Ile wynosi ulga podatkowa? Sprawdź, jakie są ulgi podatkowe i jak z nich korzystać. 

Co to jest ulga podatkowa?

Ulga podatkowa to – mówiąc w pewnym uproszczeniu – przewidziane w przepisach prawa preferencje, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania lub wysokości należnego podatku. Ulga podatkowa najczęściej przyjmuje postać odliczenia, obniżki, zwolnienia albo zmniejszenia. Zawsze jest ona wyjątkiem od ogólnego obowiązku płatności podatku w ustalonej dla danego przypadku wysokości. Co za tym idzie, przepisy prawa wprowadzające ulgi podatkowe nie są wykładane w sposób rozszerzający. Niedopuszczalna jest także sytuacja, w której ulga podatkowa jest wprowadzana bez podstawy prawnej – czy to w drodze wykładni przepisów, czy też uznaniowych decyzji fiskusa.

W tym artykule przyglądamy się kilku ulgom, które są przewidziane w funkcjonujących obecnie przepisach podatkowych dla użytkowników indywidualnych. O rozwiązaniach dla przedsiębiorców czytaj więcej na stronie: ulgi podatkowe i dotacje dla przedsiębiorców

Ulgi podatkowe 2022 – co nowego się pojawiło?

W 2022 roku weszły w życie zmiany w przepisach podatkowych w ramach tzw. Polskiego Ładu. Dla wielu zmiany te oznaczają nowe ulgi podatkowe. Wprowadzone przepisy modyfikują sposób obliczania podatku, ale również modyfikują już istniejące ulgi. To właśnie w tym obszarze należy poszukać możliwości zmniejszenia wysokości obciążeń podatkowych, którym podlegają wszyscy podatnicy.

W aktualnym stanie prawnym mamy do czynienia przede wszystkim z wyższą niż dotychczas kwotą wolną od podatku, nowymi ulgami dla rodzin wielodzietnych czy ulgą związaną z przeniesieniem rezydencji podatkowej do Polski. Warto przy tym podkreślić, że z punktu widzenia prowadzących własną działalność gospodarczą największym problemem pozostaje zmiana zasad dotyczących składki zdrowotnej. Polski Ład zlikwidował możliwość jej odliczenia, co wpływa na koszty prowadzenia prywatnego biznesu.

Polski ład – ulgi podatkowe. Co zostało wprowadzone?

Jedną ze zmian, która pojawiła się po wprowadzeniu Polskiego Ładu było podniesienie kwoty wolnej od podatku. Wynosi ona zgodnie z obowiązującymi przepisami 30 000 złotych. To oznacza, że podatnicy, których dochody nie przekroczą tego pułapu, w ogóle nie zapłacą podatku. W pozostałych przypadkach podatek dochodowy należy uregulować dopiero od nadwyżki powyżej 30 000 złotych. Nowe ulgi podatkowe dotyczą także rodzin wychowujących co najmniej czworo dzieci. W rozliczeniu za bieżący rok podatkowy rodzice będą mogli skorzystać ze zwolnienia z podatku PIT przychodu do kwoty 85 528 zł.

Ulga podatkowa na dzieci. Jaka ulga podatkowa na dziecko przysługuje według przepisów?

Ulga podatkowa na dzieci przysługuje wszystkim rodzicom, opiekunom prawnym lub osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej, którzy rozliczają się skalą podatkową. Wysokość ulgi uzależniona jest od liczby wychowywanych dzieci. Jeżeli „na wychowaniu” pozostaje jedno dziecko, rodzice bądź opiekunowie muszą spełniać kryterium dochodowe. Wynosi ono: 112 000 zł dla osób pozostających przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim lub samotnie wychowujących dziecko oraz 56 000 zł dla niepozostających w związku małżeńskim, także przez część roku.

Rodzicom i opiekunom wychowującym więcej niż jedno dziecko ulga podatkowa przysługuje bez względu na wysokość ich dochodów. Na pierwsze i drugie dziecko wysokość omawianej tu ulgi wynosi 92,67 zł miesięcznie; na trzecie dziecko 166,67 zł miesięcznie, natomiast na czwarte i kolejne dziecko – 225,00 zł miesięcznie.

