高資產家族四大傳承關鍵 閉鎖性公司x跨國婚姻x美國稅務規劃x跨境不動產解析

面對世代交替、跨境資產流動與全球稅制日益複雜的環境，高資產家族如何在合法合規的前提下，兼顧資產保全、家族和諧與企業永續，已成為關鍵課題之一。今 (16) 日由安永聯合會計師事務所偕同臺灣國際信託與資產規劃協會 (STEP) 所舉辦的「全球家族企業傳承策略高峰論壇-高資產家族的跨世代規劃與實戰案例」專題講座，邀請稅務以及國際法律與資產管理專家們，共同探討閉鎖性公司章程實戰、跨國婚姻與傳承、美國籍接班人與美國稅務規劃，以及跨境不動產傳承共四大熱門議題，為家族企業與高資產客群提供系統化的傳承解方。

議題一、閉鎖性公司章程實戰：破解痛點，穩固控制權

安永聯合會計師事務所安永家族辦公室張啓晉副總經理分享，家族企業第一代在規劃傳承過程中經常面臨的痛點，例如子女接班狀況未明所引發的股權分配與公平糾結、擔憂提早交棒會被架空並失去公司實質控制權，以及害怕二代未來因離婚分產或死亡繼承，導致股權流入非血親外人手中的風險。

他進一步分享，這些痛點可以善用閉鎖性公司的彈性架構與章程設計來解決。透過客製化的股東權利劃分，一代企業主能在交接的過渡期間，依然穩固對公司的關鍵決策與主導地位；同時，還能建立完善的內部規範與防護機制來限定股權流向，避免股權因非預期狀況而外流，讓企業主能在確保經營權穩定的前提下，順利完成世代交替。

議題二：跨國婚姻與傳承的四道關卡：婚前協議、分配權、特留分、遺產安排

在全球化浪潮下，「跨國婚姻」已成常態。但在說「Yes, I Do」的當下，是否掌握到日益複雜的現實問題及可能伴隨而來的法律問題？浩富財富傳承家族辦公室／浩信國際法律事務所劉思妤律師從實務案例觀點出發，深入解析跨國婚姻下常見的法律風險與制度差異。

本次分享聚焦四大核心面向，包括婚前協議的規劃、婚姻關係中財產分配權的界定、特留分制度的適用，以及遺產安排等關鍵議題，以實務案例說明不同國籍、居住地與法律適用下之權利主張與爭議處理，協助掌握跨境家庭的法律架構與風險控管重點。

議題三：美國稅務居民接班人的傳承布局

國際通商法律事務所周修平助理合夥律師分享，擁有美國籍或具有美國稅務身分的家族成員，其稅務與財富規劃向來高度複雜。高資產家族如第一代為美國籍、家族成員具美國身分，或持有美國資產，往往同時面臨美國所得稅、遺產及贈與稅、申報義務及高額罰則等多重稅務風險，規劃上須審慎衡量各項法律與稅務影響。

隨著高資產家族逐步進入接班與傳承階段，委託人過世後信託架構的重組與因應，更成為近年高資產家族的重要課題。本次專題聚焦美國因素下的整體稅務與財產規劃，深入解析不同情境下常見的規劃工具，包括美國有限責任公司、信託及合夥架構的適用考量、以及放棄美國籍所衍生的稅務後果，協助家族在合規前提下進行跨世代、跨境的資產布局。

議題四：跨境不動產傳承的常見風險與解決策略

近年受國際政經局勢與國內房市政策調整影響，國人配置海外不動產投資熱度持續升溫。然而，購置海外不動產前務必釐清各國稅務及維護成本，並妥善規劃資產傳承，避免造成未來繼承人的沉重負擔。

和頓環球投資有限公司葉家豪資深產品經理指出，管理海外資產的首要步驟是建立清晰「境外財產清單」。針對熱門的美國市場，投資人除直接持有不動產之外，亦可搭配信託架構，避開繁瑣耗時的法院「遺囑認證」程序；或運用境外公司結合LLC雙層架構，穩健參與美元資產配置。透過多元工具布局，在創造收益的同時，有效控管跨國稅負風險並落實資產的無縫傳承。

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