Relatório Global sobre a Qualidade da Auditoria: um compromisso de melhoria contínua

Taxas de deficiências do Fórum Internacional de Reguladores Independentes de Auditoria (IFIAR) e de outros reguladores não IFIAR

A estratégia plurianual de transformação da Garantia, descrita na próxima secção, está centrada na clarificação e padronização da abordagem de auditoria, na criação de equipas centralizadas para prestar apoio de auditoria em vários tópicos e no reforço de uma mentalidade de melhoria contínua entre os colaboradores da EY.

Novas normas internacionais

Em 2023, foi finalizada a implementação da Norma Internacional de Gestão da Qualidade 1 (ISQM 1). Como parte desta implementação, todas as firmas-membro da EY realizaram a primeira avaliação anual do seu Sistema de Gestão da Qualidade em 2023.

A aplicação do ISQM 1 contribuiu para a criação de um sistema de gestão da qualidade mais estruturado e sólido, nomeadamente com uma identificação clara das funções e responsabilidades em matéria de qualidade.

Durante o primeiro ano, foram identificadas áreas onde deveriam ser feitas melhorias, que incluíam a gestão de recursos e a padronização em todas as firmas-membro da EY na execução de controlos.

Como parte do compromisso com a melhoria contínua, a extensa plataforma tecnológica da organização global da EY está a ser aproveitada para impulsionar a proficiência na execução da auditoria.

Além disso, as iniciativas baseadas nas firmas-membro da EY visam a distribuição da força de trabalho e a gestão do volume de trabalho, a formação reforçada e o coaching para áreas específicas de resultados de auditoria, operações comerciais e gestão de carteiras. A compreensão em tempo real da forma como as iniciativas estão a ser recebidas e implementadas pelas equipas de envolvimento informa se devem ser implementadas correções de curso ou capacitação e orientação adicionais.

A análise das causas profundas que estão na base dos resultados positivos ou negativos das inspeções apoia ainda mais a concentração nos comportamentos que conduzem a resultados de elevada qualidade.

Infra-estruturas para promover a qualidade

A organização global da EY dispõe de infra-estruturas para apoiar as equipas de trabalho e os líderes de prática na execução de auditorias de elevada qualidade.

A infraestrutura inclui líderes de Assurance em todo o mundo que desempenham um papel fundamental na comunicação da mudança, orientando as equipas de compromisso e respondendo às suas questões técnicas, estando atentos a sinais de execução ou de risco para o cliente e intervindo positivamente quando necessário, e promovendo melhorias operacionais. Na prática, isto significa garantir que as equipas de envolvimento têm os recursos certos no momento certo e recursos suficientes com tempo suficiente.

O foco na qualidade da auditoria é sustentado por métricas ou indicadores de qualidade da auditoria (AQIs) que abrangem temas relacionados com a execução, o talento, a remediação e a capacitação, bem como o cumprimento de marcos de calendarização, que definem datas de conclusão para fases importantes da auditoria e evitam a compressão de prazos. Plataformas como o EY Canvas Client Portal também apoiam a qualidade da auditoria, permitindo, por exemplo, que as equipas da EY enviem aos clientes pedidos de documentos necessários ou de trabalhos a realizar pela auditoria interna.

A qualidade da auditoria é ainda impulsionada por um acompanhamento a bordo orientado a nível mundial, principalmente em áreas em que se verificaram constatações de inspeção mais generalizadas ou que foram afetadas por normas de auditoria novas ou revistas, e também por uma capacitação que ajuda as equipas a utilizarem as novas tecnologias tal como foram concebidas.

A execução de uma auditoria de alta qualidade é complexa. Envolve a avaliação de riscos emergentes, o trabalho com dados e tecnologias emergentes, o exercício de discernimento e a execução de procedimentos de auditoria adequados - muitas vezes dentro de prazos rigorosos. Por conseguinte, as equipas de auditoria necessitam de ferramentas e competências específicas para serem bem sucedidas, bem como de ambientes de trabalho em que sejam apoiadas para enfrentar estes desafios.

Desempenho do compromisso: o papel da tecnologia

A organização global da EY está a investir mais de 1 bilhão de dólares em tecnologia de garantia de próxima geração. Este investimento baseia-se na força do atual conjunto de tecnologias de auditoria de ponta, integrando tecnologias avançadas numa única plataforma sem descontinuidades, ao mesmo tempo que promove a transformação.

A tecnologia não só guia as equipas com confiança através do fluxo de trabalho, como também melhora a sua experiência ao incorporar a análise de dados e a IA no processo de auditoria. Promove a qualidade da auditoria através da normalização dos processos e ajuda a aproveitar os dados para fornecer orientações de risco e recomendações relevantes às equipas da EY. A tecnologia também fornece ferramentas que ajudam a reunir melhores provas de auditoria, por exemplo, selecionando transações para testes que são identificadas como anomalias, valores anómalos ou inesperados.

