Vergi Hizmetleri

EY Türkiye Küresel Bordro Operasyon Hizmetleri olarak, insan kaynağını stratejik bir değer olarak gören şirketler için bordro yönetiminin yalnızca yasal bir yükümlülük değil; güven, şeffaflık ve sürdürülebilirlik açısından da kritik bir alan olduğunun bilinciyle hareket ediyor, karmaşık süreçleri yalın, uyumlu ve verimli hale getiriyoruz.

Küresel rekabetin ve düzenleyici değişimlerin hız kazandığı günümüzde, özellikle üretimden perakendeye, finanstan teknolojik hizmetlere kadar birçok sektörde bordro süreçlerinin hatasız ve zamanında yürütülmesi şirketler için bir gereklilik haline geliyor. EY olarak, yerel mevzuata hâkimiyetimizi uluslararası uzmanlıkla birleştiriyor, yapay zekâ destekli araçlar ve dijital çözümlerle bordro süreçlerini daha esnek, izlenebilir ve güvenilir bir yapıya kavuşturuyoruz. Bu doğrultuda, aşağıdaki sorulara birlikte yanıt arayarak, gizlilik standartları çerçevesinde sunduğumuz çözümlerle yasal uyumluluğunuzu sağlıyoruz.

• Geleneksel bordro yönetimi şirketiniz için hâlâ sürdürülebilir mi?
• Bordro süreçleriniz, teknolojik dönüşüme ne kadar hazır?
• Bordro süreçleriniz, değişen mevzuata ve yeni çalışma modellerine ne kadar uyum sağlıyor?

Ücret bordrolarının hazırlanmasından SGK ve vergi bildirgelerine, kıdem ve ihbar tazminatı hesaplamalarından yan haklar yönetimine kadar uzanan geniş hizmet yelpazemizle; insan kaynakları ekiplerinin operasyonel yükünü hafifletiyor, stratejik hedeflerine odaklanmalarını sağlıyoruz. Her müşterimizin sektörel dinamiklerini ve kurum kültürünü dikkate alıyor; bordro süreçlerini sadece bugünün değil, geleceğin iş gücü yapısına da uyum sağlayacak şekilde tasarlıyoruz.

Günümüz iş ve vergi ortamının gün geçtikçe karmaşıklaşmasıyla şeffaflık talebi artıyor, şirketlerin vergi bölümlerinin daha etkin çalışmaları bekleniyor ve yüksek nitelikli eleman bulunması zorlaşıyor. Deneyimlerimiz doğrultusunda, vergi muhasebesi bir şirketin en karmaşık alanlarından biri olmaya devam ediyor. Değişen vergi mevzuatı ve ekonomik koşullar vergi bilançolarının hazırlanmasını her zamankinden daha da zor kılıyor.

Deneyimli çalışanlarımız, tutarlı küresel yöntemlerimiz, araçlarımız ve kaliteye olan sarsılmaz bağlılığımız, işinizi sağlam uygunluk ve raporlama temellerine oturtmanızı, sürdürülebilir kurumsal stratejiler ve etkin risk yönetim protokolleri geliştirmenize yardımcı oluyor ve işinizin potansiyeline ulaşmasını sağlıyor.

Bu taleplere cevap verebilmeniz için aşağıdaki hizmetlerle şirketlere destek oluyoruz.

Vergi Muhasebesi Hizmetleri

• Üç aylık ve yıllık vergi karşılıkları hesaplamaları
• Vergi bilanço hesaplarını doğrulamak ve UFRS uyarınca ertelenmiş vergi bilançoları konusunda UFRS ile uyumlu finansal tablolar ile vergi matrahlarının uygun biçimde mutabakatını yapma
• Ülkede kabul görmüş muhasebe standartlarından UFRS veya TMS'ye geçiş yapmanın vergisel etkilerini değerlendirme

Vergi Riski Kontrolü Hizmetleri

• Başlıca vergi risklerini belirlemek ve UFRS'ye göre risk karşılık hesaplamalarına destek sağlama

Ertelenmiş Vergi Eğitimi Hizmetleri

• Vergi muhasebesi konularının araştırılması ve belgelendirilmesi
• Vergi muhasebesi ilkeleri ve diğer gelişmeler hakkında vergi bölümlerinde yerinde eğitimler
• Vergi muhasebe politikalarının danışmanlığı ve eğitimi hizmetleri

Şirketler, bir yandan strateji geliştirmeye, mevzuata uyum sağlamaya, iş planlarını uygulamaya almaya ve risklerini yönetmeye çalışırken, diğer yandan uygulamalarına yönelik çözümler geliştirmede sorunlar yaşayabiliyor. Vergi danışmanlık hizmetleri ekibimiz, şirketlerin doğru zamanda doğru kararlar alarak iş planlarıyla vergi uygulamalarının uyumlu hale getirilmesine destek oluyor.

