6 分鐘 2022年8月3日
安永綠色稅收追蹤報告

安永綠色稅收追蹤報告

作者 劉 惠雯 Heidi Liu

安永台灣 稅務服務部 營運長

以全球一致性的服務品質與豐富經驗,為跨國企業提供專業的稅務諮詢服務。

6 分鐘 2022年8月3日

瞭解最新永續性激勵政策、碳制度和環境相關稅收政策

概要
  • 在本報告中我們提供包括45個國家/地區的永續性政策激勵、碳制度和其他環境相關稅收政策與免稅政策的情況概覽。
  • 永續性激勵政策通常可分為三類。許多方案包含多個因素且為三類激勵政策的組合。
  • 在整個納稅框架內,環境相關稅收不僅是一項收入來源,也是一項環保政策工具。

各國政府都在積極制定永續性稅收措施來減少碳排放,以因應氣候變遷並逐步履行碳中和承諾,為重要性政策目標提供資金、增加收入。基於這些共同的目標,各國對此所制定的政策卻大相徑庭。

從企業的角度來看,企業希望對氣候變遷預先採取行動,獲取有價值的政策激勵措施,避免高昂的成本,因此,密切注意全球永續發展稅收政策的發展趨勢則顯得尤為重要。然而,隨著政策的迅速演變,如何保持與時俱進,對於跨國企業而言也將是一項嚴峻的挑戰。

安永綠色稅收追蹤報告(EY Green Tax Tracker)延續去年發布版本,更新永續性激勵政策、碳定價機制和其他環境相關稅收政策的情況概覽,目前已涵蓋45個國家/地區。

逾1,800項永續性激勵政策

永續性激勵政策通常可分為三類:

  • 鼓勵減少自然資源消耗的永續性激勵政策
  • 鼓勵轉變為再生能源或替代能源的永續性激勵政策
  • 鼓勵新低碳產品和製造程序的永續性激勵政策

許多方案包含多個因素且為三類激勵政策的組合。影響永續發展行為所採取的普遍措施包括稅收抵免、補助和貸款。

逾2,600項環境相關稅收政策、逾1,000項免稅政策

在整個納稅框架內,環境相關稅收不僅是一項收入來源,也是一項環保政策工具。因此,政府對各項產品課稅,以鼓勵或減少消耗。同樣,政府為特定產品、用途或納稅人提供環境稅免稅政策。

水、污染和排放費徵收
• 消費稅
• 溫室氣體
• 排放費
回收、廢棄物和垃圾掩埋場
• 處理費
• 回收費
電子廢棄物
• 處理費
排放和空氣汙染
• 塞車費(Congestion Charge)
• 就特定化學品徵收稅項
• 排放費
傳統燃料和替代燃料
• 就汽油、煤炭、天然氣等徵收的稅項
• 航空稅
能源/電力生產、分配和消耗
• 就汽油、煤炭、天然氣等徵收的稅項
• 電費

能源效率產業和製造程序
• 就汽油、煤炭、天然氣等徵收的稅項
塑膠與包裝稅
• 就一次性塑膠徵收的稅項
其他
• 就其他產品徵收的稅項

安永洞察

  • 為什麼稅務和財務部門必須注意塑膠稅:
    全世界面臨嚴重的塑膠汙染問題,各國政府正在提出新措施以遏制這一問題,其中一個關鍵方法就是塑膠稅,不同國家/地區正採取一系列措施以不同稅率課徵塑膠稅。稅務團隊正面臨跟上快速發展趨勢的挑戰,而那些能夠做到的團隊將有機會成為企業的策略合作夥伴,幫助企業規避風險,抓住新的政策獎勵措施,並跟上消費者和投資者不斷變化之偏好的腳步。

  • 為什麼東歐正在加緊推動淨零排放:
    東歐的國家/地區需要增加建置各種再生能源,並確保達成歐盟2050的碳中和目標,因此正面臨越來越大的壓力。隨著配電網絡的升級、技術的發展和金融工具的設計,每個地區都在因應各自特定的經濟、社會和政治挑戰,邁向綠色未來,以支持向低碳經濟轉型。

  • 如何重塑業務營運以實現彈性和永續性:
    建立彈性和永續營運的途徑十分複雜,而且往往會遇到企業無法控制的顛覆性事件(如:地緣政治、動盪、科技民族主義和不斷演變的多極化經濟世界秩序)而變得更加複雜。但要克服這些挑戰,並讓企業實現更永續、更具目的性的成長,就需要提高知名度、靈活性、技術創新、網路安全和員工技能。

  • 供應鏈如何更具彈性、永續性和透明度:
    在疫情爆發後,供應鏈領導者需要優先考慮彈性和靈活性、永續性和可追溯性。幸運的是,這些問題是相互依存的。領導者應該關注這些問題:你能看透整個供應鏈嗎?當不可避免的顛覆性事件動搖供應鏈時,你能因應嗎?

  • 為什麼消費者可能掌握能源轉型的關鍵:
    一旦替代能源在成本和供電上與化石燃料形成大規模競爭,能源轉型的時機將取決於消費者的偏好。這是長期轉型的關鍵,在這種情況下,消費者具有決定性作用,一旦消費者偏好發生顯著變化,就會發生能源轉型。

  • 全球氣候資訊揭露標準需要關注的三大動態:
    由於全球氣候揭露標準的發展長期以來難以捉摸,現在民營企業應該建立能力,並意識到強制性報告即將推出,這些標準將只是因應氣候變遷所需政策變化的一部分。

涵蓋45個國家/地區

針對各國家/地區提供的資訊是該國家/地區安永專業人士在專業上的理解,惟政策層面可能發生變動。本報告將不斷更新,但並非所有條例在特定時間均為最新資訊。此外,本報告未涵蓋所有國家/地區。欲獲得更多資訊,請聯繫您的安永專案團隊。

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結語

安永台灣稅務服務部營運長劉惠雯指出,全球永續發展稅收政策演變迅速,跨國企業更應保持與時俱進,密切關注趨勢發展,以了解相關激勵措施,預先採取行動。我們亦將定期更新安永綠色稅收追蹤報告,幫助企業監控全球永續發展稅收政策的概況。

關於本文章

作者 劉 惠雯 Heidi Liu

安永台灣 稅務服務部 營運長

以全球一致性的服務品質與豐富經驗,為跨國企業提供專業的稅務諮詢服務。