EY oznacza globalną organizację i może odnosić się do jednej lub więcej firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi odrębny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nie świadczy usług na rzecz klientów.
Zobacz wszystkie wyniki dla
'
'
Brak wyników wyszukiwania
Ogólne
Zobacz wszystkoLudzie
Zobacz wszystkoOstatnie wyszukiwania
Wprowadzenie nowego systemu raportowania finansowego w Polsce, określanego mianem JPK CIT 2025, stanowi ważny krok w kierunku usprawnienia i zwiększenia transparentności procesów podatkowych dla osób prawnych. Ministerstwo Finansów postanowiło zaktualizować dotychczasowy system JPK_KR, który do tej pory służył na żądanie do przekazywania zapisów z ksiąg rachunkowych. Nowa forma, określona jako JPK_KR PD, nie tylko stanie się obowiązkowa, ale również zostanie wzbogacona o dodatkowe informacje, które zapewnią bardziej kompleksowe spojrzenie na finanse przedsiębiorstw.
Wprowadzenie całkowicie nowej struktury JPK_ST_KR, przeznaczonej do szczegółowego dokumentowania operacji związanych ze środkami trwałymi oraz wartościami niematerialnymi i prawnymi, ma na celu dalsze ulepszenie monitoringu i analizy danych finansowych przez organy podatkowe. Oba rodzaje raportów będą przesyłane w formacie XML, co ułatwi automatyzację oraz zwiększy efektywność procesów kontrolnych i audytowych prowadzonych przez państwo.
JPK CIT — co to jest jednolity plik kontrolny?
Jednolity Plik Kontrolny (JPK) to cyfrowy dokument, który został wprowadzony w polskim systemie podatkowym w celu ułatwienia oraz automatyzacji procesu kontroli podatkowej przez organy skarbowe. JPK_CIT, będący jednym z rodzajów Jednolitego Pliku Kontrolnego, jest skierowany do osób prawnych rozliczających podatek dochodowy od osób prawnych (CIT).
Zastosowanie JPK_CIT ma na celu usprawnienie i ujednolicenie sposobu raportowania danych finansowych oraz podatkowych przez przedsiębiorstwa. Dokument ten zawiera szczegółowe informacje dotyczące transakcji gospodarczych, które są niezbędne do obliczenia podatku dochodowego, umożliwiając organom podatkowym szybszą i bardziej precyzyjną analizę złożonych danych finansowych przedsiębiorstw.
Jakie są korzyści z wprowadzenia JPK CIT?
- JPK_CIT pozwala na automatyczne generowanie raportów, co znacząco skraca czas potrzebny na przygotowanie niezbędnych dokumentów podatkowych.
- Dzięki cyfrowemu formatowi, JPK CIT zwiększa przejrzystość operacji finansowych firmy, co przekłada się na łatwiejsze zarządzanie ryzykiem podatkowym i finansowym.
- Wprowadzenie jednolitych plików kontrolnych pomaga przedsiębiorstwom w utrzymaniu zgodności z obowiązującymi przepisami podatkowymi, minimalizując ryzyko błędów i nieścisłości.
Co zawiera plik JPK CIT? (struktura jednolitego pliku kontrolnego)
JPK CIT struktura jest zaprojektowana tak, aby umożliwić efektywne przetwarzanie i analizę danych finansowych firmy. Struktura zawiera:
- dane identyfikacyjne podatnika, tj. nazwa, adres, numer NIP oraz identyfikator REGON,
- dane księgowe – szczegółowe zapisy z ksiąg rachunkowych, które odnoszą się do wszystkich transakcji finansowych przeprowadzonych w danym okresie podatkowym,
- informacje o przychodach i kosztach, czyli dane dotyczące przychodów, kosztów oraz innych czynników mających wpływ na obliczenie podatku dochodowego,
- deklaracje podatkowe – obejmuje dane z deklaracji podatkowych CIT-8, wskazujące. na łączną kwotę należnego podatku oraz inne, powiązane zobowiązania podatkowe.
- informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi. W tym przypadku chodzi o dane o transakcjach między firmą a powiązanymi z nią podmiotami, co jest kluczowe dla kontroli cen transferowych,
- dane o środkach trwałych i wartościach niematerialnych oraz prawnych.
- korekty i zmiany w księgach rachunkowych, w tym powody tych zmian.
- inne obowiązkowe załączniki.
Dowiedz się więcej o JPK_CIT i przejdź do artykułu: JPK_CIT – fakty i mity.
JPK CIT dla firm – lista wymagań w zakresie raportowania
Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT) nałożył na firmy jednolite, określone wymagania w zakresie raportowania. Te wymogi mają na celu zapewnienie przejrzystości i łatwości weryfikacji danych finansowych przez organy skarbowe.
