Verwachte fiscale wijzigingen 2027

Een inventarisatie van de verwachte fiscale wijzigingen voor volgend jaar.

In het kort:

• Voor 2027 worden vooral gerichte fiscale aanpassingen verwacht, terwijl grote hervormingen vooralsnog uitblijven.
• Ondernemers en werkgevers krijgen te maken met verdere versoberingen en gerichte ingrepen in onder meer de inkomstenbelasting, loonbelasting en vennootschapsbelasting.
• Tegelijkertijd blijft de uiteindelijke vormgeving onzeker door politieke verhoudingen.

De fiscale koers voor 2027 krijgt op Prinsjesdag definitief vorm. Het kabinet presenteert dan het Belastingplan 2027. Bij EY volgen wij deze ontwikkelingen op de voet, zodat u verzekerd bent van actuele, relevante en betrouwbare inzichten.

Om u optimaal voor te bereiden, hebben wij alvast een inventarisatie gemaakt van de verwachte fiscale wijzigingen voor 2027 en de jaren daarna. Deze inventarisatie, bijgewerkt tot en met 25 juni 2026, biedt een helder overzicht van het te verwachten fiscale beleid. In de Voorjaarsnota 2026 en de Strategische Agenda 2026–2030 heeft het kabinet al diverse fiscale maatregelen aangekondigd. Ook het wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2027 bevat maatregelen voor de komende jaren. Desondanks blijft het afwachten welke plannen daadwerkelijk worden doorgevoerd en hoe deze concreet worden uitgewerkt.

Nieuw kabinet, nieuw beleid

Het kabinet-Jetten, bestaande uit D66, VVD en CDA, is op 23 februari 2026 aangetreden. De plannen van de nieuwe regering zijn vastgelegd in het Coalitieakkoord 2026–2030, Bouwen aan een beter Nederland.

Het kabinet heeft in beginsel vier jaar om de plannen uit het coalitieakkoord te realiseren. Dat is geen eenvoudige opgave, mede omdat het kabinet geen meerderheid in het parlement heeft. Dit wordt versterkt door de grote maatschappelijke uitdagingen op onder meer het gebied van de woningmarkt, klimaat, stikstof, energie en geopolitieke verhoudingen. Ook fiscaal zijn er de nodige uitdagingen. Zo blijft box 3 een hoofdpijndossier. Hoewel de Tweede Kamer inmiddels een wetsvoorstel voor een nieuw box 3-stelsel heeft aangenomen, lijkt het erop dat het toch weer wordt aangepast. Daarnaast blijft het fiscale vestigingsklimaat een belangrijk aandachtspunt, ook op Europees niveau, zoals blijkt uit het recent gepresenteerde Omnibuspakket.

Wat staat er in het overzicht?

Voor 2027 verwachten wij geen grote, ingrijpende wijzigingen. Het Ministerie van Financiën lijkt momenteel vooral gericht op lopende dossiers, zoals de hervorming van box 3 in 2028.

Dat neemt niet weg dat er wel degelijk veranderingen worden doorgevoerd. Zo worden ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek en stakingsaftrek versoberd of afgeschaft. De aftrekbare reiskosten voor ondernemers en in de zorgkostenaftrek worden verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer, met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2026. De aftrek van zorgkosten wordt overigens naar verwachting per 2028 afgeschaft.

In de loonbelasting wordt de vrijstelling voor branche-eigen producten afgeschaft. Daar staat tegenover dat de gerichte vrijstelling voor reiskosten wordt verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer, eveneens met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2026. Daarnaast treedt in 2027 de pseudo-eindheffing voor fossiele auto’s in werking. Deze regeling wordt aangepast om ongewenste effecten te beperken. Verder wordt een regeling geïntroduceerd om medewerkersparticipatie in startups en scale-ups te faciliteren.

In de vennootschapsbelasting wordt de regeling voor valutaresultaten op afdekkingsinstrumenten binnen de deelnemingsvrijstelling aangescherpt. Tegelijkertijd worden de faciliteiten voor bedrijfsfusies en splitsingen versoepeld door het schrappen van een bewijsvermoeden, mede naar aanleiding van een arrest van de Hoge Raad. In het kader van de minimumbelasting (Pijler 2) wordt het zogenoemde Side-by-Side-pakket geïmplementeerd.

In de dividendbelasting wordt een teruggaafregeling geïntroduceerd voor Nederlandse beleggers in buitenlandse beleggingsinstellingen, eveneens vanwege jurisprudentie van de Hoge Raad. Daarnaast zijn er diverse wijzigingen voorzien op het gebied van btw (waaronder de afschaffing van het lage tarief voor sierteelt), accijnzen, autobelastingen en milieubelastingen.

Wat staat er niet in het overzicht?

In onze inventarisatie hebben wij uitsluitend maatregelen opgenomen waarvoor sterke aanwijzingen bestaan dat zij in 2027 of in de daaropvolgende jaren in werking treden. Dit sluit niet uit dat al dan niet op termijn aanvullende maatregelen worden genomen.

De afgelopen periode zijn diverse onderzoeken uitgevoerd naar de doeltreffendheid en doelmatigheid van fiscale regelingen. Op 23 juni 2026 heeft de staatssecretaris van Financiën een brief met het meest recente overzicht naar de Tweede Kamer gestuurd, waaruit blijkt dat van de 124 geëvalueerde regelingen er 55 negatief zijn beoordeeld. Voor een deel wil het kabinet dat aanpakken in het Belastingplan 2027, zoals de hiervoor genoemde afschaffing van de startersaftrek en de specifieke zorgkostenaftrek. Wij sluiten niet uit dat het kabinet nog meer regelingen die onvoldoende effectief zijn, aanpast of afschaft. Daarmee kunnen dan ook middelen worden vrijgemaakt voor andere (fiscale) beleidsdoeleinden.

In zijn brief aan de Tweede Kamer geeft de staatssecretaris aan dat het kabinet bij de augustusbesluitvorming de mogelijke beleidsopties zal wegen. De uitkomst daarvan zal op Prinsjesdag worden gedeeld in de Miljoenennota.

Wat mag u nog van ons verwachten?

Wij actualiseren dit overzicht zodra zich relevante ontwikkelingen voordoen. Daarnaast komen wij zoals elk jaar op Prinsjesdag met een actuele en heldere samenvatting van het Belastingplan 2027. Zo bent u snel op de hoogte van wat ertoe doet – en kunt u tijdig anticiperen.