Stratejik Vergi Planlaması Danışmanlık Hizmetleri

• Uzun dönem işletme performansında ve nakit akışında pozitif bir gelişme sağlamak, yurt içinde efektif vergi yükleri düşürülerek sermaye yapısı ile faaliyet finansmanında iyileşme sağlamak amacıyla işletmelere stratejik vergi planlaması danışmanlığı hizmeti sunuyoruz.

Operasyonel Vergi Planlama Hizmetleri

• Gayrimenkul ve gayrimaddi varlıkların alım satım işlemleri de dahil olmak üzere çeşitli işlemlerin vergi uygulamaları bakımından incelenmesi ve efektif vergi oranlarının düşürülmesine ilişkin vergi danışmanlık hizmetleri sağlıyoruz.

Finans Kurumları ve Finansal İşlemlere İlişkin Vergi Danışmanlık Hizmetleri

• Finans sektöründe faaliyet gösteren kurumlar ile finansal işlemlerin vergi mevzuatı, bankacılık, kambiyo ve diğer mali mevzuat kapsamında değerlendirilmesine ilişkin danışmanlık hizmetleri sunuyoruz.

Vergi uyuşmazlıkları ekibimiz, şirketlerin karşılaştığı vergi zorluklarına yönelik hizmetleriyle bu alandaki risklerin önlenmesine ve sonrasında gerekli adımların atılmasına destek oluyor.

• Muhtemel vergi ihtilafları konusunda mükellef nezdinde farkındalık yaratılması, güncel gelişmelerin takip edilmesi
• Ticari muameleler nedeniyle oluşabilecek vergi risklerinin değerlendirilmesi
• Vergi iadelerine ilişkin ihtilafların idari aşamada çözümlenmesinin sağlanması konusunda danışmanlık verilmesi, alternatif çözüm yollarının değerlendirilmesi
• Vergi dairesi ile görüşmelerin yapılması, gerekli düzeltme ve iade başvurularında destek sağlanması
• İdari işlemlerin sonuçlarının değerlendirilmesi
• Özelge başvurusunda bulunulması hususunda teknik destek sağlanması, başvuru evraklarının hazırlanması ve sonuçların değerlendirilmesi
• Vergi incelemeleri sürecinde belge ve dokümantasyon hazırlanması ve tutanakların incelenmesi
• Vergi incelemelerinin tamamlanmasını takiben, "Uzlaşma" veya "Dava Açma" süreçleri için gerekli olan teknik değerlendirmelerin yapılması
• Tarhiyat öncesi veya sonrası uzlaşma kararlarının alınması ve uygun uzlaşma limitlerinin belirlenmesi konularında destek sağlanması
• İhtilaflarla ilgili gerekli teknik destek ve danışmanlığın sağlanması
• Dava veya uzlaşma sonrasında, vergi dairesinin düzeltme işleminin karara uygunluğunun kontrol edilmesi
• Gümrüklerde alınan vergilere ilişkin uyuşmazlıklar kapsamında danışmanlık hizmeti sunulması

Gittikçe küreselleşen dünyada, vergi uygulamalarında ortaya çıkan değişiklikler bireylerin kişisel varlıklarına ilişkin planlarını etkiliyor. Kişilerin servetlerine ilişkin yatırım, finansman, büyüme ve genişleme kararlarının alınmasında vergi mevzuatı belirleyici bir rol oynuyor.

Bireylerin kararlarını doğrudan ilgilendiren vergisel ve hukuki konular, bazı durumlarda oldukça karmaşık olabiliyor. Bu hususların tüm yönleriyle ayrıntılı olarak ele alınması, gerek mali gerekse hukuksal açıdan arzu edilmeyen sonuçların ortaya çıkmasına engel olabilir.

EY olarak, bireysel vergi hizmetleri konusunda uzmanlaşmış ve uluslararası alanda entegre bir şekilde çalışan ekibimizle gerçek kişilere sunduğumuz hizmetler özetle aşağıdaki gibidir:

• Uluslararası bireysel vergi planlaması
• Bireysel vergi danışmanlığı
• Aile işletmelerine yönelik vergi danışmanlığı
• Gelir vergisi beyannamesi düzenlenmesi
• Veraset ve intikal vergisi beyannamesi düzenlenmesi

Finansal dönüşümle sağlanan verimli ve güvenilir bir finansal yönetimi sürdürme konusunda gelişmeleri takip etmek ve uygulamak, günümüzde şirketlerin en önemli önceliklerinden biri haline geliyor. Bunun yanında, kurumların vergi departmanlarının da vergi işlevlerinde karşılaştıkları stratejik ve faaliyetlerle ilgili zorluklarla verimli çalışma ihtiyacından dolayı çalışmalarını şekillendirmeleri gerekiyor.   