Ulga podatkowa do 26 lat. Ulga podatkowa dla młodych

Ulga podatkowa dla młodych przysługuje do ukończenia przez nich 26. roku życia i jest jedną z najpopularniejszych ulg. Co ważne, ta ulga podatkowa dla młodych jest limitowana i pozwala na zwolnienie z podatku PIT przychodu do kwoty 85 528 zł rocznie.

Ulga podatkowa na Internet

Z tej ulgi podatkowej może skorzystać podatnik ponoszący koszty związane z zapewnieniem sobie dostępu do Internetu. Przy czym należy pamiętać, że z ulga podatkowa na Internet ograniczona jest do wykorzystania jedynie w ciągu dwóch następujących po sobie lat. Tym samym możliwość korzystania z przedmiotowej ulgi podatkowej jest mocno ograniczone. Wysokość ulgi wynosi maksymalnie 760 zł na osobę. Jeżeli zaś podatnik poniósł faktycznie mniejszy wydatki na Internet, powinien do rozliczenia wpisać ich dokładną kwotę.Ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych

W polskim prawie funkcjonują także ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych. Ulga podatkowa w tym wypadku przysługuje zarówno osobie niepełnosprawnej, jak i tym, którzy mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną lub poniosły wydatki na rehabilitację takiej osoby bądź na ułatwienia wykonywania przez nią czynności życiowych. Aby skorzystać ze wskazanej tu ulgi, roczne dochody osoby niepełnosprawnej nie mogły przekroczyć w roku 2021 wysokości 15 010,56 zł. Do dochodu nie zalicza się m.in. zasiłku pielęgnacyjnego, dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów oraz świadczenia uzupełniającego. To ostatnie dotyczy wsparcia otrzymanego na podstawie przepisów o świadczeniu uzupełniającym dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji. Należy również pamiętać, że kalkulując przedmiotową ulgę podatkową, należy wziąć pod uwagę dochody osiągane przez samego niepełnosprawnego, a nie przez jego opiekuna.

Ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych

W polskim prawie funkcjonują także ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych. Ulga podatkowa w tym wypadku przysługuje zarówno osobie niepełnosprawnej, jak i tym, którzy mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną lub poniosły wydatki na rehabilitację takiej osoby bądź na ułatwienia wykonywania przez nią czynności życiowych. Aby skorzystać ze wskazanej tu ulgi, roczne dochody osoby niepełnosprawnej nie mogły przekroczyć w roku 2021 wysokości 15 010,56 zł. Do dochodu nie zalicza się m.in. zasiłku pielęgnacyjnego, dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów oraz świadczenia uzupełniającego. To ostatnie dotyczy wsparcia otrzymanego na podstawie przepisów o świadczeniu uzupełniającym dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji. Należy również pamiętać, że kalkulując przedmiotową ulgę podatkową, należy wziąć pod uwagę dochody osiągane przez samego niepełnosprawnego, a nie przez jego opiekuna. 

Ulga podatkowa na fotowoltaikę

W ostatnim czasie sporego znaczenia dla wielu podatników nabrała ulga podatkowa na wydatki związane z termomodernizacją budynku, która obejmuje również instalacje fotowoltaiczne. Wynika to z faktu ogromnej popularności fotowoltaiki pozwalającej na posiadanie własnego źródła prądu, a tym samym na zaoszczędzenie na wydatkach na energię elektryczną. Omawiana ulga podatkowa przysługuje podatnikom rozliczającym się według skali podatkowej, na zasadach podatku liniowego oraz w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Ulga na wydatki związane z instalacją fotowoltaiki przysługuje właścicielom nieruchomości będących budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym, którzy w ciągu trzech lat od roku, w którym został poniesiony wydatek, zakończyli inwestycje. Wysokość ulgi jest limitowana - kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem.