Taxówka 11.12.2025. Temat dnia: MF planuje zmiany w estońskim CIT

W Ministerstwie Finansów odbyła się konferencja uzgodnieniowa dotycząca projektu nowelizacji ustawy o PIT i CIT oraz niektórych innych ustaw (nr UD116). Rozmowy dotyczyły m.in. estońskiego CIT. Resort rozważa zmianę przepisów i wyłączenia możliwości przejścia na estoński CIT w ciągu roku. Planowane są także zmiany w zakresie ukrytych zysków oraz wprowadzenie definicji „wydatków niezwiązanych z działalnością”. Nowa wersja projektu ma się pojawić w styczniu 2026 r.

Źródło: Gazeta Prawna

Senat przyjął nowelizację ustawy o PIT w zakresie zwiększenia limitu pozwalającego na stosowanie kasowego PIT. Od 2026 r. limit ten wyniesie 2.000.000 zł. Nowe przepisy mają spowodować, że kasowy PIT stanie się bardziej popularny. Z danych MF wynika bowiem, że do tej pory wybrało go niespełna 1673 podatników. Zmiany czekają na podpis Prezydenta i publikację w Dzienniku Ustaw.

Źródło: Gazeta Prawna

Senat uchwalił zmiany dotyczące PIT od przymusowego umorzenia papierów wartościowych. Zgodnie z nowym art. 22 ust. 1v PIT umorzenie akcji lub innych papierów wartościowych na podstawie decyzji wydanej przez BFG będzie uznawane za odpłatne zbycie. Pozwoli to na rozliczenie kosztów przy ustalaniu dochodu z takiej czynności. Nowe zasady będą miały zastosowanie do wydatków poniesionych przez podatnika na objęcie lub nabycie akcji lub innych papierów wartościowych, których umorzenie nastąpiło na podstawie decyzji wydanej po 31 grudnia 2025 r.

Źródło: Gazeta Prawna

Opublikowano rozporządzenie MF z 7 grudnia 2025 r. (Dz.U. poz. 1740), które wskazuje, kiedy nie trzeba wystawiać faktur ustrukturyzowanych w KSeF. Zwolnienie obejmie m.in. świadczenia usług przejazdu autostradą płatną, świadczenia usług przewozu osób na dowolną odległość, świadczenia usług w zakresie kontroli i nadzoru ruchu lotniczego, dostawy towarów i świadczenia usług, udokumentowanych fakturami wystawianymi przez nabywcę towarów lub usług zgodnie z art. 106d ust. 1 ustawy o VAT. Rozporządzenie wejdzie w życie 1 lutego 2026 r.

Źródło: Gazeta Prawna

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł w wyroku 28 listopada 2025 r. o sygn. akt II FSK 252/23, że spółka, która nie złoży w terminie informacji CIT-15J o swoich wspólnikach, będzie podatnikiem CIT aż do dnia jej likwidacji lub wykreślenia z sądowego rejestru. Bez znaczenia pozostaje fakt, że struktura wspólników nie uległa zmianie.

Źródło: Gazeta Prawna

Hipotetyczne odsetki od dopłat wspólników mogą stanowić koszt podatkowy tylko wtedy, gdy faktycznie wpłyną na rachunek firmowy spółki. Kompensata nie stanowi wniesienia dopłaty w rozumieniu art. 15cb ust. 1 ustawy o CIT, a więc skorzystanie z preferencji w takim przypadku nie jest możliwe. Takie stanowisko zajął Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 4 grudnia 2025 r. o sygn. akt II FSK 299/23.

Źródło: Gazeta Prawna

Grudzień 2025 r. to ostatnia szansa na korektę rozliczeń podatkowych za 2019 r. i skorzystanie z ulgi na badania i rozwój. Preferencja może znacząco obniżyć podstawę opodatkowania, a jej zastosowanie jest możliwe nawet przy pojedynczych projektach B+R. Wątpliwości podatników rozwiały wyroki NSA oraz objaśnienia MF, które doprecyzowały m.in. kwestie systematyczności, premii i nieobecności pracowników.

Źródło: Gazeta Prawna

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnił w interpretacji indywidualnej z 3 grudnia 2025 r. o sygn. 0111-KDIB2-1.4010.460.2025.1.KW, że spółka nie może ująć w kosztach wydatków na naukę dzieci pracowników. Nie wpisują się one w katalog kosztów pracowniczych, ani też nie stanowią bezpośredniego zabezpieczenia źródła przychodów oraz nie mają wpływu na wielkość osiąganych przychodów.

Źródło: Rzeczpospolita