Vergi Teknolojileri ve Dönüşümü Hizmetlerimiz, etkili vergi uygulamaları ve yazılım araçlarının uygulanmasıyla vergi işlevinizin etkinliğini artırarak karşılaştığınız stratejik ve işlevsel güçlüklerde size yardımcı olabilir.

Vergi Teknolojileri ve Dönüşümü ekibimiz; daha verimli, etkili ve sürdürülebilir bir vergi işlevi için sorunları belirlemenizde ve gerekli pratik çözümleri uygulamanızda, baştan sona tüm süreçleri kapsayacak şekilde şirketlere yardımcı oluyor. 

Kurumların Vergi Teknolojileri ve Dönüşümü Hizmetlerimize ihtiyaç duymasına gerektirecek önemli bazı hususlar aşağıdaki gibidir:

• Tasarruf zorunlulukları ve bütçe baskısı
• Birleşme, satın alma veya bölünme faaliyetleri
• Vergi süreçlerini, kontrollerini ve teknolojisini etkileyen önemli ticari olaylar
• Yeni ERP ve muhasebe sistemi veya şirket çapında bir finansal dönüşüm
• Yöneticilerin değişen beklentileri
• Önemli personel değişiklikleri
• Etik ve müşterileri elde tutma konuları
• Paylaşımlı hizmetler, ülke dışında gerçekleştirilen faaliyetler veya dışarıdan hizmet alma teşviki
• Vergi mevzuatına uyumun sağlanmasına ilişkin gereksinimler
• Finansal sürecin kısaltılmasına yönelik çabalar
• İç denetim sürecinde belirlenen konular
• Raporlama süreçlerinin gözden geçirilmesi

Bu kapsamda sizlere aşağıdaki alanlarda katkı sağlayabiliriz:

• Vergi işlevi değerlendirmeleri
• Kuruluş stratejisi ve işletme modeli tasarımı
• Vergi risklerinin belirlenmesi
• Vergi süreci tasarımı
• İç vergi kontrollerinin iyileştirilmesi 
• Vergisel verilerin etkinleştirilmesi
• Faaliyetlere ilişkin transfer fiyatlandırması

Vergi, gelir tablosundaki en geniş kalemlerden biri olsa da her zaman işletme sermayesi projelerinin odağında olmayabilir. Ancak işletme hedeflerini desteklemek üzere nakdi koruma, elde etme veya maksimuma çıkarmaya yönelik alternatif stratejiler sunabilir.

Firmalara nakit vergi avantajı sağlayacak başlıca hizmetlerimiz:

Aktiflerin kontrolü

EY'ın Kantitatif Hizmetler (QS) ekipleri, sabit kıymetler üzerinden aktifleştirilen ancak doğrudan gider yazılma imkânı da bulunan tüm önemli harcamaları inceler. Bu alandaki örneklerden bazıları aktifleştirme veya giderleştirme durumu, hızlandırılmış amortisman, varlık tespiti/sınıflandırması ve maliyet ayrıştırmasıdır.

Kanunen kabul edilmeyen giderler

Vergi idareleri gitgide daha talepkar hâle geliyor ve uyumsuzluklara yaklaşımlar da gitgide katılaşıyor. Şirketlerin ise faaliyet giderleri analizlerinin teknik yönden doğru olmasını ve indirimlerin zamanında yapılmasını sağlaması gerekiyor. Vergi mevzuatı ise karmaşık ve anlaşılması zor bir alan olup aynı konularda farklı mercilerde farklı uygulamalarla karşılaşılması mümkündür. Vergi kanunları konusundaki farklı yorumlar ve anlayışlar nedeniyle kanunen kabul edilmeyen gider hesapları şirketler için indirim imkânları yönünden önemli kaynaklardır.

Muhasebe ve Stok Değerleme

Vergi kuralları ve muhasebe yöntemleriyle şirketlerin karşısına çıkan seçenekler konusunda derin bilgiye sahip olan uzmanlarımız, vergi mevzuatının finansal tablolarda gösterilenden farklı bir vergi pozisyonu fırsatı sunduğu veya bunu gerektirdiği alanları tespit eder. Büyük hacimli verilerle çalışabilmelerinin yanında ekiplerimiz, ilgili vergi kuralları konusunda hizmet sunuyor ve bu kuralların işletmeniz için ne ifade ettiğini anlamanıza yardımcı oluyor.

