Nederland heeft met bijna 100 landen een belastingverdrag

Nederland heeft, gelet op de open economie en relatief kleine thuismarkt, een groot belang bij een uitgebreid netwerk van belastingverdragen. Momenteel heeft Nederland met 98 landen een werkend belastingverdrag. Staatssecretaris Van Oostenbruggen geeft in zijn brieven aan de kamers een overzicht van de onderhandelingen en goedkeuringsprocedures van 2024, en een vooruitblik op de onderhandelingen in 2025.

Terugblik 2024

In 2024 is een aantal belastingverdragen goedgekeurd, die inmiddels per 1 januari 2025 in werking zijn getreden. Het betreft de Belastingregeling met Curaçao, een wijziging van het belastingverdrag met Moldavië en de belastingverdragen met Andorra en Kirgizië. Verder is overeenstemming bereikt over de wijziging van de belastingregeling met Sint Maarten, is het belastingverdrag met Bangladesh door beide landen ondertekend en heeft de ministerraad goedkeuring verleend voor een wijziging in het belastingverdrag met Duitsland. 

Vooruitblik 2025

Naar verwachting worden de verdragen met Bangladesh, België en Duitsland en de belastingregeling met Sint Maarten in 2025 aan de Kamer ter goedkeuring voorgelegd. 

Ook wordt verder onderhandeld met diverse landen, waaronder België (specifiek over een thuiswerkregeling), Zweden, Portugal, Roemenië en Suriname.

Opvallend is de aparte paragraaf die door de Staatssecretaris in zijn brieven wordt gewijd aan de buurlanden. 

De ministerraad heeft in 2024 goedkeuring verleend voor een wijziging in het verdrag met Duitsland. Met deze wijziging zijn afspraken gemaakt over de fiscale behandeling van thuiswerkende grenswerkers, waardoor incidenteel thuiswerken makkelijker wordt. Gezocht wordt naar een geschikt moment voor ondertekening. Nederland zou graag uitgebreidere afspraken maken om ook structureel thuiswerken beter te faciliteren, en is daarover in contact met Duitsland. 

Met België is in 2023 een nieuw belastingverdrag ondertekend. Beide landen werken aan een gezamenlijke toelichting op dit verdrag, en leggen daar momenteel de laatste hand aan. Beide landen zijn ook in gesprek over het opnemen van een mogelijke thuiswerkregeling in het belastingverdrag om (incidenteel) thuiswerken voor grenswerkers te faciliteren. Hierover zijn nog geen concrete afspraken gemaakt, mede doordat de Belgische regering enige tijd demissionair was. 

De door Nederland beoogde wijzigingen in de verdragen met Portugal, Roemenië en Zweden zien met name op de afspraken rondom het heffingsrecht op pensioenuitkeringen.