導向的部門，轉變為能即時解讀趨勢、支援策略決策的核心角色。

然而，現實並不樂觀。多數財稅組織仍受限於分散的資料、繁重的例行申報流程，以及整合與治理能力不足，使得轉型難以實現。要真正釋放 AI 與新一代 Agentic AI （具自主協作能力的 AI 代理）的價值，企業必須具備更敏捷的營運架構，以及可信且可被 AI 使用的資料基礎。打造具韌性的財稅職能不只是導入科技，而是同步提升治理、資料架構與人才能力，讓人與技術能長期協作並持續調整。

在這股變革浪潮中，能將 AI 納入財稅決策核心的企業，將更有能力因應不確定性，並以更高效率與洞察創造競爭優勢。

概要

• 在法規複雜化與 AI 加速演進下，財稅職能正從合規導向的後勤單位，轉型為結合資料、洞察與風險判斷的策略型組織，成為企業決策體系的重要支點。
• AI 能否在財稅落地，關鍵不在工具，而在職能組織是否具備可被 AI 使用的資料基礎、能與 AI 協作的人才結構，以及支撐決策的治理與營運架構。
• 具備敏捷治理與持續轉型能力的財稅職能，才能將 AI 納入日常運作與決策流程，在不確定環境中同時提升效率、洞察與組織韌性。

面對變革的三大財稅優先事項：從合規到策略影響力

面對這股變革，全球企業普遍聚焦三大財稅優先事項：

• 強化 AI 應用、資料治理與科技能力，提升分析洞察、自動化報告與預測性決策的成熟度。企業領導者普遍預期，AI 在未來兩年可帶來約三成效率提升，並釋放更多人力投入高價值工作。
• 穩健履行日益複雜的合規義務，特別是 Pillar Two 帶來的大量資料需求與跨國申報壓力。
• 使財稅策略與企業整體策略更緊密連動，從供應鏈調整到交易結構，皆要求財稅團隊提供即時洞察與風險判斷。

然而，要同時掌握 AI 應用、資料治理、合規與策略價值，傳統作業模式已難以支撐。企業需要打造更敏捷、洞察導向、具治理力的財稅職能，使其在面對不確定性時能穩定運作，並透過 AI 驅動更高層次的策略影響力。

第一章｜合規壓力下，財稅職能如何突破資料瓶頸？

在 AI 帶來顛覆性影響的同時，財稅團隊面臨的挑戰不僅來自技術落差，更來自法規與透明度要求的急速升級與即時化。

在全球政治、供應鏈與法規快速交織變動的時代，財稅團隊已不再只是後勤支援單位，而是企業在風險控管、策略規劃與國際布局上的核心顧問。從地緣政治衝擊引起的關稅波動，到各國新政府帶來的稅制調整，再到永續法規與即時申報要求的升級，財稅職能正承受比以往更繁複的挑戰。

其中最受關注的是 Pillar Two 。調查顯示，高達 81% 的企業認為 Pillar Two 是當前最具衝擊性的法規變革，但只有約 21% 自認已充分準備就緒。稅負上升、跨國交易參數調整、可能的雙重課稅與爭議風險，迫使財稅團隊必須長期參與策略決策，而非單純事後合規。

同時，全球正邁向更高透明度時代。企業揭露稅務資訊的要求愈趨嚴格，各國稅局具備更即時的資料存取能力，並運用進階分析與 AI 增強稽核效率。在此環境下，企業需確保公開資訊、內部申報與風險敘述的一致性，避免因資訊誤讀或外部解讀偏差而產生聲譽風險。

然而，最根本的挑戰仍是「資料」。多達 80% 的企業指出缺乏AI 可用資料（AI-ready data ）是推動 AI 的最大障礙；近九成企業的財稅資料仍散落於內部多個孤島系統，使得整合、查詢與再利用高度受限。這不僅延緩合規流程，也限制 AI 在預測、風險識別與流程自動化上的發揮。

在這種高度不確定的環境下，財稅職能不僅要回應外部壓力，更要重新調整自身能力：

• 有效掌握全球變化帶來的即時衝擊
• 提升資料治理能力，以支撐 AI 驅動的決策與自動化
• 成為企業策略的重要推動者

財稅轉型不再是可選項，而是面對未來風險與機會的必要韌性架構與長期能力建設。

第二章｜重塑財稅人才：從合規專家到策略夥伴

當外部壓力持續升高，僅靠傳統人才結構與分工已難以支撐。企業必須重新定義財稅團隊的定位與能力，讓人力結構與技能組合得以支援更即時的策略決策。

隨著企業對財稅洞察的需求急速上升，傳統以「合規與申報」為核心的職能模式已不足以應付現代營運節奏。未來的財稅團隊必須同時具備策略思維、科技能力與跨部門協作力，才能在 AI 技術的大浪潮中保持敏捷並創造更高價值。

根據調查，財稅主管正面臨顯著的人力壓力，超過 61% 憂心資深稅務人才即將退休，而 66% 認為進入財稅領域的新世代人數不足。此人才斷層，加上日益增加的法規複雜度，使財稅團隊難以同時滿足合規與策略需求。

更大的挑戰在於時間分配的不平衡，現今財稅專業人員平均有 53% 的時間耗在例行作業與資料整理，僅 16% 能投入高價值的策略工作。企業領導者則希望將例行比重降至 21%，並將高專業活動提高到 34%，以真正讓財稅團隊成為策略夥伴。

