Voortgang en knelpunten belangrijkste Europese belastingdossiers

Weinig voortgang op kernvoorstellen voor directe belastingen (Unshell, BEFIT, TP-richtlijn)

De Raad van de Europese Unie heeft recentelijk het halfjaarlijkse rapport over fiscale aangelegenheden gepubliceerd. Dit rapport geeft een overzicht van de voortgang onder het Pools voorzitterschap en de stand van zaken van de belangrijkste belastingdossiers binnen de EU.

Voortgang

De Raad geeft onder meer aan dat onder het Pools voorzitterschap belangrijke vooruitgang is geboekt op diverse fiscale dossiers. Zo werd het pakket “Btw in het digitale tijdperk” (VAT in the digital age package) aangenomen, net als de richtlijn inzake administratieve samenwerking op belastinggebied (DAC9) en voorstellen met betrekking tot het elektronische btw-vrijstellingscertificaat. Daarnaast werd overeenstemming bereikt over btw-regels voor afstandsverkopen van ingevoerde goederen en werden conclusies goedgekeurd over een agenda voor belastingvereenvoudiging, gericht op versterking van de EU-concurrentiekracht.

Volgens de Raad zijn ook stappen gezet op andere dossiers zoals de herziening van de richtlijn energiebelasting, het voorstel over verrekenprijzen, het voorkomen van misbruik van lege vennootschappen voor belastingdoeleinden (Unshell), en de actualisering van de EU-lijst van niet-coöperatieve belastingjurisdicties. Tevens werd informatie uitgewisseld over onderhandelingen over belastingovereenkomsten met derde landen zoals Andorra, Liechtenstein, Monaco, San Marino en Zwitserland.

ATAD3; Unshell-richtlijn

De Raad merkt op dat met betrekking tot de Unshell-richtlijn het doel is belastingontwijking en -ontduiking tegen te gaan door entiteiten zonder economische substantie uit te sluiten van belastingvoordelen. Hoewel er brede steun is voor dit doel, vereisen diverse technische en beleidsmatige aspecten nog verdere uitwerking. In het kader van belastingvereenvoudiging wezen lidstaten op mogelijke doublures met DAC6, wat zou kunnen leiden tot dubbele rapportering en extra lasten. De Raad concludeert dat verdere bespreking van de Unshell-richtlijn in de huidige vorm niet wenselijk is. Deze aanpak werd breed gesteund door de lidstaten.

Verrekenprijzen

Wat betreft het voorstel voor een richtlijn inzake verrekenprijzen, stelt de Raad vast dat dit onvoldoende steun kreeg van de lidstaten. Het voorstel, dat op 12 september 2023 werd ingediend, beoogt de belangrijkste beginselen en regels inzake verrekenprijzen, zoals overeengekomen binnen het kader van de OESO, in het EU-recht te verankeren. Een meerderheid acht voortgang op basis van het huidige voorstel onhaalbaar. Wel is er brede steun voor het verminderen van complexiteit en administratieve lasten. Daarom werd parallel onderzocht of een niet-bindend platform kan worden opgericht waarin lidstaten op consensusbasis praktische oplossingen ontwikkelen binnen het kader van de OESO. De Raad geeft aan dat hoewel het idee positief wordt ontvangen, er uiteenlopende meningen bestaan over de vorm, het mandaat en de opvolging van zo’n platform.

BEFIT-richtlijn

Ook geeft de Raad aan dat de bespreking van de Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT)-richtlijn nog in een voorbereidende fase verkeert. De richtlijn beoogt een gemeenschappelijk kader voor de vennootschapsbelasting van grote multinationale ondernemingen binnen de EU te ontwikkelen. Met de indiening van BEFIT trok de Commissie haar eerdere voorstellen voor een gemeenschappelijke (geconsolideerde) grondslag voor de vennootschapsbelasting (CCTB/CCCTB) in. De Raad merkt op dat sommige lidstaten openstaan voor een politieke discussie over BEFIT, maar dat verdere technische analyse noodzakelijk is om de volgende stappen in de onderhandelingen te bepalen. Volgens de Raad suggereerden verscheidene lidstaten om prioriteit te geven aan de bespreking van specifieke onderdelen van het voorstel. Verdere bespreking wordt voorzien onder het komende voorzitterschap.

Herziening richtlijn Energiebelastingen

Daarnaast namen de EU-ministers van Financiën ook kennis van het voortgangsverslag van het Poolse voorzitterschap van de EU-Raad over de herziening van de Richtlijn Energiebelastingen. De EU overweegt wijzigingen in deze richtlijn om de energiebelasting in overeenstemming te brengen met de klimaatdoelstellingen van de EU onder het Fit for 55-pakket. De recente mededelingen van de Europese Commissie over concurrentievermogen, betaalbare energie en de Clean Industrial Deal hebben invloed gehad op de inhoud van de tekst, met name wat betreft het belastingkader.

Het gehele rapport vindt u hier.