EU-rapport "Mind the Gap"

Europese Commissie presenteert overzicht van belastingklooframingen ter ondersteuning van eerlijkere en concurrerende belastingstelsels

De Europese Commissie heeft recentelijk het rapport ‘’Mind the Gap’’ gepubliceerd, waarin een uitgebreide analyse wordt gegeven van belastingkloven in de omzetbelasting en de vennootschapsbelasting. Het rapport is bedoeld om meer inzicht te bieden in de omvang en oorzaken van belastingkloven en om lidstaten te ondersteunen bij het versterken van hun belastingstelsels en concurrentievermogen. Uit het rapport blijkt dat belastingkloven in de EU aanzienlijk blijven en een risico vormen voor de houdbaarheid van de overheidsfinanciën en voor eerlijke belastingheffing. Het Mind the Gap-rapport wordt ondersteund door twee technische rapporten met ramingen van de belastingkloof voor de btw en de vennootschapsbelasting.

Belastingkloof door niet-naleving en door beleidskeuzes

In de analyses wordt een onderscheid gemaakt tussen belastingkloven die voortkomen uit niet-naleving door belastingplichtigen, zoals belastingontduiking en -ontwijking, en kloven die het gevolg zijn van beleidskeuzes, zoals fiscale uitgaven in de vorm van vrijstellingen, verlaagde tarieven of andere belastingfaciliteiten. Voor de vennootschapsbelasting wordt ook een inningskloof benoemd. Het aanpakken van belastingkloven vereist volgens de Commissie acties op meerdere terreinen. Voor nalevingskloven ligt de nadruk op het zoveel mogelijk verkleinen ervan, terwijl voor beleidskloven een regelmatig en transparant beoordelingskader noodzakelijk is om te waarborgen dat maatregelen doeltreffend en evenredig zijn. Volgens de Europese Commissie is het Mind the Gap-rapport het eerste landenoverzicht binnen de EU dat een basis biedt voor verdere actie op Europees niveau. 

Maatregelen om belastingkloof te verkleinen

De Europese Commissie stelt onder meer de volgende maatregelen voor:

• Schattingscapaciteit opbouwen voor systematische rapportage: De lidstaten kunnen de belastingdiensten versterken met bekwame teams en robuuste gegevenssystemen die regelmatige ramingen van de belastingkloof tussen belastingtypen mogelijk maken. 
• Verslag uitbrengen over en evalueren van beleidskeuzes uit het verleden: De lidstaten kunnen hun belastingstelsels versterken door – door het belastingbeleid veroorzaakte lacunes, zoals vrijstellingen - op het gebied van doeltreffendheid en evenredigheid te monitoren, te evalueren en te rapporteren. 
• Digitale instrumenten gebruiken om de naleving van de belastingwetgeving te verbeteren: Investeringen in digitalisering en de integratie van nieuwe technologieën in belastingdiensten kunnen verder worden versneld, onder meer door het gebruik van AI. 
• Investeren in systemen voor belastinginning en -invordering: door hun IT-systemen verder te automatiseren, te digitaliseren en te integreren zouden de lidstaten verschuldigde en achterstallige belastingen beter kunnen innen. 

Het rapport en de bijlagen (btw en vennootschapsbelasting) vindt u hier.