AI 與自動化為這個轉型提供了切入點。透過 AI 協助整理資料、生成分析、加速準備移轉訂價文件、維護間接稅紀錄等工作，財稅人員得以從重複性任務中釋放出時間，將重心放在判斷、分析與決策上。一些企業已建立內部 AI 團隊協助財稅營運，而共同外包（ Co-sourcing）也正在快速普及，69% 的例行財稅工作已交由外部處理，使內部人力能專注更高價值的洞察與顧問職能；85% 的企業表示此模式已明顯提升能力與效率。

未來財稅人才的需求，也正在全面重塑。除了紮實的稅務專業知識外，企業最重視的能力包括：

• 策略思維與批判性分析
• 跨部門溝通與協作能力
• 理解資料分析、AI 工具與科技架構的能力

企業不僅需要人機協作模式 （Human in the Loop），更需要能夠看懂、質疑、矯正 AI 輸出的「正確的人」，也就是能與 AI 協作、保持獨立判斷的專家。

因此，全球 89% 的財稅領導者正在加速培訓既有人才，81% 增聘非傳統財稅背景的人才，62% 正重新定義職務與分工，打造能迎戰 AI 時代的敏捷財稅組織。

第三章｜AI 驅動新模式：財稅營運的下一步

在人力與組織架構逐步調整後，下一步是讓技術真正實現，並釋放 AI 的潛力——從自動化走向智慧化與協作化。

AI 的價值能否真正落實，取決於企業是否能整合資料、技術與職能架構，打造出能充分運用 AI 的營運模式。如今財稅主管普遍將「AI 與自動化」視為策略優先事項—— 78% 認為提升內部自動化能力是未來兩年的首要任務。

然而，現況顯示多數團隊仍停留在初期部署階段。75% 的財稅與財務團隊仍在探索生成式 AI 的早期階段，尚未能真正將其全面導入流程。回到技術面，只有 21% 認為自己具備足夠能力自行打造財稅科技應用，也僅 39% 覺得準備好使用 AI agent 這類能分工協作、半自動完成任務的新世代工具。

因此，財稅領導者正積極尋求外部夥伴支援。有 78% 的企業預期與專精 AI 的專業服務商合作，能在未來兩年為財稅團隊帶來顯著效益。原因很清楚：相較於自行開發，外部夥伴能提供全球規模的技術能力、成熟框架與可快速部署的 AI 工具。正如某全球科技集團財務長所言：「與專業夥伴合作，能更快、更穩定地把 AI 的價值帶進組織。」

儘管仍在初期階段，AI 已開始改變財稅團隊的日常工作。有主管利用 AI 篩選大量法規更新，只保留真正相關的內容；也有企業用 AI 協助維護移轉訂價文件、整理間接稅紀錄與生成合規分析，讓人力得以從例行作業轉向更策略性的任務。

下一波更關鍵的變革將來自 Agentic AI。它能像團隊般分工協作、處理資料異常、補齊缺漏資訊並持續優化流程。未來財稅運作將走向「人 + AI agent」共同作業，加速申報、檢核與分析等核心流程。正如 EY 全球稅務資料與 AI 負責人所說：「這不只是自動化，而是重新定義財稅職能的運作模式。」

第四章｜敏捷治理：讓轉型成為持續能力

AI的導入不是一次性的專案，而是一場持續演進的旅程。企業唯有建立可調整、可擴展、可治理的營運模式，才能在不確定性中保持領先。

在高度波動的環境中，財稅團隊若要真正發揮 AI 的效益，關鍵不在於導入多少技術，而是建立一套能快速調整、持續演進的營運架構。這種敏捷架構讓團隊在面對法規更新、營運變化與跨部門需求時都能即時回應，同時為長期的智慧化轉型奠定基礎。

以下五大核心能力，是現代財稅團隊邁向 AI 化與韌性組織的必要基石：

1. 打造可信、可重複使用的資料基礎

企業需集中並標準化資料，建立單一可信來源（Single Source of Truth），讓財稅團隊減少整理時間、提升洞察力，並使 AI 能直接運作於高品質且具稅務敏感度的資料上。

2. 讓專業人員能真正與 AI 協作

因流程複雜導致系統導入困難，財稅人員需具備低程式開發、AI 提示運用（Prompting）與智能流程理解等能力，成為能推動創新並提升效率的混合型人才。

3. 建立兼具彈性與控制力的治理架構

治理需在標準化與彈性間取得平衡，透過資料治理、模型管理與安全規範，加上集中與分散權責的適當分工，讓技術能快速擴展並維持合規一致。

4. 強化跨部門協作，將財稅從支援單位提升為策略夥伴

財稅需與 IT、營運及數位部門緊密協作，讓程式規劃真正貼合需求。以平臺化思維整合資料、技術與流程，有助提升整體反應速度與決策品質。

5. 與可信賴的外部夥伴合作，加速轉型週期

外部專業機構能協助建立標準、導入工具並培育人才；共同外包（Co-sourcing）也能減輕例行作業負擔，使內部團隊專注於更具策略與洞察的工作。

最終，敏捷與持續轉型不再是一項「專案」，而是一種持續運作的能力。具備這五項核心的財稅團隊，將能在 AI 世代中更快適應變化、提升合規品質，並成為企業策略與風險管理中不可或缺的智囊角色。