Контроль качества и меры по устранению нарушений

В компании EY мы стремимся к постоянному повышению качества аудита. В первую очередь это предполагает поддержание сильной корпоративной культуры, ориентированной на правильные действия, сохранение независимости, а также совершенствование нашего подхода к аудиту с учётом выводов, сделанных по результатам внешних и внутренних проверок, и отзывов команд EY, полученных в рамках ежегодного Глобального опроса по качеству.

Обзор содержания

• Проверки качества аудита
• Внешние проверки
• Анализ первопричин и планы действий на уровне вовлеченности
• Глобальный опрос по вопросам качества

Проверки качества аудита

Ежегодно в рамках нашей программы проверки качества аудита (AQR) проводятся внутренние проверки по отдельным проектам. Мы подводим итоги и выделяем ключевые области, в которых необходимо дальнейшее совершенствование. Данная деятельность по мониторингу соответствует требованиям и руководящим принципам Международного стандарта по управлению качеством № 1 (ISQM 1) и, при необходимости, дополняется профессиональными стандартами фирм — членов сети EY, а также нормативными требованиями. Кроме того, это способствует постоянным усилиям фирм-членов EY по выявлению областей, в которых можно повысить эффективность работы или усовершенствовать политики и процедуры.

Программа Global AQR осуществляется при поддержке программы Other Assurance Quality Review (OAQR). Программа OAQR охватывает проверки других заданий по аудиту и сопутствующим услугам во всех направлениях деятельности, независимо от того, кто выполняет эту работу.

Мы подводим итоги реализации программ AQR и OAQR в глобальном масштабе, в том числе по направлениям и регионам, и выделяем ключевые области, в которых необходимо продолжать работу по совершенствованию. Руководство службы обеспечения качества и подразделение профессиональной практики принимают меры по устранению проблем, связанных с качеством аудита, выявленных в ходе реализации глобальной программы AQR, внешних проверок качества и экспертных оценок. Данные программы обеспечивают необходимую обратную связь по результатам мониторинга для системы управления качеством.

Внешние проверки

Более 150 регулирующих органов проводят проверки аудиторских заданий в фирмах-членах EY. Мы высоко ценим такие внешние проверки, поскольку они позволяют получить важную информацию, способствующую повышению качества аудита.  Специалисты EY, занимающие руководящие должности, тщательно анализируют поднятые вопросы, в том числе проводят анализ первопричин на уровне конкретного проекта с целью выявления областей, требующих совершенствования, — в том числе тех, которые могут повлиять на систему управления качеством.

Результаты внешних проверок являются важным показателем прогресса в области качества аудита. Достигается прогресс в реализации целей, поставленных IFIAR — международным форумом регулирующих органов, который активно взаимодействует с членами Глобального комитета по вопросам государственной политики (GPPC), в том числе с компанией EY. В ноябре 2024 года IFIAR поставила цель сократить количество нарушений, выявленных в ходе инспекций, как минимум на 25% в течение четырёхлетнего периода, заканчивающегося в 2027 году.

Анализ первопричин и планы действий на уровне вовлеченности

Одной из ключевых составляющих нашей системы повышения качества является анализ первопричин на уровне вовлеченности. В рамках данного процесса анализируются основные причины отрицательных результатов проверок — например, выявленных в ходе проверок или в результате корректировок отчетности — и разрабатываются целенаправленные планы действий. Результаты анализа каждой первопричины подробно изучаются. Понимание результатов позволяет нам сосредоточиться на ключевых видах поведения, которые способствуют достижению положительных и высококачественных результатов, благодаря чему анализ первопричин становится основополагающим элементом процесса непрерывного совершенствования.

Глобальный опрос по вопросам качества

Ежегодно мы проводим Глобальный опрос по вопросам качества с целью оценки культуры качества в рамках сети EY. Данное исследование позволяет понять, как воспринимается наша корпоративная культура, и затрагивает такие аспекты, как тон, задаваемый руководством, взаимодействие, управление рабочей нагрузкой и этическое поведение. Эти результаты позволяют нам понять, в каких областях фирмы-члены демонстрируют хорошие результаты, а в каких, возможно, требуются дополнительные меры.

Информация, представленная на данной странице, актуальна на дату публикации — 3 февраля 2026 года.