Инфраструктура, способствующая повышению качества аудита 

Наша Глобальная сеть по обеспечению качества аудита и Группа профессиональной практики тесно сотрудничают, чтобы обеспечить проведение высококачественных аудиторских проверок. Глобальная сеть «Система управления качеством» и руководители по вопросам качества в подразделениях, не связанных с аудиторскими услугами, выступают в качестве дополнительных катализаторов, способствующих обеспечению стабильного и устойчивого качества во всей организации.

Обзор содержания

• Глобальная сеть обеспечения качества аудита
• Мониторинг ключевых показателей эффективности (KPI)
• Контроль соблюдения этапов стимуляции сердца
• Использование запросов клиентского портала EY Canvas
• Разработка и проведение тренингов на борту самолета
• Разработка и внедрение инструментов для внедрения новых технологий
• Разработка и внедрение инструментов для обеспечения соответствия новым или пересмотренным стандартам аудита, а также усовершенствований методологии
• Профессиональная деятельность

Глобальная сеть обеспечения качества аудита

Глобальная сеть EY по обеспечению качества аудиторских услуг представляет собой группу руководителей высшего звена в области аудита со всего мира, которые оказывают поддержку аудиторским группам и руководителям практик в проведении высококачественных аудиторских проверок.

Наша Глобальная сеть обеспечения качества в сфере аудита играет ключевую роль в следующих областях:

• Опытные специалисты по внедрению изменений, которые четко информируют о предстоящих изменениях и объясняют их причины, чтобы стимулировать позитивное поведение.
• Специалисты по методологии, которые помогают командам в разработке стратегий аудита и отвечают на технические вопросы.
• Руководители по управлению рисками, которые курируют портфели аудиторских проверок, внимательно отслеживают признаки рисков и при необходимости оперативно принимают меры для устранения проблем.
• Специалисты по оперативной деятельности, которые обеспечивают соблюдение политик и поддерживают нашу систему управления качеством путем мониторинга этапов реализации, вовлеченности руководства, рабочей нагрузки партнеров, а также содействуют обеспечению единообразия во всех регионах мира.

Кроме того, они уделяют первостепенное внимание качеству аудита, сосредоточиваясь на ключевых показателях эффективности, этапах работы и темпах проведения аудита, вовлечении руководства, наставничестве и местных сетях по обеспечению качества.

Мониторинг ключевых показателей эффективности (KPI)

Помимо анализа годовых результатов работы нашей Системы управления качеством руководство отдела обеспечения качества отслеживает ход реализации нашей стратегии и приоритетных задач в области качества с помощью комплекса ключевых показателей эффективности (KPI). Ни один показатель в отдельности не может полностью раскрыть картину качества аудита, однако в совокупности эти ключевые показатели эффективности (KPI) дают нам четкое представление о ситуации.

Благодаря инструментам, практическим методам и стратегиям, применяемым по всему миру, мы ежемесячно собираем данные по конкретным странам по целому ряду тем. Наши ключевые показатели эффективности (KPI) включают как опережающие, так и отстающие показатели, в том числе результаты проверок, темпы и ход проведения аудитов, потребности в ресурсах и планирование кадрового состава. Каждый показатель эффективности (KPI) оценивается с учетом местных и глобальных целевых показателей, и в случае выявления каких-либо отклонений мы разрабатываем план по их устранению. Эти ключевые показатели эффективности (КПЭ) также согласованы с нашими системами отчетности, что способствует укреплению приоритетов для руководителей в странах. Ключевые показатели эффективности (КПЭ) ежегодно пересматриваются, чтобы обеспечить их актуальность и содействовать реализации наших инициатив в области качества.

К числу показателей эффективности (KPI) компании EY относятся:

• Результаты внутреннего и внешнего осмотра
• Соблюдение этапов реализации проекта и вовлечение руководства
• Фактическая численность персонала по сравнению с плановой

Наша глобальная панель показателей KPI помогает руководителям всех уровней оценить, приносят ли наши действия ожидаемый результат или же необходимо внести корректировки.