Teşvik Rejimleri Danışmanlığı

Vergi teşvik programları firmaların inovasyon, yeni tesis, istihdam, ihracat gibi belirli alanlardaki yatırımlarını artırmaları yönünde fırsatlar sunuyor. EY’ın QS ekipleri şirketlerin tüm faaliyetlerini inceliyor, "Investment Opportunity Check (IOC)" uygulaması ile kullanılabilir teşvikleri belirliyor, faydalardan yararlanma ve teşvikleri maksimuma çıkarma yönünde danışmanlık hizmetleri sunuyor.

Diğer alanlar

Kantitatif Hizmetler (QS) ekiplerimiz lokasyona ve sektöre özel fırsatlar gibi nakit vergi tasarruflarına yönelik diğer fırsatları da araştırıyor. EY'ın sektör bazında uzmanlaşmaya verdiği önem, ilgili faydaları gözden kaçırmamamızı sağlıyor.

EY Türkiye Teşvikler Departmanı olarak başta Teşvik Belgeli Yatırımlar, Ar-Ge ve Yazılım Faaliyetleri, Gümrük ve Uluslararası Ticarette Teşvik Uygulamaları olmak üzere mevzuatta bulunan diğer tüm teşvik konularıyla ilgili aşağıdaki hizmetleri sunuyoruz.

Teşvik Danışmanlık Hizmetleri

• Yatırımların teşvikler karşısındaki durumuna ilişkin spesifik analiz ve fizibilite çalışmaları
• Teşvik belgesi müracaat, takip ve kapama işlemleri
• Gümrük ve uluslararası ticaret faaliyetlerinin yapılandırılması ve optimizasyonu konusunda analiz ve fizibilite çalışmaları
• İlgili mevzuat kapsamında potansiyel fırsatların belirlenmesine ilişkin analiz ve danışmanlık hizmetleri
• Mevcut Ar-Ge faaliyetlerinin ilgili mevzuata uyumuna ilişkin denetim ve danışmanlık hizmetleri
• Patent ve Faydalı Model (Sınai Mülkiyet) hakkı istisnası ile ilgili kazanç ayrıştırması hesaplamaları ve istisna uygulamasına ilişkin danışmanlık hizmetleri

Raporlama Hizmetleri

• YMM Ar-Ge indirimi tasdik raporunun hazırlanması
• TEYDEB ve diğer kamu kurumları tarafından Ar-Ge faaliyetlerine ilişkin destekler için gerekli dokümantasyon ve raporların hazırlanması ve bu alanda danışmanlık hizmetleri
• Teknokent ücret istisnasına yönelik ücret istisna raporlarının hazırlanması
• Teknokent teşviklerine yönelik yıllık mali denetim raporunun hazırlanması
• Sınai mülkiyet haklarına ilişkin ‘Ön Değerleme Raporu'nun hazırlanması
• Ar-Ge faaliyetlerine ilişkin kazanç istisnaları ile ilgili Yeminli Mali Müşavirlik Tasdik Raporunun hazırlanması

Uyuşmazlık ve Vergi İncelemesi Danışmanlık Hizmetleri

• Ar-Ge merkezi ve Teknokentlerde yapılan vergi incelemelerinde inceleme öncesi teşvik ve desteklerin mevzuata uygunluk testi çalışmaları
• İnceleme boyunca süreç yönetimine ilişkin danışmanlık hizmetleri
• Uzlaşma ve/veya dava safhalarında danışmanlık hizmetleri

Yapılandırma ve Fizibilite Hizmetleri

• Mevcut veya planlanan Ar-Ge ve/veya yazılım faaliyetlerinin incelenmesi
• Ar-Ge merkezi, Teknokent, Yerinde Ar-Ge gibi farklı alternatiflerin değerlendirilmesi
• Söz konusu alternatifler bazında elde edilecek fayda analiz çalışmaları
• Efektif yapılanma seçiminde ve sürecinde danışmanlık hizmetleri

Daha detaylı bilgi için Teşvikte Gündem sayfamızı inceleyin.

