ESOP – co to jest Employee Stock Option Plan

Benefity pracownicze a wzrost wartości firmy

Dodatkową korzyścią wdrożenia programów motywacyjnych opartych na akcjach jest możliwość powiązania ich z odpowiednimi celami stawianymi kadrze kierowniczej przez daną organizacją.

Przykładem tego mogą być cele ukierunkowane na:

• wdrożenie i przestrzeganie wymogów zrównoważonego rozwoju (ESG);
• odpowiedniego dostosowania systemów compliance w organizacji;
• przestrzegania polityk wewnętrznych i kodeksów etycznych.

Program złożony z powyższych założeń może pozwolić firmie osiągnąć dojrzałość zarówno pod kątem prawnym, jak i społecznym. Wartość praw akcyjnych obejmowanych przez pracowników w programie motywacyjnym jest uzależniona od wyników danej spółki. Powoduje to większe zaangażowanie w rozwój firmy osób partycypujących w ramach programu. Skutkuje to m.in. wzrostem wartości firmy i tym samym przynosi korzyść nie tylko jej właścicielom, ale również i pracownikom zainteresowanym finansowymi benefitami.

Powiązanie procesów inwestycyjnych z działalnością spółki

Programy motywacyjne oparte na akcjach często są stosowane w przedsiębiorstwach w początkowej fazie rozwoju (tzw. start-upach) jak i większych przedsiębiorstwach, których właściciele celują w późniejszą sprzedaż biznesu do funduszy inwestycyjnych lub też wejście spółki na giełdę (IPO). Utworzenie takiego programu, którego zakończenie (exit) będzie powiązane z wejściem inwestora albo ofertą publiczną, pozwala na niejednokrotnie bezkosztowe rozliczenie programu przez spółkę.

Preferencje podatkowe

Kolejnym pozytywnym aspektem wdrożenia programu motywacyjnego opartego na akcjach są możliwe do osiągnięcia preferencje podatkowe. W momencie, gdy dany program zostanie przygotowany na podstawie określone warunki, pracownicy na moment otrzymania akcji nie będą płacili podatku dochodowego

od partycypacji w takim programie. Obowiązek podatkowy będzie odroczony do momentu sprzedaży akcji, przy czym zastosowanie znajdzie tutaj nie podatek progresywny, ale podatek od zysków kapitałowych (19%). Dodatkowo, przychody realizowane w ramach programów motywacyjnych opartych na akcjach nie podlegają składkom na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne – w przeciwieństwie do innych form zmiennego wynagradzania, np. premii pieniężnych.

ESOP – co to jest i dla kogo jest przeznaczony?

ESOP (ang. Employee Stock Option Plan) jako benefit pracowniczy może być jednocześnie powiązany z planowanym wejściem inwestora zewnętrznego, który w momencie dokonania inwestycji byłby zobowiązany do jednoczesnego wykupienia akcji pracowniczych. Tego typu rozwiązania są bardzo popularne na rynku i są wdrażanie poprzez powiązanie momentu wyjścia pracowników z programu (exit) z wejściem inwestora zewnętrznego.

Jeszcze do niedawna, programy oparte na akcjach były popularne jedynie w spółkach notowanych na rynku publicznym jednak przy obecnej sytuacji gospodarczej oraz preferencyjnych przepisach podatkowych, coraz częściej są rozważane i wdrażane także przez prywatne spółki oraz grupy kapitałowe.

ESOP może z powodzeniem być również stosowany w tzw. firmach rodzinnych, które mimo zachowania bliskiego kręgu właścicielskiego, chcą walczyć o utrzymanie swoich kluczowych pracowników. Eksperci zespołu EY Law wielokrotnie strukturyzowali programy motywacyjne i nie tylko świadczyli doradztwo prawne ale również stanowili wsparcie w analizie danych niezbędnych do oceny możliwości wdrożenia rozwiązania w organizacjach i zaprojektowania kompleksowego programu dostosowanego do celów biznesowych.