EY oznacza globalną organizację i może odnosić się do jednej lub więcej firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi odrębny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nie świadczy usług na rzecz klientów.
Zobacz wszystkie wyniki dla
'
'
Brak wyników wyszukiwania
Ogólne
Zobacz wszystkoLudzie
Zobacz wszystkoOstatnie wyszukiwania
W dniu 5 listopada 2024 r. Rada ds. Gospodarczych i Finansowych (ECOFIN) osiągnęła porozumienie polityczne w sprawie pakietu dotyczącego podatku VAT w erze cyfrowej (ViDA), którego wdrażanie będzie odbywać się etapami w latach 2028–2035.
Co to jest pakiet ViDA?
Pakiet ViDA to inicjatywa Unii Europejskiej mająca na celu dostosowanie się do dynamicznego rozwoju gospodarki cyfrowej. Jego celem jest zapewnienie efektywnego poboru podatku VAT od firm, które sprzedają produkty lub usługi online klientom w UE, niezależnie od lokalizacji ich siedziby. Pakiet został opublikowany przez Komisję Europejską w grudniu 2022 r. i od tego czasu był przedmiotem ożywionej dyskusji między państwami członkowskimi.
W trakcie poprzedniej prezydencji (belgijskiej) z uwagi na sprzeciw Estonii wobec zaproponowanego w filarze 2 modelu „podmiotów uznawanych za dostawcę”, nie udało się jednak osiągnąć zgody dla całego pakietu. Estonia obawiała się, że obowiązkowy wymóg, aby platformy rozliczały się z podatku VAT od swoich zewnętrznych przedsiębiorców, podważy neutralność i niekorzystnie wpłynie na mniejszych przedsiębiorców, którzy są poniżej progu rejestracji VAT. Podczas prezydencji belgijskiej udało się jednak osiągnąć konsensus w sprawie filaru 1 - raportowanie cyfrowe i fakturowanie elektroniczne i filaru 3 - pojedynczej rejestracji VAT. Ostatecznie jednak w dniu 5 listopada 2024 r. Rada ds. Gospodarczych i Finansowych (ECOFIN) osiągnęła porozumienie polityczne w sprawie pakietu.
Kluczem do osiągnięcia porozumienia było wydłużenie harmonogramu i stopniowe wdrażanie przepisów. Poniżej najnowszy harmonogram wejścia w życie nowych regulacji:
- Lipiec 2028 r. – Zmiany w obszarze rejestracji VAT zgodnie z koncepcją pojedynczej rejestracji VAT, tzw. Single VAT Registration
- Styczeń 2030 r. – Zmiany dotyczące obowiązków dla platform cyfrowych
- Lipiec 2030 r. – Elektroniczne raportowanie i e-fakturowanie (harmonizacja na poziomie unijnym do stycznia 2035 r.)
Newsletter VAT
Trzymaj rękę na pulsie. Raz w miesiącu otrzymuj najważniejsze informacje o zmianach w przepisach o VAT, akcyzie i cle.
|
Filar 1 – Zmiana zasad sprawozdawczości VAT i dostosowanie jej do wyzwań ery cyfrowej (DRR – Digital Reporting Requirements) |
Filar 2 – Zmiany dotyczące obowiązków dla platform cyfrowych |
Filar 3 – Zmiany w obszarze rejestracji VAT zgodnie z koncepcją pojedynczej rejestracji VAT (SVR - Single VAT Registration) |
|---|---|---|
|
Zgodnie z nowymi regulacjami, fakturowanie elektroniczne stanie się domyślną metodą wystawiania faktur, a ujednolicona treść raportowanych informacji ma na celu zapewnienie interoperacyjności systemów. Rada ECOFIN uzgodniła, że nowe przepisy powinny obowiązywać od 1 lipca 2030 roku. Dodatkowo, krajowe systemy sprawozdawczości cyfrowej, które już funkcjonują lub zostały zatwierdzone przez Radę Unii Europejskiej przed 1 stycznia 2024 roku (takie jak we Włoszech, Francji, Polsce, Niemczech, Rumunii i Belgii), muszą zostać dostosowane do przepisów pakietu ViDA do 1 stycznia 2035 r. |
Zgodnie z nowymi regulacjami, operatorzy platform gospodarczych będą odpowiedzialni za pobieranie i przekazywanie podatku VAT w sytuacjach, gdy ich dostawcy usług sami nie płacą tego podatku (zgodnie z tzw. modelem „dostawcy uznawanego za dostawcę”). Platforma będzie bezpośrednio pobierać podatek VAT od klienta i przekazywać go odpowiednim organom podatkowym. Dodatkowo, Rada dała państwom członkowskim większą elastyczność, rozszerzając definicję krótkoterminowego wynajmu zakwaterowania do celów podatkowych oraz umożliwiając zwolnienie małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP) z przepisów dotyczących dostawców uznawanych za dostawców. Rada uzgodniła również krótki okres przejściowy na wdrożenie tych przepisów – nowe regulacje powinny obowiązywać od 1 stycznia 2030 r. (lub dobrowolnie od 1 lipca 2028 r.). |