Uluslararası vergi konusunda uzman profesyonellerden oluşan küresel hizmet ağımızla, vergi yükümlülüklerini yerine getirmeleri konusunda şirketlere destek veriyoruz. Bu alandaki hizmetlerimiz, müşterilerimizin yararlanabilecekleri vergisel fırsatların ortaya çıkarılması, küresel vergi risklerinin tespiti ve yurt dışındaki beyanname ve raporlama yükümlülüklerin yerine getirilmesi gibi konuları kapsıyor.

EY Türkiye olarak Uluslararası Vergi Danışmanlık Hizmetleri kapsamında çok uluslu firmalar ile Türkiye'de yerleşik kuruluşlara geniş kapsamlı uluslararası vergi danışmanlık hizmetleri sunuyoruz. Müşterilerimize gerçek katma değer ve rekabet avantajı kazandıracak ticari yararlar sağlayabilecek nitelikteki aşağıda ana başlıklar itibarıyla sayılan vergi hizmetlerimizi sunmak temel amacımızdır:

• Uluslararası vergi planlamasına yönelik danışmanlık hizmetleri: Yerel mevzuat ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları gibi uluslararası düzenlemeleri dikkate almak suretiyle, müşterilerimizin Türkiye dışında gerçekleştirecekleri yatırımlara yönelik etkin uluslararası vergi planlama stratejileri geliştirilmesi
• Küresel vergi etkinliği yönetimi: Müşterilerimizin genel iş stratejilerine uygun; küresel çapta yürütmekte oldukları faaliyetleri çerçevesinde ortaya çıkan vergi pozisyonlarının iyileştirilmesine yönelik vergi danışmanlık hizmetleri
• Şirket birleşme ve satın alma işlemlerinde uluslararası vergi boyutu taşıyan vergi danışmanlık hizmetleri
• Birden çok ülkede operasyonları ve/veya işlemleri olan firmaların faaliyetlerine etki edebilecek diğer ülke mevzuatları ile uluslararası mevzuattaki değişikliklere ilişkin danışmanlık hizmetleri
• Operasyonel yeniden yapılanma süreci içerisinde tedarik zincirlerini Tax Effective Supply Chain Management (TESCM) çalışması kapsamında yeniden yapılandıran müşterilerimize, bu süreçte uluslararası vergi mevzuatını ilgilendiren konularda danışmanlık hizmetleri
• Türkiye'deki yerleşik firmalar tarafından yurt dışında gerçekleştirilecek yatırımlar ile yurt dışında yerleşik kurumlardan Türkiye'ye yapılacak yatırımlara yönelik; temettü akışı, olası hisse satışına bağlı oluşacak değer artış kazancı, operasyonların finansmanı ile kurumların sahip oldukları gayrimaddi hakların kullandırılmasına yönelik uluslararası vergi konularını ilgilendiren hususlarda vergi danışmanlık hizmetleri

Daha detaylı bilgi için Uluslararası Vergi Hizmetleri sayfamızı inceleyin.

Günümüzde Türkiye'nin de dahil olduğu birçok ülkede transfer fiyatlandırmasına yönelik düzenlemeler ve vergi güvenlik önlemleri bulunuyor. Transfer fiyatlandırması alanındaki küresel ve yerel düzenlemelerin her geçen gün artan sayısı, bu kapsamdaki gereklilik ve kuralların uygulanması konusunda tereddüt ve uyuşmazlık yaşanması ihtimalini de beraberinde getiriyor.

EY Türkiye olarak, birden çok disiplinde köklü bir deneyim ve akademik bilgi sahibi olan Transfer Fiyatlandırması ve Etkin İşleme Modeli ekibimizle bu alandaki uygulamalara ilişkin küresel bir bakış açısı sunuyoruz.

Uzmanlarımız, firmaların tedarik zincirlerinin etkin bir şekilde yapılandırılması ve sürdürülebilir transfer fiyatlandırması politikalarının tasarlanıp uygulanmasında rol alarak günümüz iş dünyasındaki vergi risklerine dair proaktif, pragmatik ve entegre stratejiler oluşturmanıza yardımcı oluyor.

Bu kapsamda, hizmet sunduğumuz başlıca alanlar aşağıdaki gibidir:

• Transfer fiyatlandırması dokümantasyon desteği
• Transfer fiyatlandırması risk yönetimi
• Peşin fiyatlandırma anlaşmaları
• Emsal analizi çalışmaları 
• Finansal hizmetler sektöründe faaliyet gösteren firmalar için finansal hizmetlere yönelik özellikli transfer fiyatlandırması uygulamaları 
• Transfer fiyatlandırması uygulamalarının dolaylı vergiler üzerindeki etkisine yönelik değerlendirmeler
• Etkin İşletme Modeli uygulaması 
• Transfer fiyatlandırması planlaması ve yeniden yapılanma
• Transfer fiyatlandırması incelemelerine ilişkin savunma ve uyuşmazlık desteği

Deneyimli profesyonellerden oluşan uzman ağımız; şirket satın alma, elden çıkarma, yeniden yapılanma, satın alma ve satış yöntem ve modelleri geliştirme, yeni ortaklıklar kurma, halka açılma ve bu işlemlere ilişkin sözleşme kontrolü konularında stratejik danışmanlık hizmetleri vererek müşterilerin hedeflerine ulaşmaları için destek veriyor.