Mais especificamente, a tecnologia Assurance em evolução aproveita as capacidades de acesso a dados da próxima geração e a análise avançada, apoiando a auditoria orientada por dados que está incorporada na metodologia. Em 2023, durante o primeiro ano do programa de investimento quadrienal, foram lançadas mais de 20 importantes capacidades tecnológicas de garantia. Foram implementados em toda a organização global da EY e incluem IA de escala global. Essas capacidades habilitadas para IA são diretamente integradas ao EY Canvas para apoiar os profissionais da EY Assurance na avaliação de riscos.

Atrair e desenvolver o pessoal da EY

A organização global da EY está empenhada em atrair pessoas talentosas e investir na próxima geração de líderes - dando a todos oportunidades de crescimento e desenvolvimento e apoiando-os a serem intencionais sobre as suas carreiras.

Ao mesmo tempo, as pessoas da EY são encorajadas a adquirir competências orientadas para o futuro, incluindo a IA, a cadeia de blocos, a automatização de processos robóticos, a inovação e a cibersegurança, bem como outras capacidades que estão a ser muito procuradas, como a sustentabilidade. No total, durante o ano civil de 2023, os profissionais de auditoria da EY realizaram quase 9 milhões de horas de aprendizagem, com uma média de aproximadamente 85 horas cada.

Maximizar o poder de todas as diferenças

A organização global da EY tem um compromisso de longa data com a diversidade, a equidade e a inclusão (DE&I). Este empenho na criação de equipas de elevado desempenho, diversificadas, equitativas e inclusivas reúne múltiplas perspectivas que impulsionam o ceticismo profissional e o pensamento crítico.

Percursos profissionais para uma força de trabalho em mudança

Com a entrada de mais pessoas com diversas competências, formações e experiências na organização, as firmas-membro da EY estão a implementar percursos de carreira mais flexíveis para todos os profissionais. Reconhece que os indivíduos têm objetivos de carreira diferentes e fornece as ferramentas e os processos necessários para os ajudar a gerir pessoalmente a sua progressão.

Oferecer um percurso de carreira ágil e flexível que inclua a aceleração para os profissionais com melhor desempenho é vital para atrair novos e diversificados talentos e ajudar a desenvolver e reter os profissionais de auditoria.

Liderar pelo exemplo

O tom adequado é definido pela liderança e incentiva o compromisso com a qualidade, a dedicação à melhoria contínua, a concentração nos valores da EY, uma mentalidade global e o trabalho em equipa. É reforçado pelos líderes das áreas, regiões e países e dá ênfase ao serviço do interesse público nos compromissos de auditoria.

Compromisso de independência e responsabilidade

Espera-se que todos - desde os líderes globais mais seniores até aos membros mais jovens das equipas de auditoria - demonstrem responsabilidade e empenho na execução de auditorias de elevada qualidade.

O quadro de responsabilidade é um conjunto de políticas e práticas globais de controlo de qualidade que reforça esta expetativa. Estas políticas e práticas definem o processo e a governação para a obtenção de informações, ajudando a estabelecer a classificação individual de qualidade e de gestão eficaz dos riscos com base na realização de objetivos de qualidade, incluindo o nível de constatações de inspeção e de violações da independência.

Ao mesmo tempo, a Política Global de Independência da EY exige que a organização global da EY e o pessoal da EY cumpram as normas de independência aplicáveis a compromissos específicos, bem como as normas de independência locais aplicáveis.

O Relatório Global de Qualidade de Auditoria da EY descreve a forma como a independência e as aplicações globais são consideradas e avaliadas, bem como as ferramentas e processos que apoiam o cumprimento das políticas de independência.

Ajudar a gerir o risco à escala global

A Gestão de Risco coordena as atividades de toda a organização concebidas para ajudar as pessoas da EY a cumprir as responsabilidades globais e locais de conformidade e apoiar as equipas que lidam com o cliente na prestação de um serviço de qualidade e excecional ao cliente.

Mais especificamente, para apoiar a qualidade da auditoria, os riscos de auditoria são identificados e respondidos quando e onde surgem. É igualmente mantida em toda a rede uma abordagem proativa para dar respostas adequadas e coerentes.

Para identificar, avaliar e responder a riscos emergentes que possam afetar negativamente a execução da auditoria, existem infra-estruturas e processos específicos. As tendências macroeconómicas e geopolíticas são acompanhadas, o seu impacto nas auditorias é avaliado e, quando necessário, são emitidas orientações e capacitações.

No que diz respeito ao risco de fraude, existem novas oportunidades para tirar partido dos dados para identificar e responder ao risco de relatórios financeiros fraudulentos. Os auditores utilizam cada vez mais a análise de dados para identificar transações invulgares e os seus padrões que podem indicar um risco acrescido de fraude. Através do Centro de Excelência de Risco, estão a ser desenvolvidas ferramentas e processos que ajudam as equipas a responder ao elevado risco de fraude.

As redes e os quadros acima referidos ajudam a apoiar e a manter o empenhamento na qualidade da auditoria.

Resumo

A organização global da EY está resolutamente empenhada em fazer progredir a qualidade da auditoria, o que ajuda a dar às partes interessadas a confiança necessária para tomarem decisões importantes. Este compromisso com a qualidade, que é demonstrado pelas ações da liderança global da EY, define o tom para a forma como as equipas da EY realizam o trabalho de auditoria, ao mesmo tempo que impulsionam a qualidade da auditoria.