Regeling laagbelastende landen en niet-coöperatieve rechtsgebieden

Antigua en Barbuda, Bahama’s, Belize, Seychellen en Turks- en Caicoseilanden verwijderd van EU-lijst van niet-coöperatieve landen; geen wijzigingen Nederlandse lijst

De Regeling laagbelastende landen en niet-coöperatieve rechtsgebieden voor belastingdoeleinden is aangepast voor 2025. 

Nederland heeft sinds 1 januari 2019 een lijst van landen met een te laag statutair belastingtarief. Het gaat om landen zonder winstbelasting of met een tarief van minder dan 9%. Daarnaast bestaat er ook een lijst van de Europese Unie waarop fiscaal niet-coöperatieve rechtsgebieden staan. 

De Nederlandse lijst en de EU-lijst worden gebruikt bij maatregelen in de strijd tegen belastingontwijking. Als een land op de Nederlandse óf de Europese lijst staat dan is in 2025 mogelijk de volgende maatregel van toepassing:

  • De CFC-maatregel die inhoudt dat bepaalde inkomsten van een buitenlandse dochtermaatschappij in Nederland in de belastingheffing worden betrokken;
  • Een bronbelasting op dividend, rente en/of royalty’s;
  • Het aangescherpte (internationale) rulingbeleid, waarbij geen ruling meer wordt afgegeven over transacties met bedrijven die gevestigd zijn in een land op de lijst.

Op de Nederlandse lijst zijn er voor 2025 geen wijzigingen. Van de Europese lijst zijn vijf landen verwijderd. Het betreffen Antigua en Barbuda, Bahama’s, Belize, Seychellen en Turks- en Caicoseilanden. 

Aangezien de Bahama’s en Turks- en Caicoseilanden nog wel op de Nederlandse lijst staan, geldt alleen voor Antiqua en Barbuda, Belize en Seychellen dat bovengenoemde maatregelen in 2025 niet meer van toepassing zijn.  

Voor het jaar 2025 staan de volgende landen op de Nederlandse lijst:

  1. Anguilla 
  2. Bahama’s 
  3. Bahrein 
  4. Barbados 
  5. Bermuda 
  6. Britse Maagdeneilanden 
  7. Guernsey 
  8. Isle of Man 
  9. Jersey 
  10. Kaaimaneilanden 
  11. Turkmenistan 
  12. Turks- en Caicoseilanden 
  13. Vanuatu

Voor 2025 staan de volgende landen op de Europese lijst:

  1. Amerikaanse Maagdeneilanden 
  2. Amerikaans Samoa 
  3. Anguilla  
  4. Fiji 
  5. Guam 
  6. Palau 
  7. Panama 
  8. Russische Federatie
  9. Samoa 
  10. Trinidad en Tobago 
  11. Vanuatu

Schrijf u hier in voor onze fiscale nieuwsbrief

Blijf altijd up-to-date over fiscale ontwikkelingen: schrijf u hier in voor een van onze Tax nieuwsbrieven.