Ontwikkelingen Belastingplan 2025

Lees hier de laatste stand van zaken over het Belastingplan 2025

De Tweede Kamer is op 14 november 2024 akkoord gegaan met het Pakket Belastingplan 2025. 

Bij het Pakket Belastingplan 2025 is een groot aantal moties en amendementen ingediend en aangenomen. Op het gebied van loonheffingen zijn de volgende aangenomen amendementen relevant.

Uitbreiding van de vrije ruimte in de werkkostenregeling. Dit amendement stelt voor om per 1 januari 2025 het percentage van de eerste schijf van de vrije ruimte te verhogen van 1,92% naar 2%. Daarnaast wordt voorgesteld om per 1 januari 2027 het percentage van de eerste schijf van de vrije ruimte te verhogen van 2% naar 2,16%. In de toelichting bij het amendement staat het volgende:

“Door uitbreiding van de vrije ruimte in de Werkkostenregeling kunnen mkb-werkgevers bijvoorbeeld makkelijker een gezonde lunch, sportabonnement of thuiswerkvergoeding aanbieden. Indiener kiest voor een verhoging in de eerste schijf van de Werkkostenregeling, tot een loonsom van € 400.000. Structureel leidt dit tot een voordeel voor werkgevers van ongeveer € 960 per jaar, waarvan het voordeel voornamelijk bij het mkb ligt.

Als dekking is gekozen voor het verlagen van de heffingskorting groen beleggen en de vrijstelling groen beleggen in Box 3. Indiener is van mening dat dit past bij de ambitie van dit kabinet om het aantal fiscale regelingen te verminderen.”

• Bij het begin van de kalenderjaren 2025 en 2026 worden de maximale premiegrondslag voor het bepalen van de zogenoemde jaarruimte (pensioentekort) en de aftoppingsgrens van het pensioengevend loon, niet geïndexeerd.
• Er wordt – met terugwerkende kracht tot en met 1 juli 2023 - een technische omissie gerepareerd omtrent de fiscale rekenregels inzake het nettopensioen.
• Het budget voor de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) wordt structureel verhoogd. De aftrek voor starters wordt verhoogd naar 50%. Het tarief van de eerste schijf wordt verhoogd naar 36%. De eerste schijf wordt verruimd van € 350.000 naar € 380.000.

Ook goed om te weten: er is geen amendement of motie aangenomen over de aanpassingen van de 30%-regeling. De voorgestelde wijziging in de Nota van Wijziging zijn dus aangenomen door de Tweede Kamer Wat deze wijzigingen inhouden is te lezen in onze vorige nieuwsbrief. 

Verder heeft de Tweede Kamer een aantal moties aangenomen. Voor de loonheffingen is de Motie Van Eijk relevant. In deze motie wordt de regering verzocht de beleidsoptie verder uit te werken rondom een voordelige (fiscale) waardering van aandelenopties en andere participaties, waarbij "gematigd belasten" leidt tot een eerlijk en in internationaal verband redelijk en concurrerend tarief. Verder zou de voorwaarde van "in dienst zijn" volgens de Tweede Kamer in lijn moeten zijn met regelingen in andere Europese landen. Ook wordt de regering verzocht specifiek voor startups en scale-ups een regeling uit te werken waarmee de werknemers van deze bedrijven eerder in aanmerking komen voor de fiscale voordelen die een aanmerkelijk belang met zich meebrengt. De Tweede Kamer wenst voor 1 juli 2025 te worden geïnformeerd over het vorenstaande. 

Nu het Belastingplan is aangenomen door de Tweede Kamer, is nu de Eerste Kamer aan zet. Het behandelschema in de Eerste Kamer is als volgt: