BEPS 2.0

Sẵn sàng cho thuế tối thiểu toàn cầu

Các tập đoàn đa quốc gia (MNEs) được khuyến nghị theo sát diễn biến tại các quốc gia có liên quan khi các nước này áp dụng quy tắc thuế tối thiểu toàn cầu vào nội luật. Hầu hết các tập đoàn lớn hiện vẫn đang ở giai đoạn khởi đầu trong hành trình triển khai thuế tối thiểu toàn cầu. Doanh nghiệp sẽ cần xây dựng năng lực để tính toán nghĩa vụ thuế mới, đánh giá tác động đến báo cáo tài chính, và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp báo cáo với các cơ quan thuế liên quan trên phạm vi toàn cầu. Bên cạnh đó, các tổ chức cũng cần điều chỉnh và nâng cấp quy trình, hệ thống nội bộ nhằm quản lý hiệu quả dữ liệu và các phép tính phức tạp phát sinh, từ đó xác định chính xác nghĩa vụ thuế tối thiểu toàn cầu và đáp ứng kịp thời các yêu cầu tuân thủ báo cáo.

Các nhà hoạch định chính sách thuế trên toàn cầu đang tăng cường hợp tác nhằm đề xuất những thay đổi quan trọng đối với các quy định thuế quốc tế, trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng toàn cầu hóa và số hóa. Dự án của G20/OECD về giải quyết các vấn đề thuế đối với nền kinh tế số đã được khởi động từ năm 2019, kế thừa và phát triển từ các báo cáo cuối cùng công bố năm 2015 trong khuôn khổ dự án chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS).

Dự án hiện tại, thường được gọi là BEPS 2.0, bao gồm hai trụ cột chính:

• Trụ cột 1 (Pillar One): Thiết lập các nguyên tắc mới về sự hiện diện chịu thuế (nexus) và phân bổ lợi nhuận, với mục tiêu phân bổ nhiều hơn quyền đánh thuế đối với thu nhập kinh doanh toàn cầu cho các quốc gia thị trường.
• Trụ cột 2 (Pillar Two): Xây dựng các quy tắc về thuế tối thiểu toàn cầu, đã được 141 quốc gia và vùng lãnh thổ tham gia dự án BEPS 2.0 thông qua vào tháng 12 năm 2021.

Bộ Quy tắc Mẫu thuộc Trụ cột 2 quy định mức thuế tối thiểu toàn cầu là 15%, áp dụng đối với các tập đoàn đa quốc gia (MNE) có doanh thu hợp nhất toàn cầu từ 750 triệu EUR trở lên.

EY có thể hỗ trợ gì cho doanh nghiệp

Đội ngũ chuyên gia toàn cầu của EY, bao gồm các chuyên gia về tư vấn thuế, tuân thủ thuế và công nghệ thuế trong nước và quốc tế, có thể hỗ trợ doanh nghiệp ứng phó với các quy định phức tạp và đánh giá các tác động tiềm ẩn. Đồng thời, EY sẽ đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc xây dựng một lộ trình triển khai rõ ràng và khả thi, giúp doanh nghiệp sẵn sàng khi các quy định mới chính thức được ban hành và có hiệu lực.

Giải pháp hỗ trợ toàn diện cho một bài toán thuế quy mô toàn cầu

Các doanh nghiệp chịu tác động từ Trụ cột 2 có thể đã bắt đầu đánh giá ảnh hưởng đến mức thuế suất thực tế (ETR) trong tương lai. Đây là bức tranh tổng quan về bốn bước trên lộ trình quản lý thuế tối thiểu toàn cầu – hiện nay phần lớn các tổ chức mới chỉ đang ở bước đầu tiên.