JPK CIT rozporządzenie wskazuje wymagania, tj.:
- raport musi zawierać wszystkie wymagane informacje zgodnie z przepisami prawa podatkowego, w tym szczegółowe dane księgowe, transakcje, przychody, koszty oraz korekty,
- wszystkie dane zgłaszane w JPK_CIT muszą być dokładne i odzwierciedlać rzeczywisty stan finansowy firmy. Błędy czy nieścisłości mogą prowadzić do korekt podatkowych lub sankcji,
- plik JPK CIT musi być przygotowany i przesłany w odpowiednim formacie XML, zgodnie ze specyfikacją techniczną określoną przez Ministerstwo Finansów,
- pliki muszą być przesyłane w określonych terminach, zazwyczaj co miesiąc, zgodnie z terminami rozliczeń podatkowych,
- firmy są zobowiązane do przechowywania kopii JPK_CIT przez okres wymagany przez prawo podatkowe (zazwyczaj 5 lat),
- przesyłane dane muszą być zabezpieczone przed dostępem nieuprawnionych osób. Należy stosować odpowiednie środki bezpieczeństwa, takie jak szyfrowanie danych.
JPK CIT — rozporządzenie. Od kiedy JPK CIT wchodzi w życie?
Od 2025 roku wszelkie osoby prawne będą zobowiązane do stosowania nowo zreformowanego jednolitego pliku kontrolnego. Natomiast nowe regulacje dotyczące Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatku CIT będą wprowadzane etapami, zależnie od wielkości przedsiębiorstwa oraz rodzaju podatnika. Takie stopniowe podejście ma na celu ułatwienie adaptacji do nowych wymogów prawnych oraz zapewnienie, że wszystkie firmy mogą odpowiednio przygotować się do zmian.
- Od lat podatkowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2024 roku, obowiązek stosowania JPK CIT dotyczyć będzie podatników CIT, których przychód za poprzedni rok podatkowy przekroczył 50 milionów euro, jak również tych, którzy są częścią grup kapitałowych podlegających opodatkowaniu.
- Po 31 grudnia 2025 roku, wymogi te zostaną rozszerzone na wszystkich podatników CIT, którzy są zobowiązani do przesyłania plików JPK V7.
- Po 31 grudnia 2026 roku wszystkie pozostałe podmioty gospodarcze opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Bezpośrednio na maila
Bądź na bieżąco i subskrybuj newsletter EY
Podsumowanie
JPK_CIT stanowi kluczowy element w systemie raportowania dla osób prawnych, wspierając zarówno organy podatkowe, jak i same przedsiębiorstwa w efektywnym zarządzaniu obowiązkami podatkowymi. Jego stopniowe wprowadzanie ma na celu sprawną adaptację do zmieniających się przepisów. Te z założenia mają na celu np. umożliwić organom podatkowym dostęp do dokładnych i szczegółowych informacji na temat rozliczeń podatkowych przedsiębiorstw. Dzięki temu możliwa jest szybsza i dokładniejsza weryfikacja zobowiązań podatkowych, co w przyczyni się do poprawy transparentności oraz zwiększenia efektywność kontroli podatkowych.
Jak EY może pomóc
Nasz cyfrowy zespół podatkowy robi głębokie nurkowanie, aby spojrzeć na Twoją funkcję podatkową pod każdym kątem, od opodatkowania po operacje związane z funkcjami podatkowymi. Dowiedz się więcej.
Przeczytaj więcejLider
-
Aleksandra Sewerynek - BarszczEY Polska, Doradztwo Podatkowe, Tax Technology and Transformation, Partner
-
Robert ŁuszczynaEY Polska, Doradztwo Podatkowe, Tax Technology & Transformation, Senior Manager
Zapewnij sobie wdrożenie JPK_CIT lub usługowe generowanie JPK_CIT z gwarancją zgodności z przepisami i bezpieczeństwa danych.
Przeczytaj więcejLider
-
Aleksandra Sewerynek - Barszcz
EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Tax Technology and Transformation, Partner
-
Robert Łuszczyna
EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Tax Technology & Transformation, Senior Manager
Polecane artykuły
JPK na żądanie. Od kiedy obowiązuje Jednolity Plik Kontrolny na żądanie?
Raporty JPK (Jednolity Plik Kontrolny) w przypadku niektórych struktur jest obowiązkowe i przekazywane na żądanie organów podatkowych. Jakie to struktury?Od kiedy obowiązuje JPK na żądanie? Więcej w artykule.
Konsultacje dotyczące JPK CIT – nowe struktury w raportowaniu podatkowym
Wprowadzenie zaktualizowanego systemu JPK_CIT stanowi zarówno wyzwanie dla polskiego systemu podatkowego. Kluczowe będzie zapewnienie dostatecznego wsparcia i szkoleń dla przedsiębiorstw. Jak się przygotować?
JPK_CIT krok po kroku: Jak się przygotować?
Projekt rozporządzenia w sprawie JPK_CIT, przedstawiony przez Ministerstwo Finansów, wprowadza szereg nowych obowiązków, które mają na celu zwiększenie przejrzystości i efektywności procesów kontrolnych przeprowadzanych przez organy podatkowe. Jak się przygotować?