Zgodnie z nowymi regulacjami rozszerzony zostanie zakres istniejącego „punktu kompleksowej obsługi” (OSS) na sprzedaż między przedsiębiorstwami a konsumentami niektórych towarów, takich jak energia elektryczna czy gaz, które są realizowane w innym państwie członkowskim niż siedziba sprzedawcy (nie tylko w przypadku dostaw transgranicznych). W przeciwieństwie do propozycji Komisji Europejskiej, ECOFIN zdecydował się nie rozszerzać istniejącego przepisu o domniemanym dostawcy na wszystkie towary dostarczane przez platformy internetowe oraz transfery własnych towarów, a także nie zmieniać przepisów dotyczących dzieł sztuki i antyków. ECOFIN uzgodnił, że nowe regulacje powinny obowiązywać od 1 lipca 2028 r. |
Pakiet ViDA – dalsze kroki legislacyjne
Z uwagi na istotne różnice między pierwotną propozycją Komisji Europejskiej a wersją pakietu, którego dotyczy porozumienie Rady ECOFIN pakiet ViDA zostanie skierowany do Parlamentu UE w celu ponownego zatwierdzenia. W kolejnym kroku Parlament UE przekaże zatwierdzony pakiet zmian do Rady UE. Po przyjęciu przez Radę UE zostanie następnie opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i wejdzie w życie.
Okiem eksperta EY
Pakiet ViDA wprowadza istotne ułatwienia w rozliczeniach transgranicznych, co ma na celu uproszczenie prowadzenia działalności na rynku europejskim. Zmiany te mogą więc wymagać zainwestowania w nowe systemy raportowania oraz aktualizację procesów, ale także przyczynić się do większej przejrzystości i usprawnienia rozliczeń na poziomie unijnym. Dla wielu firm dostosowanie do nowych wymogów może więc być wyzwaniem (np. dla firm działających przez platformy cyfrowe). Z drugiej strony, obowiązkowe fakturowanie elektroniczne oraz unijne standardy raportowania cyfrowego pomogą w automatyzacji i poprawie dokładności rozliczeń podatkowych, co może również zmniejszyć liczbę błędów i ryzyko kontroli podatkowych. To również uproszczenie procesu rozliczeń dla firm operujących w wielu krajach UE, poprzez zmniejszenie liczby obowiązków administracyjnych dla biznesów korzystających z SVR.
Podsumowanie
Fakturowanie elektroniczne, raportowanie cyfrowe (DRR), nowe zasady gospodarki platform cyfrowych oraz jednolita rejestracja w podatku VAT – to główne filary pakietu ViDA, co do którego Rada ECOFIN osiągnęła porozumienie. Mimo iż, że w porównaniu z pierwotną wersją czas na jego wdrożenie uległ wydłużeniu, przedsiębiorcy powinni uważnie śledzić postęp prac legislacyjnych i odpowiednio wcześniej przygotować się do zmian.
Jak EY może pomóc
-
Rozliczanie podatku VAT, doradztwo w zakresie innych podatków pośrednich (VAT, akcyza, cło) powierz EY Polska. Nasza wiedza pozwala efektywnie zarządzać podatkami pośrednimi.
Przeczytaj więcej -
Aplikacja Akcyza Generator to program do prowadzenia ewidencji wyrobów akcyzowych, umożliwia przeprowadzenie procesu elektronicznej ewidencji wyrobów akcyzowych, archiwizowanie danych i śledzenie historii zmian.
Przeczytaj więcej
Polecane artykuły
Pakiet ViDA – jak wpłynie na lokalne wymogi fakturowe w krajach UE?
Inicjatywa VAT in Digital Age (pakiet ViDA) stanowi przełom w harmonizacji systemów e-fakturowania w Unii Europejskiej, zobowiązując kraje członkowskie do dostosowania swoich krajowych systemów do nowych wymogów unijnych do 2035 r.
Unijny pakiet ViDA – najnowszy harmonogram prac
Fakturowanie elektroniczne, raportowanie cyfrowe (DRR), nowe zasady gospodarki platform krótkoterminowego zakwaterowania i transportu pasażerskiego oraz jednolita rejestracja w podatku VAT.
VAT w epoce cyfrowej – istotne zmiany zaproponowane przez Komisję Europejską
W dniu 8 grudnia 2022 r. Komisja Europejska opublikowała propozycję zmian w podatku VAT, mających na celu poprawę efektywności, minimalizację oszustw VAT oraz zapewnienie sprawiedliwości i prostoty opodatkowania.