EY olarak, yerli ve yabancı birçok önemli şirketle/kuruluşla ve özel sermaye fonu/girişim sermayesi şirketleriyle birlikte uluslararası piyasalar için büyük önem arz eden önemli konular üzerinde çalışıyor; finans, ticaret, muhasebe ve özellikle vergi alanlarında kapsamlı bilgi sunuyoruz. Ekibimiz şirketlere potansiyel değer ve riskler hakkında tarafsız görüş sunuyor, önemli konu ve rakamlara güven duyulmasına destek oluyor. Büyüme, kârlılık ve rekabet gücünü artırmak için çözüm sunmaya odaklanarak, küresel kaynaklarımızla dünyanın her yerinde yatırımcıların beklentilerini karşılayacak değerin yaratılabilmesi için gerekli güvenilir bilgilere ulaşılmasını sağlıyoruz.

• Birleşme ve Satın alma Danışmanlık Hizmetleri, şirket satın alan veya satan kuruluşların elde edecekleri değerle ilgili görüşleri ve gerçekleşen tüm satın alma/birleşme projeleriyle ilgili birikim ve deneyimlerimizi aktardığımız "Alıcı ve Satıcı Taraflara Yönelik Vergi Stratejisi, Yeniden Yapılandırma, Model Geliştirme ve Sözleşme Kontrolü" hizmetlerini kapsıyor.
• Danışmanlık hizmetlerimiz kapsamında, şirket satın almayı/elden çıkarmayı planlayan kuruluşlar için vergi uygulamalarına yönelik durum tespiti (due diligence) çalışması yapılıyor ve bu şekilde "Alıcı ve Satıcı Taraflara Yönelik Vergi Stratejisi Hazırlanması Programı" tüm yönleriyle ele alınıyor.

Dolaylı vergiler, katma değer vergisi, özel tüketim vergisi, damga vergisi ve özel iletişim vergisi gibi çeşitli vergileri kapsıyor. Dolaylı vergiler yapıları itibarıyla işletmelerin nakit akışını ve maliyetlerini büyük ölçüde etkileyebilir. Bu vergiler, her türlü işletme için önem arz etse de özellikle katma değer vergisi (KDV) ve özel tüketim vergisine (ÖTV) tabi işlemleri yoğun olan işletmeler için hayati bir önem taşıyor.

Ülkeler, uyguladıkları vergi politikalarıyla vergi gelirlerini maksimum düzeyde tutmalı. Vergi gelirlerinin istenen düzeyde gerçekleşmesi için, vergi oranlarının makul seviyelerde olması gibi kriterlerin göz önünde bulundurulması gerekiyor. Bu noktada, vergi geliri elde etme konusunda dolaylı vergiler son yıllarda ön plana çıkıyor.

KDV, ÖTV ve diğer dolaylı vergiler işletmenin tedarik zincirini ve mali sistemini doğrudan etkiliyor. Bu vergilerin doğru şekilde ve gerçek zamanlı olarak yönetilmeleri gerektiği için dolaylı vergiler vergi işlevlerinde zorluklar yaratabilir. Genellikle görünmeyen bu vergilerin nakit akışı, mutlak maliyet ve riskler üzerinde etkileri büyük olabilir.

EY olarak, dolaylı vergiler konusunda mevzuata uygunluk denetimi ve danışmanlığı hizmetleri sunuyoruz. Bu kapsamda, dolaylı vergiler konusunda görev yapan uzmanlarımız karşılıklı bilgi ve görüşlerini paylaşarak dünya çapında tutarlı ve üstün hizmet sunuyor ve konulara etkin çözümler geliştiriyor, dolaylı vergilerin yönetimi için gerekli bilgi ve danışmanlık hizmetlerini sağlıyor.

Alanında uzman ekiplerimizle; yeni ve karmaşık işlem ve mallarla ilgili dolaylı vergi uygulamalarına ilişkin danışmanlık hizmetleri, dolaylı vergilere ilişkin raporlamaların geliştirilmesi, maliyetlerin kontrolü ve dolaylı vergilerin doğru bir şekilde yönetilmelerinin sağlanması, yerel mevzuat uyarınca yararlanılması mümkün bulunan muafiyet ve istisnaların tespit ve uygulamasına yönelik danışmanlık hizmetleri sunuyoruz.

Hizmetlerimizde; dolaylı vergilerin müşterilerimizin mali tablolarına, operasyonlarına olan etkilerinin verimli bir şekilde yönetilmesini ve zamanlı verilen danışmanlıkla müşterilerimizin dolaylı vergilerle ilgili alacakları kararlarda etkin rol oynamasını hedefliyoruz.

EY Dolaylı Vergiler ekibi olarak vergi yaşam döngüsü boyunca dolaylı vergiler için riskin ve sürdürülebilir planlama fırsatlarının belirlenmesi konusunda destek sağlıyoruz. Dolaylı vergi için günlük raporlama sürecini iyileştirmek, değerlendirme hatalarını azaltmak, maliyeti azaltmak ve dolaylı vergilerin doğru şekilde düzenlenmesini sağlamak için müşterilerimize etkili süreçler sunuyoruz.

Kısmen veya tamamen dolaylı vergiler uygunluğu dış kaynak bulma sürecini destekleyebilir, doğru kısmi muafiyet yöntemini belirleyebilir ve muhasebe sistemlerini inceleyebiliriz.

Küresel çapta entegre olmuş ekiplerimiz, dolaylı vergileri etkin bir şekilde yönetmeniz için size doğru bakış açısı ve desteği sunuyor.

Sunduğumuz hizmetlerin genel çerçevesini vergi türü ve konular itibarıyla aşağıdaki gibidir:

KDV Danışmanlığı Hizmetleri

• İşlem süreçlerinin KDV yönünden risk ve fırsat değerlendirmesi
• Matrah, indirilecek ve hesaplanan KDV hesaplamalarının gözden geçirilmesi
• İşlemlerde tatbik edilen oranlara ilişkin değerlendirme
• Tam ve kısmi istisna uygulamalarının gözden geçirilmesi ve değerlendirilmesi
• Bedelsiz teslim uygulamalarının gözden geçirilmesi
• Üretim ve tedarik zincirinde belge düzenine ilişkin değerlendirm
• Şirket kuruluşlarında ve yeniden yapılanmalarda optimum ve işlevsel sistemin kurulmasına ilişkin hizmetler

ÖTV Danışmanlığı Hizmetlerimiz

Tütün, alkollü içecekler, beyaz eşya, otomotiv, petrol ve gaz sektöründe faaliyet gösteren firmalar için hayati öneme sahip ÖTV konusundaki hizmetlerimiz:

• İşlem sürecinde ÖTV hesaplamalarının gözden geçirilmesi
• İstisna uygulamalarının değerlendirilmesi
• Tecil-terkin müessesesinin gözden geçirilmesi

Diğer Dolaylı Vergiler Danışmanlığı Hizmetleri

• Özel iletişim vergisi uygulamalarında risk ve fırsatların değerlendirilmesi, süreçlerin gözden geçirilmesi
• Damga vergisinde matrah hesaplamaları, istisna uygulamaları ve risk ve fırsat değerlendirmeleri
• Serbest bölgelerde gerçekleştirilen işlem süreçlerinin gözden geçirilmesi
• Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde gerçekleştirilen işlem süreçlerinin gözden geçirilmesi
• Yurt dışı ile ilgili faaliyetlere ilişkin danışmanlık
• Şirket birleşme ve satın alımlarında firmanın dolaylı vergiler yükünün incelenmesine ilişkin danışmanlık
• Şirket kuruluşlarında ve yeniden yapılanmalarda danışmanlık

Artan ticaret hacimleriyle beraber uluslararası akışlar üzerindeki daha geniş incelemeler, ihracat kontrolleri ve ithalat düzenlemelerine uygunluk konusuna verilen ağırlık bir araya geldiğinde tedarik zincirinin karşısına önemli zorluklar çıkıyor.

Günümüzün küresel ekonomisinde, malların ülkeler arasında taşınması karmaşık ve maliyetli bir faaliyet olabilir. Bu nedenle, küresel ticaret konularının etkili yönetimi, rekabet avantajının korunmasında her zamankinden daha büyük önem taşıyor.

