MF opublikowało projekt rozporządzenia odraczający obowiązek raportowania JPK_ST_KR

Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów, na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt rozporządzenia odraczający obowiązek raportowania JPK_ST_KR (treść projektu). Rozporządzenie ma wejść w życie 1 stycznia 2025 r.

Zgodnie z proponowaną regulacją, podatnicy CIT, spółki tworzące podatkowe grupy kapitałowe, a także spółki niebędące osobami prawnymi będą zwolnieni z obowiązku przekazania danych z ewidencji ŚT/WNiP za rok podatkowy, który rozpoczyna się po dniu 31 grudnia 2024 r., a przed dniem 1 stycznia 2026 r. (tj. rok podatkowy 2025). Tym samym, pierwszym okresem, za jaki należało będzie złożyć JPK_ST_KR, będzie rok podatkowy 2026 (w terminie złożenia deklaracji CIT-8).

Jednocześnie, bez zmian pozostaje Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1314). Wobec tego, aktualna pozostaje konieczność dostosowania sposobu prowadzenia ewidencji ŚT/WNiP do wymogów wynikających z JPK_ST_KR.

Zwracamy uwagę, że choć odroczenie wynikające z projektu rozporządzenia oznacza dla podatników więcej czasu na przygotowanie się do raportowania JPK_ST_KR, to w odniesieniu do ŚT/WNiP wprowadzonych do ewidencji po 1 stycznia 2025 r. konieczne jest gromadzenie szeregu informacji dot. ŚT/WNiP, w tym m.in.:

• nazwa ŚT/WNiP,
• metoda amortyzacji podatkowej,
• stawki amortyzacji podatkowej (procentowej i kwotowej) wynikającej z wykazu stawek amortyzacyjnych,
• wartość początkowa podatkowa i rachunkowa,
• częstotliwość odpisu,
• suma odpisów amortyzacyjnych podatkowych oraz suma odpisów amortyzacyjnych rachunkowych dla danego roku podatkowego oraz narastająco w całym okresie amortyzacji,
• stawka amortyzacyjna rachunkowa (procentowa i kwotowa),
• przyczyna i data wykreślenia z ewidencji,
• określenie numeru dokumentu stwierdzającego wykreślenie z ewidencji,
• fakt dokonania zmiany klasyfikacji KŚT („tak”/”nie”).

Powyższy katalog danych dotyczy zarówno ŚT/WNiP wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2025 r. jak i w trakcie 2025 r., w związku z czym konieczne może być także uzupełnienie ewidencji o dodatkowe dane w stosunku do już wprowadzonych ŚT/WNiP, które na moment raportowania nie zostaną zlikwidowane.