Jaarrapportage Belastingdienst met jaarverslag rulings

Overzicht van de internationale rulingpraktijk, uitvoeringsresultaten en strategische risicobeheersing van de Belastingdienst in 2025

De staatssecretaris van Financiën heeft recentelijk de jaarrapportage van de Belastingdienst over 2025 naar de Tweede- en Eerste Kamer gestuurd. Daarbij is onder meer het jaarverslag 2025 rulings met een internationaal karakter als bijlage toegevoegd.

Jaarrapportage Belastingdienst 2025

De jaarrapportage geeft inzicht in de realisatie van de doelstellingen uit het Jaarplan Belastingdienst 2025, dat is gebaseerd op de Meerjarenstrategie 2025–2030. In 2025 heeft de Belastingdienst ruim €  391 miljard aan belastingen en premies geïnd, circa € 15 miljard meer dan in 2024. Daarmee heeft de Belastingdienst volgens de staatssecretaris zijn essentiële rol in het financieel gezond houden van Nederland vervuld. 

De rapportage is opgebouwd langs vier strategische prioriteiten: het verbinden met de samenleving, het op orde brengen en houden van de basis, het continu verbeteren van dienstverlening, toezicht en opsporing, en het werken vanuit vakmanschap. In de rapportage wordt onder meer ingegaan op de uitvoering van hersteloperaties, zoals het rechtsherstel in box 3, en op investeringen in dienstverlening, digitalisering en toezicht. Ook wordt aandacht besteed aan de modernisering van ICT systemen en het verbeteren van gegevensmanagement en informatiehuishouding.

Daarnaast bevat de jaarrapportage uitgebreide cijfers over de werkzaamheden van de Belastingdienst, waaronder belastingontvangsten per middel, personele bezetting en toezichtactiviteiten bij burgers, het midden- en kleinbedrijf en grote organisaties. De rapportage sluit af met een overzicht van de strategische risico’s en de beheersmaatregelen die in 2025 zijn genomen.

Rulings met een internationaal karakter

In het jaarverslag 2025 wordt verslag gedaan van de Nederlandse rulingpraktijk met een internationaal karakter. Het verslag omvat alle rulings met internationaal opererende bedrijven, waaronder advance tax rulings, advance pricing agreements, bilaterale APA’s, innovatieboxrulings en overige rulings. Vooroverleg wordt door de Belastingdienst aangemerkt als een belangrijk handhavingsinstrument, waarmee vooraf zekerheid kan worden geboden over de toepassing van fiscale wet- en regelgeving binnen de kaders van wet, beleid, jurisprudentie en internationale afspraken. 

In 2025 zijn 528 verzoeken om internationale rulings ontvangen, tegenover 583 in 2024. Het aantal afgedane verzoeken bedroeg 591 (2024: 608). Doordat meer verzoeken zijn afgedaan dan ontvangen, is de voorraad lopende verzoeken afgenomen van 707 naar 644. Van de afgedane verzoeken zijn er 474 geheel of gedeeltelijk toegekend. Het aantal afgewezen verzoeken bleef volgens de Belastingdienst beperkt. 

De afname van het aantal ontvangen verzoeken deed zich met name voor bij advance tax rulings en innovatieboxverzoeken, terwijl het aantal APA- en BAPA-verzoeken licht is toegenomen. Van alle rulings die sinds 1 juli 2019 worden afgegeven, worden geanonimiseerde samenvattingen gepubliceerd. In 2025 zijn deze samenvattingen in alle gevallen binnen drie weken na afronding gepubliceerd. 

In het jaarverslag wordt tevens ingegaan op inhoudelijke ontwikkelingen die in 2025 van invloed waren op de rulingpraktijk, waaronder wijzigingen in fiscale wet- en regelgeving, nieuwe beleidsbesluiten en relevante jurisprudentie. Daarnaast wordt aandacht besteed aan de internationale gegevensuitwisseling van rulings. Uit het in 2025 gepubliceerde OESO peer reviewrapport blijkt dat Nederland volledig voldoet aan de internationale minimumstandaard voor de uitwisseling van informatie over fiscale rulings. De staatssecretaris heeft verder aangegeven dat het onafhankelijke onderzoek naar de rulingpraktijk voortaan eens per drie jaar zal plaatsvinden, waarbij in het volgende onderzoek de rulings over 2023 tot en met 2025 worden betrokken. 

De jaarrapportage en het jaarverslag vindt u hier.