Küresel ticaret uzmanlarımızdan oluşan uluslararası ağımız, malları dünyanın her yerine taşırken daha etkili hareket etmenize yardımcı oluyor. Serbest ticaret anlaşmaları, özel programlar ve işleme dayalı yapılandırmalardan faydalanarak gümrük masraflarını yönetmede şirketlere destek verebilmek için stratejiler geliştiriyoruz ve bu stratejileri uyguluyoruz. Buna ek olarak, şirketlerin küresel ticaret risklerini proaktif şekilde yönetmelerine, uluslararası ticaret uygunluğunuzu iyileştirmelerine ve tedarik zincirlerinizin operasyon verimliliğini artırmalarına yardımcı oluyoruz.

Dünya ticaretinde hızın artması ve maliyetlerin azaltılmaya çalışmasıyla birlikte yasal uyumluluk ve zorunlulukların da önem artıyor. Bu bağlamda temel hizmetlerimizin ithalat ve ihracata yönelik ticari uygunluk incelemeleri; iç kontroller ve süreç iyileştirme; ve gümrük tedarik zinciri güvenliğine destek olunması da bulunuyor.

Küresel Ticaret Hizmetleri:

• Küresel ticaret danışmanlık hizmeti
• Küresel ticaret süreç analizi ve denetim hizmeti
• Yetkilendirilmiş yükümlü sertifikası (YYS) başvurusuna ve belge devamlılığına yönelik danışmanlık hizmeti
• Gümrük uyuşmazlıklarına yönelik danışmanlık hizmeti
• Gümrük müşavirliği yeterlilik analizi
• Küresel ticaret konularında eğitimler

Rekabetin giderek yoğunlaştığı uluslararası piyasalarda insan faktörü, şirketleri başarıya götüren en kritik konu olarak öne çıkıyor. EY olarak, bireysel vergi danışmanlık hizmetleri konusunda uzman profesyonellerden oluşan küresel hizmet ağımızla müşterilerimizin vergi yükümlülüklerini yerine getirmeleri konusunda yardımcı oluyoruz.

Vergi Hizmetleri

• Uluslararası görevlendirme programlarına dahil olan çalışanların vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesi
• Uluslararası görevlendirmelerde bordro düzenlenmesi ve hesaplamaları
• Uluslararası görevlendirmelerde maliyet hesaplamaları
• Bireysel vergi yükümlülüklerin tespiti ve yerine getirilmesi
• Uluslararası görevlendirme programlarının efektif olarak yönetilmesi ve politika oluşturulması
• Düzenlemelerin giderek karmaşık hale geldiği küresel piyasada mevzuata uygunluğun sağlanması suretiyle risklerin azaltılması
• Şirket çalışanlarına göre gelir vergisi ve sosyal güvenlik prim maliyetlerinde optimizasyon sağlanması
• Hisse senedi planlarının oluşturulması, uygulanması, raporlanması ve vergisel yükümlülüklerin yerine getirilmesi 

Sosyal Güvenlik Hizmetleri

• Uluslararası görevlendirmelerle ilgili sosyal güvenlik mevzuatı danışmanlık hizmetleri
• Sosyal güvenlik yükümlülüklerinin değerlendirilmesi ve risk tespiti çalışması (sosyal güvenlik due diligence)
• Uluslararası görevlendirmelerde sosyal güvenlik danışmanlık hizmetleri
• Sosyal güvenlik incelemelerinde süreç yönetimi, incelemeye hazırlık ve danışmanlık hizmetleri
• Sosyal güvenlik istihdam teşviklerinin analizi ve uygunluğun raporlaması

Üretim ve hizmet sektörlerinin gelişmesiyle birlikte günümüzde hem işçi-işveren ilişkileri hem de bu ilişkileri düzenleyen sosyal güvenlik ve iş mevzuatı çok daha karmaşık bir hale geldi.  Mevzuatın takibi, olası risk ve zorlukların öngörülmesi, akılcı çözümler sunulması, ulusal ve uluslararası resmî kurumlarla süreçlerinin yönetilmesi ayrı bir uzmanlık gerektiriyor.

EY olarak uluslararası ölçekte 150 ülkede ve yurt içinde İstanbul, Ankara, İzmir, Bursa ve Adana ofislerimizde bulunan alanında yetkin kişilerden oluşan ekibimiz ve üstün hizmet anlayışımızla şirketlerin ihtiyaçlarına yönelik güvenilir çözümler sağlıyoruz.

Hizmetlerimiz:

• Sosyal güvenlik danışmanlığı
• İşveren risk denetimi
• İnceleme danışmanlığı
• İstihdam teşvikleri
• Asgari işçilik uygulamaları
• Uluslararası sosyal güvenlik hizmetleri
• Eğitim ve sirküler