Обзор налоговых законопроектов, поступивших в Сенат Парламента Республики Казахстан

30 апреля 2025 года депутаты Мажилиса Парламента Республики Казахстан («РК») приняли во втором чтении следующие проекты законодательных актов:

1. Проект Налогового кодекса РК;
2. Проект Закона РК «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года и законы Республики Казахстан по вопросам введения его в действие»;
3. Проект Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения».

Данные законопроекты были зарегистрированы 8 мая 2025 года Аппаратом Сената Парламента РК.

Проект Налогового кодекса РК

Новый Налоговый кодекс планируется принять до июля 2025 года и ввести в действие с 1 января 2026 года.

Текст проекта нового Налогового кодекса опубликован на сайте Сената Парламента РК.

Ключевые изменения и дополнения

Ставка корпоративного подоходного налога («КПН») для банков второго уровня и игорного бизнеса повышена до 25%, при этом для банков по доходам от кредитования субъектов предпринимательства - ставка сохранена на уровне 20%. Установлены сниженные ставки КПН для организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере – 5% в 2026 году и 10% с 2027 года.

Вводится прогрессивная шкала ставок для исчисления индивидуального подоходного налога («ИПН»):

• по заработной плате: до 8 500 МРП - 10%, свыше – превышение облагается по ставке 15%;
• по доходам в виде дивидендов: до 230 000 МРП – 5%, свыше - превышение облагается по ставке 15%.

Ставка налога на добавленную стоимость («НДС») определена в размере 16%. Снижен предельный порог обязательной постановки на регистрационный учет плательщика НДС с 20 000 МРП до 10 000 МРП.

Освобождаются от НДС обороты по реализации лекарственных средств и медицинских услуг в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и обязательного медицинского страхования, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний.

Также освобождаются от НДС обороты по реализации социально значимых продовольственных товаров (перечень утверждается в соответствии с Предпринимательским кодексом РК), книг отечественного издания, услуг по изданию книг в печатном виде и археологических работ.

Вводятся пониженные ставки НДС на оборот по реализации и импорт лекарственных средств, медицинских изделий, а также на оборот по реализации медицинских услуг – 5% в 2026 году и 10% с 2027 года.

В целях поддержки сельхозтоваропроизводителей увеличен размер НДС, дополнительно относимого в зачет, с 70% до 80%.

Проект Закона РК «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года и законы Республики Казахстан по вопросам введения его в действие»

Настоящий проект Закона вводится в действие по истечении 60 календарных дней после дня его первого официального опубликования, за исключением отдельных пунктов, которые вводятся в действие ретроспективно. 

Текст проекта Закона опубликован на сайте Сената Парламента РК.

Ключевые изменения и дополнения

Вводится новая ставка ИПН на доходы лица, занимающегося частной практикой, в размере 9%.

Увеличен размер стандартного налогового вычета для исчисления ИПН с 14 МРП до 30 МРП. При этом общая сумма стандартного вычета за календарный год составит 360 МРП.

Предусмотрены переходные положения по КПН на 2025 год:

• Налоговый агент вправе отнести на вычеты сумму уплаченного за счет собственных средств ИПН, исчисленного с облагаемого дохода физического лица у источника выплаты за период с 1 января 2025 года по последнее число месяца, в котором вступил в силу Закон в связи с аннулированием заявления физического лица о применении налоговых вычетов по форме, установленной уполномоченным органом, представленного таким физическим лицом в этот же период.

Приостановление действий положений пунктов 3 и 5 статьи 3 Налогового кодекса с 1 января 2025 года до 1 января 2026 года на налогоплательщиков при применении ими пункта 1 статьи 302 (Исчисление суммы КПН), статей 223 (Объекты налогообложения КПН) и 313 (Ставки КПН) Налогового кодекса.

Напоминаем, что пункт 3 статьи 3 Налогового кодекса регулирует действие налогового законодательства РК, а именно изменения и дополнения по налоговому администрированию, особенностям установления налоговой отчетности, улучшению положения налогоплательщика (налогового агента) могут быть приняты не позднее 1 декабря текущего года.

Также пункт 5 статьи 3 Налогового кодекса Налогового кодекса регулирует действие налогового законодательства РК, при котором установление новых видов налогов, повышение налоговых ставок и ухудшение положений налогоплательщика обратной силы не имеют.

Проект Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения»

Настоящий проект Закона вводится в действие с 1 января 2026 года, за исключением отдельных пунктов, которые вводятся в действие ретроспективно. 

Текст проекта Закона опубликован на сайте Сената Парламента РК.

Изменения и дополнения вносятся в следующие законодательные акты:

1. Предпринимательский кодекс Республики Казахстан от 29 октября 2015 года;
2. Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан от 31 октября 2015 года;
3. Кодекс Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года «О таможенном регулировании в Республике Казахстан»;
4. Экологический кодекс Республики Казахстан от 2 января 2021 года;
5. Социальный кодекс Республики Казахстан от 20 апреля 2023 года;
6. Бюджетный кодекс Республики Казахстан от 15 марта 2025 года;
7. Водный кодекс Республики Казахстан от 9 апреля 2025 года;
8. Закон Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств»;
9. Закон Республики Казахстан от 14 июля 1997 года «О нотариате»;
10. Закон Республики Казахстан от 7 января 2003 года «Об электронном документе и электронной цифровой подписи»;
11. Закон Республики Казахстан от 12 июня 2003 года «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий»;
12. Закон Республики Казахстан от 2 июля 2003 года «О рынке ценных бумаг»;
13. Закон Республики Казахстан от 12 апреля 2004 года «О регулировании торговой деятельности»;
14. Закон Республики Казахстан от 5 июля 2004 года «О связи»;
15. Закон Республики Казахстан от 9 июля 2004 года «Об электроэнергетике»;
16. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
17. Закон Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании»;
18. Закон Республики Казахстан от 6 января 2012 года «О национальной безопасности Республики Казахстан»;
19. Закон Республики Казахстан от 7 марта 2014 года «О реабилитации и банкротстве»;
20. Закон Республики Казахстан от 16 мая 2014 года «О разрешениях и уведомлениях»;
21. Закон Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании»;
22. Закон Республики Казахстан от 9 апреля 2016 года «О лотереях и лотерейной деятельности»;
23. Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле»;
24. Закон Республики Казахстан от 5 июля 2018 года «Об адвокатской деятельности и юридической помощи»;
25. Закон Республики Казахстан от 27 декабря 2021 года «О промышленной политике»;
26. Закон Республики Казахстан от 10 июля 2023 года «Об онлайн-платформах и онлайн-рекламе»;
27. Закон Республики Казахстан от 1 июля 2024 года «О государственных закупках».

Надеемся, что эта информация будет вам полезна.

Мы будем рады встретиться с вами для обсуждения дополнительных вопросов, а также самых актуальных изменений в налоговом законодательстве РК и их влияния на ваш бизнес.