Контроль соблюдения этапов стимуляции сердца

Эффективное управление проектами помогает аудиторским группам на протяжении всего аудита сосредоточиваться на наиболее значимых рисках. Кроме того, это упрощает распределение рабочей нагрузки за счет выделения необходимого количества времени на выполнение соответствующих задач и своевременного привлечения руководителей.

Контрольные точки устанавливают четкие сроки выполнения важных этапов аудита. При правильном использовании они помогают командам избежать перегрузки в пиковый период. Грамотно спланированная и организованная ревизия позволяет снизить уровень стресса при выполнении работы. Члены команды, которые совместно стремятся поддерживать стабильный темп работы — решая возникающие проблемы и устраняя замечания по результатам проверки в режиме реального времени, — отмечают более высокий уровень морального духа, а также более сильное чувство ответственности и удовлетворения от достигнутого.

Управление проектами также побуждает аудиторов действовать обдуманно и целенаправленно на каждом этапе, что ускоряет процесс обучения и делает опыт проведения аудита более содержательным. На нашей глобальной аудиторской платформе EY Canvas управление проектами осуществляется с помощью программы Milestones. Панели инструментов в EY Canvas и EY Canvas Reporting Hub разбивают аудиторский цикл на конкретные задачи с четко указанными сроками и этапами, что помогает командам завершить работу в срок при надлежащем контроле и проверке. Мы отслеживаем соблюдение контрольных точек с помощью ключевых показателей эффективности (KPI), и в случае отставания команд мы вмешиваемся, чтобы оказать помощь — это является частью нашей системы управления качеством.

Использование запросов клиентского портала EY Canvas

EY Canvas позволяет командам EY направлять клиентам запросы на предоставление документов, необходимых для проведения аудита или для работы, выполняемой службой внутреннего аудита, в рамках, предусмотренных местным законодательством и нормативными актами. С помощью клиентского портала EY Canvas клиенты могут просматривать запросы, отвечать на них, а также загружать документы. Они могут просматривать запросы, назначенные им лично или их группе (например, отделу бухгалтерии, отделу расчета заработной платы или отделу внутреннего аудита). Клиентский портал EY Canvas также предлагает ряд функций, призванных помочь клиентам в управлении проектами.

Разработка и проведение тренингов на борту самолета

В рамках сети EY более 1 500 проектов получают поддержку в рамках нашей глобальной программы. Данный коучинг ориентирован на те области, в которых чаще выявляются нарушения в ходе проверок, где внедрены новые средства обеспечения соответствия, а также в случаях, когда необходимо применять новые или пересмотренные стандарты аудита.

Коучинг также помогает аудиторским группам, использующим новые технологии; существуют автоматизированные инструменты и методы, позволяющие обеспечить их уверенность и навыки работы с этими решениями.

Выводы, сделанные в ходе этих коучинговых сессий, доводятся до сведения наших аудиторских групп. В случае более значимых вопросов к делу подключаются местные представители Глобальной сети обеспечения качества, чтобы помочь командам решить эти проблемы до выпуска аудиторского заключения.

Разработка и внедрение инструментов для внедрения новых технологий

В сотрудничестве с владельцами технологических продуктов и подразделением Global Professional Practice Глобальная сеть обеспечения качества разрабатывает и внедряет планы по подготовке персонала и локальной реализации, призванные помочь аудиторским группам использовать автоматизированные инструменты и методы в соответствии с их назначением. Местные сети по обеспечению качества содействуют внедрению этих инструментов, чтобы рабочие группы могли эффективно применять их на практике.

