Taxówka 13.01.2025. Temat dnia: Przepisy o globalnym podatku minimalnym już obowiązują

Od 1 stycznia 2025 r. zaczęła obowiązywać ustawa z 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Dz.U. poz. 1685). Nowe obowiązki dotyczą podmiotów będących członkami grup krajowych i międzynarodowych, których skonsolidowane roczne przychody wynoszą co najmniej 750 mln euro. Jak wskazują Filip Majdowski oraz Arkadiusz Myszkowski, eksperci w EY Polska, „Nowa ustawa daje możliwości złagodzenia skutków opodatkowania wyrównawczego z uwzględnieniem specyfiki działalności polskich przedsiębiorstw”.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Z dniem 1 stycznia 2025 r. weszły w życie zmiany spowodowane wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z 4 lipca 2023 r. o sygn. akt SK 14/21, w którym uznano definicję budowli stosowaną dla celów podatku od nieruchomości za niezgodną z Konstytucją RP. „Właściciele nieruchomości muszą przygotować się na istotne zmiany w opodatkowaniu, które weszły w życie 1 stycznia. Kluczowym aspektem tych zmian jest wprowadzenie nowych, niezależnych od prawa budowlanego definicji budynku i budowli” – podkreśla Marcin Kukuła, ekspert w EY Polska.

Źródło: Rzeczpospolita

Zdaniem sądów i organów podatkowych podstawą opodatkowania 0,5 proc. podatkiem od czynności cywilnoprawnych jest cały majątek osobowej spółki przekształcanej, który podatnicy mogą obniżyć jedynie o kwotę wcześniej wniesionych i opodatkowanych wkładów. Jak jednak wskazuje Tomasz Rolewicz, partner w EY Polska, „Podstawę opodatkowania przy przekształcaniu spółek stanowi, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 8 lit. f ustawy o PCC, wartość wkładów do spółki osobowej powstałej w wyniku przekształcenia”.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Podatnicy CIT, których rok podatkowy lub obrotowy pokrywa się z kalendarzowym, będą musieli jako pierwsi złożyć JPK_CIT  za 2025 r., jeżeli ich przychód w 2024 r. przekroczył 213 650 000 zł. Obowiązek taki wynika z ustawy zwanej Polskim Ładem z 29 października 2021 r. (Dz.U. poz. 2105 ze zm.). W kolejnych latach obowiązek ten dotyczyć będzie także pozostałych podatników.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Do Sejmu wpłynął pakiet ustaw cudzoziemskich przyjęty przez rząd. Zawiera on m.in. projekt ustawy o warunkach dopuszczalności powierzania pracy cudzoziemcom na terytorium RP. Aktualna wersja projektu nie przewiduje już, co do zasady, obowiązku zawierania umowy o pracę z cudzoziemcami. Jednak zawiera w sobie odstępstwa od tej zasady. Dotyczą one pracowników tymczasowych oraz cudzoziemców delegowanych do Polski przez podmioty z innych państw członkowskich.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Firmy, które zatrudniają żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej lub aktywnej rezerwy, mogą skorzystać z nowej ulgi podatkowej i obniżyć podatek dochodowy. Co do zasady rozliczą ją po raz pierwszy w zeznaniu składanym za 2025 r. Wysokość odliczenia będzie uzależniona od stażu wojskowego żołnierza i będzie wynosić od 12 tys. zł do 24 tys. zł.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł w wyroku z 9 stycznia 2025 r. o sygn. akt II FSK 458/22, że zakup scenariusza sukcesji od zewnętrznej firmy doradczej to wydatek związany z osobistymi relacjami, (majątkowymi) udziałowców spółki oraz ich sukcesorów. Nie dotyczy on zabezpieczenia przychodów z działalności samej spółki. Nie może zatem stanowić kosztu.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stoi na stanowisku, że organizatorzy kolonii dla dzieci i młodzieży powinni uiszczać VAT, gdy świadczą usługi przewozu, zakwaterowania, wyżywienia, a nawet kadry instruktorskiej. Wskazuje jednocześnie, że wolne od podatku są tylko usługi w zakresie opieki nad dziećmi i młodzieżą, co wynika wprost z art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT. Wykładania taka jest krytykowana przez ekspertów.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Tylko spółka, która będzie uzyskiwała przychody z przyszłej inwestycji ma prawo do rozliczania kosztów podatkowych związanych z jej realizacją. Jeśli bowiem wydatki nie wiążą się z prawem do uzyskiwania przychodów, to nie spełniają warunku z art. 15 ust. 1 CIT. Stanowisko takie zajął Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 8 stycznia 2025 r. o sygn. akt II FSK 351/22.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdza, że pracownikowi, któremu pracodawca refunduje wydatki na okulary, przysługuje zwolnienie z PIT. Organ nie neguje także prawa pracodawcy do rozpoznania kosztu podatkowego z tego tytułu. Nie zgadza się jednak na odliczenie VAT w związku z takim zwrotem.

Źródło: Rzeczpospolita