家族辦公室 家族企業永續傳承的利器 — 建立全方位支持家族需求的機構

家族企業建置家族辦公室的觀念與風氣起源於西方，在歐美地區並不陌生。

家族企業建置家族辦公室的觀念與風氣起源於西方，在歐美地區並不陌生。相比之下，根據安永2022年發布的《邁向永續經營，家族治理對家族企業傳承影響調查報告》統計數據顯示，受訪的臺灣上市櫃家族企業中僅11.5%設有家族辦公室，可見家族辦公室的觀念在臺灣並不普及，是近年來才逐漸開始受到討論及重視。

完善的家族辦公室可提供的服務相當廣泛，家族企業開始有興設家族辦公室的念頭，主要有以下情況：家族精神及歷史的傳承、家族治理及企業治理之調和及設計、家族企業接班或資產傳承、家族財務投資或創業之規劃等。安永聯合會計師事務所林志翔執業會計師表示，因每個家族背景及所需的議題皆略有差異，在設立家族辦公室時應思考家族核心議題及所需的服務，佐以外部顧問及外部家族辦公室的輔助，協力共創成功的傳承。

一、何謂家族辦公室？

家族辦公室是以成就家族企業永續經營為目的而設置，扮演著協調與維護家族成員、家族企業所有權人及家族企業整體利益的角色，會針對家族、企業、財富傳承治理所延伸的各項需求，統籌不同領域的專家資源，有系統地為家族提供專業化的服務，是家族傳承過程中一個堅強的後盾。

打造一個功能完善的單一家族辦公室並非一蹴可及，家族辦公室的雛形往往始於因家族企業掌門人，需要有人協助打理其私人和家族的事物而委請其助理或員工處理而起，逐漸演進成有制度及規模的正式家族辦公室。一般而言，家族辦公室可分為內置型、單一家族辦公室及外部家族辦公室等三種類型，其規模可大可小，端看家族本身的需求、資產規模及家族相關事務的複雜程度而決定。

二、設立家族辦公室的流程及考量點？

家族辦公室之設立需先歷經評估和規劃階段，方能使家族辦公室營運更上軌道，且後續亦需就其營運模式做滾動式地檢討及調整。以下說明家族辦公室的設立流程：

三、家族辦公室建立之評估及規劃

（一）家族辦公室服務

在家族辦公室建置的評估及規劃階段時，針對家族辦公室應具備之服務（功能），家族應從以下幾個方向思考：需要的服務類型、是否有未辨識出的服務需求、誰來提供服務（例如：家族成員、外聘專業人士或委外）、服務提供所需之成本、服務內容的隱密性程度、服務的專業能力需求等。家族企業所需要的完整家族辦公室服務，大致上可分作以下四大類型：

（二）服務內建或委外

當家族在評估家族辦公室服務是否應由家族內部提供(內建)或委由外部專業團隊協助（委外）時，可綜合考量下列因素：

• 家族成員人數多寡
• 家族成員專業技能
• 家族成員國籍身分
• 家族對隱私的重視程度
• 家族資產複雜與多樣性
• 家族支出預算
• 家族資產所在分布
• 成本與效益考量

前述家族辦公室所提供的服務，於衡量內建或外包時，可能出現不同的優點比較及執行方向，舉例說明如下。

安永家族辦公室見解

安永聯合會計師事務所林志翔執業會計師表示，依多年累積的實務經驗觀察，臺灣的家族企業對所需的家族辦公室服務可採內建與委外並行的方式，家族可自行打理或基於隱私考量不便委外的服務項目由家族內部機構提供，而涉及專業領域評估的服務項目則委任外部家族辦公室負責。如此一來，在符合經濟成本效益的同時，家族仍可保有一定程度的主導和隱密性，並藉由外部經驗豐富的專業團隊資源，偵測外部大環境局勢對家族帶來的影響，為家族傳承和治理多一道把關，避免產生不必要的風險及成本。

然而，家族辦公室的建置需仰賴家族對於自身需求狀況的深度了解，建議透過專業第三方引導家族逐一評估與規劃家族辦公室設立的前置作業，為家族量身訂製適合的家族辦公室營運模式。