Программа подготовки разработана таким образом, чтобы быть интуитивно понятной и доступной для восприятия (например, с помощью коротких видеороликов), и обеспечивает взаимосвязь между технологиями и методологией аудита, благодаря чему команды понимают, «почему» используются те или иные инструменты. Перед выпуском инструментов Глобальная сеть обеспечения качества тесно сотрудничает с руководством по технологиям и подразделением «Глобальная профессиональная практика» с целью согласования перечня автоматизированных инструментов и методов, которые будут обязательными к применению.

Разработка и внедрение инструментов для обеспечения соответствия новым или пересмотренным стандартам аудита, а также усовершенствований методологии

Глобальная сеть по обеспечению качества аудита также сотрудничает с подразделением «Глобальная профессиональная практика» и другими заинтересованными сторонами в целях разработки и внедрения инструментов, способствующих внедрению новых или пересмотренных стандартов аудита, а также усовершенствований Глобальной методологии аудита EY (EY GAM).

Планы внедрения разрабатываются совместно Глобальной сетью по обеспечению качества аудита и сетями по обеспечению качества фирм-членов. Данные планы предусматривают задействование сетей лидеров и наставников для содействия внедрению и поддержания непрерывного цикла обратной связи после развертывания.

Профессиональная деятельность

Группа «Global Professional Practice» представляет собой глобальную сеть специалистов в конкретных технических областях, которые консультируют команды EY по вопросам бухгалтерского учета, аудита, а также другой финансовой и нефинансовой отчетности. Кроме того, они обеспечивают контроль и мониторинг качества, а также осуществляют другие мероприятия по управлению рисками.

Данная группа разрабатывает методические рекомендации по вопросам бухгалтерского учета, аудита и устойчивого развития, а также учебные материалы и политики контроля качества для сети EY. Кроме того, они разрабатывают инструменты и создают условия, которые помогают специалистам по аудиту проводить последовательные и эффективные аудиторские проверки.

Глобальный заместитель председателя по профессиональной практике, также именуемый глобальным директором по профессиональной практике (Global PPD), подчиняется глобальному заместителю председателя по аудиту и определяет глобальные политики и процедуры контроля качества аудита. Глобальный директор по профессиональной практике (PPD) возглавляет Глобальную группу профессиональной практики, в состав которой входят как региональные директора по профессиональной практике (PPD), так и эксперты PPD по отдельным направлениям, которые осуществляют надзор за деятельностью сети. Данная структура способствует обеспечению объективности в процессах обеспечения качества аудита и оказания консультационных услуг.

Глобальный отдел PPD курирует политики и технологии аудита, связанные с EY GAM, обновляя их по мере необходимости для обеспечения соответствия профессиональным стандартам и нормативным требованиям. Отдел «Глобальная профессиональная практика» также курирует разработку методических рекомендаций, программ обучения и мониторинга, которые используются специалистами в области аудита для обеспечения единообразного и эффективного проведения аудиторских проверок. Кроме того, группа разрабатывает рекомендации по бухгалтерскому учету и аудиту для решения вопросов, связанных с конкретными событиями, такими как геополитические конфликты или экономическая нестабильность.

Глобальные, региональные и страновые руководители практики PPD — совместно со своими коллегами в каждой фирме-члене — всегда готовы проводить консультации с аудиторскими группами EY.

К дополнительным ресурсам в рамках программы «Global Professional Practice» относятся специалисты, занимающиеся следующими вопросами: 

• Отчетность по внутреннему контролю и связанные с ней аспекты программы EY GAM 
• Вопросы бухгалтерского учета, аудита и управления рисками в контексте конкретных тем, отраслей и секторов
• Общие вопросы взаимодействия и способы эффективного сотрудничества с лицами, ответственными за управление

Национальное представительство PPD несет оперативную ответственность за контроль за функционированием системы управления качеством фирмы-члена. Это включает в себя согласие с выводами ежегодной оценки или внесение рекомендаций по их изменению. Представители подразделения «Global Professional Practice» координируют и контролируют процесс мониторинга системы управления качеством.